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投資計劃和資金計劃的區(qū)別范文第1篇

張林和李涵都在某公司上班，平時二人形影不離，工作和生活中在許多事上都經(jīng)常是“共同行動，共同進步”。2008年5月，經(jīng)老同學(xué)――家銀行的理財經(jīng)理推薦，張林開始做基金定投。李涵也很感興趣，于是二人便一起到那位同學(xué)所在的銀行，通過網(wǎng)銀開立了品種相同、金額相同的定投計劃。在隨后的兩年中，二人始終沒有停止定投計劃，且基本上都在每月第一個工作日扣款。按說，他們同一天設(shè)立定投計劃，他們的賬戶余額應(yīng)該相同，但最近他們卻發(fā)現(xiàn)，張林的賬戶余額卻明顯地多于李涵，李涵覺得很奇怪，便拉上張林來銀行一問究竟。

收費方式選錯是“元兇”

得知事情原委后，這位理財經(jīng)理一時也有些困惑，便讓他們打開各自的網(wǎng)銀，很快就弄明白了原因。原來，定投時他讓二人都選擇后端收費，張林是由老同學(xué)現(xiàn)場指導(dǎo)，自然選擇了后端收費，在一旁看完整個操作的李涵覺得都學(xué)會了，便自己用另一臺機子設(shè)立定投計劃，卻不小心選擇了前端收費(默認方式)。兩年多來，共成功扣款20多次，由于李涵每次定投扣款都要扣除一部分費用，而張林卻是全額用于購買基金，使得二人的賬戶相差較大。弄清原因后，李涵很是為當(dāng)時自己的粗心而后悔不已，同時也讓他們知道了前后端收費的明顯區(qū)別。

在現(xiàn)實生活中，像這樣開立基金定投時選錯收費方式的例子還有不少，除了像李涵那樣因為粗心而選錯外，更多的投資者則是因為不知道基金定投前后端收費的區(qū)別。

根據(jù)開放式基金的規(guī)定，基金可以收取申購費，申購費用可在基金購買時收取，也可在贖回時從贖回金額中予以扣除。根據(jù)這一規(guī)定，一些基金公司都推出了可以選擇前端或后端收費的基金。許多投資者或不知道這兩種收費方式的差別，或認為他們之間區(qū)別不大，可以忽略不計，在定投時都對采用哪種方式采取無所謂的態(tài)度。事實上，這兩種收費方式的差別較大，特別是經(jīng)過一段較長的投資期間后，其差別更是非常明顯。

期限長優(yōu)選后端

顧名思義，前端收費就是在購買基金時就按照基金的收費標(biāo)準(zhǔn)收費，而后端收費則是在購買時不收費，在贖回時才收取費用。這樣，他們之間一個最明顯的差別就是，采取后端收費是將所有扣款都進入投資賬戶，而前端收費則是將扣除費用后的余額進入投資賬戶。

如某基金可以選擇前端和后端兩種收費方式，前端收費標(biāo)準(zhǔn)為1.5％，根據(jù)基金收費的外扣法規(guī)定，投資者購買1萬元，選擇前端收費方式，投資者的凈申購金額為1萬元／(1+1.5％)=9852.22元，如果該基金凈值為1元，則只能購買9852.22份，差額147.78元被作為費用扣除而不能進入投資賬戶。如果選擇后端收費，那么可以購買1萬份，也就是說，投資者的所有資金都變成了基金份額進行積累。由于前端收費每個月都會首先扣費，長期下來與后端收費相比差額顯然不可小視。除了扣費本身的差別，后端較前端收費多出來的部分都會隨著基金凈值的變動而變動。由于復(fù)利的巨大作用，從長期來看，基金的凈值一般呈增長趨勢，時間越長，復(fù)利效應(yīng)越強，差異也就越大。

基金公司之所以規(guī)定一些基金可以選擇前端或后端收費，主要原因是為了鼓勵基民長期持有基金，既便于基金公司的管理和投資，又有利于發(fā)揮復(fù)利作用，確保資金保值增值。多數(shù)可以選擇后端收費的基金都規(guī)定，費率隨著投資者持有時間的長短而不同，持有時間越長，費率越低，一般達到某個年限，費率則變?yōu)?。如某基金的申購費率規(guī)定：“前端申購金額M

期限短選前端

一般情況下，采用后端收費要優(yōu)于前端。需要說明的是，通常后端收費的費率要高于前端。如上面這只基金，如果投資者購買100萬元以下，前端收費費率為1.5％，而后端收費則為1.8％(持有期1年以下)，如果投資者持有時間較短，在定投一段時間后，由于種種原因而需要贖回部分或全部份額，采用后端可能會比前端繳納的費用要多。

投資計劃和資金計劃的區(qū)別范文第2篇

[關(guān)鍵詞] 會計；財務(wù)管理；關(guān)系

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 01. 009

[中圖分類號] F230；F275 [文獻標(biāo)識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2014）01- 0014- 02

隨著我國現(xiàn)代企業(yè)制度的逐漸建立以及企業(yè)改革工作的不斷推進，財務(wù)管理工作在企業(yè)發(fā)展過程中發(fā)揮著越來越重要的作用。財務(wù)管理作為企業(yè)管理工作的中心，對企業(yè)管理工作的有效進行具有重要作用。在企業(yè)的管理工作中，對企業(yè)會計與財務(wù)管理的關(guān)系進行正確區(qū)分與處理，關(guān)系到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利進行。當(dāng)前，在我國部分企業(yè)的經(jīng)濟活動中，經(jīng)常將會計與財務(wù)管理混為一談，在企業(yè)的財務(wù)工作中過多強調(diào)企業(yè)會計工作，使得會計的職能被片面擴大，同時也使得企業(yè)的財務(wù)管理工作更加被動。因此，對會計與財務(wù)管理兩者的關(guān)系進行正確區(qū)分與全面了解具有重要意義。

1 會計概述

1.1 會計的內(nèi)涵

會計以貨幣作為主要的計量單位，將憑證作為主要的依據(jù)，通過特別的技術(shù)方法與手段，對特定單位的資金運轉(zhuǎn)進行系統(tǒng)、全面、連續(xù)、綜合的監(jiān)督與核算，并向相關(guān)方面提供全面的會計信息，通過對經(jīng)營管理活動的參與，促進經(jīng)濟效益的提高與增長。

1.2 會計的分類

依照不同的劃分標(biāo)準(zhǔn)，對會計的分類有很大的區(qū)別。按照工作范圍的不同，可將會計劃分為政府會計、私用會計與公用會計。按照工作內(nèi)容的不同，可將會計劃分為材料會計、成本會計、總賬會計與往來會計。按照報告對象的不同，可將會計劃分為管理會計與財務(wù)會計，其中管理會計主要對管理層提供相關(guān)的管理信息，并以此作為各部門的決策依據(jù)，這類會計并沒有特定的標(biāo)準(zhǔn)模式，同時也不受相關(guān)準(zhǔn)則的約束；財務(wù)會計主要負責(zé)財務(wù)報表的編制，向企業(yè)內(nèi)部與外部的用戶提供相關(guān)信息，其工作重點就是對企業(yè)運營情況與財務(wù)狀況進行報告，為外部提供參考依據(jù)。

2 財務(wù)管理概述

2.1 財務(wù)管理的內(nèi)涵

財務(wù)管理是指在特定的目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)購置、資本融通、現(xiàn)金流量與利潤分配的管理工作。財務(wù)管理作為企業(yè)管理工作的重要組成部分，是根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)法律法規(guī)，并依照財務(wù)管理原則，對企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)活動與財務(wù)關(guān)系進行組織與處理的一項重要的經(jīng)濟管理活動。也就是說，財務(wù)管理是處理企業(yè)財務(wù)關(guān)系，組織財務(wù)活動的一項重要經(jīng)濟管理活動。

2.2 財務(wù)管理的特點

2.2.1 涉及范圍廣

一方面，對于企業(yè)內(nèi)部來說，財務(wù)管理部門不僅為企業(yè)的生產(chǎn)、營銷、質(zhì)量以及人力資源等管理活動提供完整的基礎(chǔ)資料，而且其管理工作涉及企業(yè)的生產(chǎn)、供應(yīng)與銷售等多個環(huán)節(jié)的內(nèi)容。在企業(yè)內(nèi)部各部門之間存在著較密切的資金聯(lián)系，并且財務(wù)人員對于各個部門的資金支出、資金使用等方面進行有效指導(dǎo)，同時對各部門的資金使用情況進行監(jiān)督與約束。

另一方面，對于企業(yè)外部來說，企業(yè)在經(jīng)濟市場環(huán)境下，在進行投資、融資與利潤分配的過程中與不同的利益主體有著非常密切的聯(lián)系，而財務(wù)管理主要負責(zé)對企業(yè)與各利益主體之間的籌資、投資、營運資金以及利潤分配等活動進行管理。

2.2.2 有較高的靈敏度

在當(dāng)今現(xiàn)代企業(yè)制度背景下，企業(yè)逐漸發(fā)展成為面向市場的競爭主體，在社會主義現(xiàn)代化的建設(shè)過程中，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟利益最大化成為企業(yè)的主要經(jīng)營目標(biāo)。作為現(xiàn)代化企業(yè)，要想健康發(fā)展，就要擴大企業(yè)的收入，這也就意味著企業(yè)在人力、物力與財力等方面加大投入力度，而這些變化會以資金流動的方式全面反映在企業(yè)的財務(wù)上，同時對企業(yè)的財務(wù)管理造成了一定影響。而企業(yè)的財務(wù)管理是企業(yè)管理工作的基礎(chǔ)與中心，只有將財務(wù)管理工作落到實處，才能真正保證企業(yè)管理工作的落實、到位。

2.2.3 綜合性極強

現(xiàn)代企業(yè)管理是由多個子系統(tǒng)共同組成的復(fù)雜系統(tǒng)，其中包括企業(yè)的生產(chǎn)、營銷、質(zhì)量、技術(shù)、設(shè)備、財務(wù)、物資以及人事管理等多個管理系統(tǒng)。相對于財務(wù)管理而言，其他管理一般是采用實物計量的管理方法，對企業(yè)某項生產(chǎn)活動進行組織與協(xié)調(diào)，并從某一方面對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營起產(chǎn)生作用。而財務(wù)管理是企業(yè)的價值管理，是一項綜合性極強的管理活動，其中包括資產(chǎn)購置、資本融通、現(xiàn)金流量與利潤分配等內(nèi)容，可以說財務(wù)管理工作已融入企業(yè)全部的生產(chǎn)經(jīng)營活動。

3 會計與財務(wù)管理的關(guān)系

3.1 會計與財務(wù)管理的區(qū)別

3.1.1 工作對象的區(qū)別

會計的主要工作對象是資金在運轉(zhuǎn)過程中形成的相關(guān)信息，是一種信息流，會計主要是對有關(guān)信息進行收集、錄入、加工與處理等工作，同時還包括具體的記賬、算賬與報賬等方面，對資金運轉(zhuǎn)的管理方式屬于間接管理；財務(wù)管理的主要工作對象是資金運動，其中涉及成本管理、資金管理與盈利管理等多個方面，財務(wù)管理工作是一種實際的經(jīng)濟管理活動，它屬于物質(zhì)流的范疇，同時財務(wù)管理的直接管理對象是企業(yè)的人力、物力與財力，它既是一種業(yè)務(wù)管理，同時又是一種實體管理。

3.1.2 管理方式的區(qū)別

從根本上來講，會計工作并不是一種管理活動，作為企業(yè)內(nèi)部管理系統(tǒng)的分支，會計需要通過借助其他管理手段，來促進企業(yè)財務(wù)工作的順利、有效開展，可以說，會計工作只是對企業(yè)內(nèi)部會計系統(tǒng)的管理，與企業(yè)中其他管理形式并不會發(fā)生沖突；而對于財務(wù)管理來說，它是在商品經(jīng)濟的條件之下，對于企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)活動、生產(chǎn)經(jīng)營活動等進行科學(xué)管理與全面統(tǒng)籌的經(jīng)濟管理活動，另外，財務(wù)管理還對企業(yè)與企業(yè)外部各利益主體之間所進行的貨幣活動進行直接管理。

3.1.3 工作職能的區(qū)別

會計的主要職能大致可以分為兩種，即核算職能與監(jiān)督職能。

核算職能主要是指對企業(yè)的經(jīng)濟活動進行整體反映，一方面為企業(yè)決策者、債權(quán)人以及與企業(yè)存在利害關(guān)系的其他企業(yè)或集團提供財務(wù)信息；另一方面對企業(yè)已經(jīng)完成的經(jīng)濟活動進行綜合反映，這種反映要有完整的記錄，為全面掌握經(jīng)濟活動提供有效途徑。監(jiān)督職能，不僅對于已經(jīng)完成的經(jīng)濟行為進行監(jiān)督，而且對于經(jīng)濟行為發(fā)生以前或發(fā)生的過程進行監(jiān)督，也就是事先監(jiān)督與事中監(jiān)督。另外，會計對于企業(yè)經(jīng)濟活動的效益性進行有效監(jiān)督，也就是在保證經(jīng)濟活動合規(guī)合法的前提下，對其合理性進行檢查，以監(jiān)督其效益性。

財務(wù)管理作為企業(yè)經(jīng)濟活動的管理，其主要職能包括6個方面，即財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策、財務(wù)計劃、財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)控制與財務(wù)分析職能。

其中，財務(wù)預(yù)測職能，主要是通過運用定性、定量的預(yù)測方法，對企業(yè)資金的需求量、使用效果與使用風(fēng)險等多方面進行預(yù)測，并為企業(yè)的財務(wù)計劃與財務(wù)決策的編制與制定打下基礎(chǔ)；財務(wù)決策職能，作為財務(wù)管理工作的基本職能，主要包括對企業(yè)財務(wù)的籌資、投資與財務(wù)成果分配等方面的決策，在企業(yè)正常運轉(zhuǎn)時，資金籌集的來源與方式不同，會影響企業(yè)的收益，因此，在財務(wù)決策工作上，要綜合考慮多種方案，做出科學(xué)決策，促進資金的有效分配與利用；財務(wù)計劃職能，主要是通過對財務(wù)計劃的科學(xué)編制，對企業(yè)資金流向與流量進行約束與規(guī)劃，提高企業(yè)資金的使用效益；財務(wù)監(jiān)督職能，主要是以國家的財政制度為依據(jù)，遵守國家相關(guān)的規(guī)章制度，對企業(yè)的資金使用情況進行監(jiān)督，彌補企業(yè)的財務(wù)漏洞，避免產(chǎn)生資金損失與浪費現(xiàn)象，以保障國家資金的完整性；財務(wù)控制職能，主要是根據(jù)企業(yè)的財務(wù)計劃、財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、資金定額以及資金預(yù)算，通過相應(yīng)的調(diào)節(jié)措施與控制手段，促進企業(yè)資金的科學(xué)有效利用，以保證企業(yè)經(jīng)濟活動的正常進行；財務(wù)分析職能，主要是對企業(yè)財務(wù)計劃、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)等各方面與實際的執(zhí)行情況進行對比，對企業(yè)的財務(wù)管理情況進行評估，并分析所存在的問題，及時調(diào)整與改進管理方案，促進企業(yè)財務(wù)管理工作的標(biāo)準(zhǔn)化。

3.2 會計與財務(wù)管理的聯(lián)系

3.2.1 會計為財務(wù)管理提供一定的財務(wù)信息

在一定程度上可以說，管理的過程是信息變換的過程，作為企業(yè)中的職能管理，財務(wù)管理在客觀上需要會計為其提供關(guān)于企業(yè)資金運轉(zhuǎn)情況的信息，其中包括企業(yè)內(nèi)部資金的分布、結(jié)構(gòu)與流轉(zhuǎn)狀況等。財務(wù)管理是對企業(yè)財務(wù)關(guān)系進行處理與管理，而財務(wù)關(guān)系的維持與發(fā)展，需要會計及時有效地提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息，保證財務(wù)管理工作的有效性。同時，會計定期為財務(wù)管理提供相關(guān)信息，使財務(wù)部門得以有效進入資金市場。

3.2.2 會計與財務(wù)管理都與資金運動有關(guān)系

在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，會計與財務(wù)管理都與企業(yè)經(jīng)營管理活動有密切關(guān)系，同時又都以貨幣的形式對企業(yè)資金運轉(zhuǎn)進行計量、計價和評價。在我國大部分的企業(yè)中，為了方便辦公，提高辦公效率，通常情況下，都會將財務(wù)管理部門與會計部門結(jié)合起來，也就是通常所說的合署辦公。對于一個企業(yè)來說，財務(wù)管理部門與會計部門的設(shè)置，一方面可以促進企業(yè)經(jīng)濟管理目標(biāo)的有效實現(xiàn)，另一方面能在一定程度上，促進企業(yè)經(jīng)濟效益的提高，保障企業(yè)健康、長遠發(fā)展。

3.2.3 會計與財務(wù)管理有一致的工作導(dǎo)向

在企業(yè)的經(jīng)營管理活動中，會計主要從事的工作是對企業(yè)價值信息進行收集、錄入、加工與處理，其工作范圍涵蓋企業(yè)價值運動的全部過程；而財務(wù)管理主要從事對企業(yè)財務(wù)關(guān)系的處理工作，其工作范圍包含企業(yè)價值運動的全過程，企業(yè)價值的流轉(zhuǎn)速度對財務(wù)管理的過程與目標(biāo)起到重要的影響作用，所以，對企業(yè)生產(chǎn)過程的監(jiān)督與指導(dǎo)是非常有必要的。由此可見，會計與財務(wù)管理在工作導(dǎo)向上存在很強的一致性。

3.2.4 會計與財務(wù)管理的管理對象存在一定的重疊

會計作為企業(yè)管理活動中的參謀，在參與企業(yè)經(jīng)濟活動的過程中，其工作對象與工作內(nèi)容必然會與財務(wù)管理產(chǎn)生一定的重合，在經(jīng)濟管理過程中，會計與財務(wù)管理只有嚴格履行各自的職責(zé)，兩者的管理優(yōu)勢才能充分發(fā)揮。在對會計與財務(wù)管理的協(xié)調(diào)與管理過程中，既不能因為兩者在本質(zhì)上存在區(qū)別，就對其管理對象的一致性進行否認，同時也不能因為兩者之間在某些方面的重疊，就將其混為一談。

3.2.5 會計與財務(wù)管理是相互依存的

從會計與財務(wù)管理工作關(guān)系上來看，兩者具有密不可分的關(guān)系，會計依靠財務(wù)進行資金供應(yīng)，同時在對企業(yè)經(jīng)濟活動的監(jiān)督與核算的過程中，以財務(wù)制度與財務(wù)預(yù)算為依據(jù)；而財務(wù)管理的資金預(yù)算工作，必須根據(jù)會計所提供的資料或信息來進行。同時會計還要對財務(wù)管理績效進行核算與評價，財務(wù)管理通過會計的核算資料才能進行財務(wù)分析。

除此之外，在企業(yè)的經(jīng)營管理工作中，會計在提供信息時要對財務(wù)管理工作要求進行充分考慮，因此，會計在進行信息收集與使用時，要嚴格按照財務(wù)管理制度進行，在一定程度上可以說，財務(wù)管理能夠保證會計所提供的信息的準(zhǔn)確性與針對性，以此來滿足企業(yè)的各項要求，并有效促進企業(yè)中每一項工作的順利進行。 4 結(jié) 語

綜上所述，會計與財務(wù)管理兩者之間有很大的區(qū)別，同時也存在著非常密切的聯(lián)系，對于兩者的關(guān)系要用辯證的眼光去看待，不僅要正確區(qū)分兩者的區(qū)別，而且對于兩者之間的聯(lián)系要科學(xué)看待。在企業(yè)的管理工作中，要根據(jù)每個人不同的經(jīng)歷、性格與興趣，對相關(guān)人才進行合理選用，使其聰明才智得以充分發(fā)揮，為企業(yè)帶來更多的財富。另外，作為相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)者，要以會計與財務(wù)管理的層次規(guī)律，進行統(tǒng)籌管理，正確處理兩者之間的關(guān)系，加強對財會人員的專業(yè)培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平，使其逐漸發(fā)展成為全面型人才，為企業(yè)創(chuàng)造出更多的財富。

主要參考文獻

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投資計劃和資金計劃的區(qū)別范文第3篇

做旅游服務(wù)要有品牌

如果讓我再選擇一次，我還是會選擇與旅游相關(guān)的行業(yè)。但是，現(xiàn)代旅游業(yè)已經(jīng)走上了規(guī)?；?、集團化的道路，所以，如果沒有大資金，就不要做旅游行業(yè)。

隨著人民生活水平的提高，人們在健康、休閑方面的投入越來越多，在一些著名景區(qū)或者新開發(fā)的古鎮(zhèn)、古村落從事旅游相關(guān)的休閑服務(wù)業(yè)還是有很大前景的。

比如在麗江、束河古鎮(zhèn)、鳳凰開一家酒吧或客棧，或者在廣東周邊的從化、肇慶等古村落開一家有嶺南特色的客棧、有西餐環(huán)境的茶餐廳，都是不錯的選擇。這樣，一是可以依托著名景區(qū)的人流量，二是當(dāng)?shù)卣矔β糜蜗嚓P(guān)產(chǎn)業(yè)予以扶持。如果剛好能夠與自己的興趣相結(jié)合就最好不過了。

以在一個古鎮(zhèn)或古村落開客棧為例，經(jīng)營這種與旅游相關(guān)的休閑服務(wù)產(chǎn)業(yè)也有不小的風(fēng)險。比如旅游勝地都有淡旺季，那么淡季時就要“耐得住寂寞”。在地點選擇上，需要考慮到一些不可預(yù)測、不可抗的天災(zāi)人禍。另外，還要盡量選擇一些環(huán)境相對穩(wěn)定、和平的地區(qū)，避免引起不必要的損失。

比如廣東人可以就近選擇廣東地區(qū)作為投資地點，離得近畢竟有地利人和，投資得遠每年機票錢都是一筆不小的花費。

至于客棧的定位和裝修風(fēng)格，要看瞄準(zhǔn)什么樣的目標(biāo)人群，不同的目標(biāo)人群決定了裝修風(fēng)格、投入資金多少等很多方面。

在資金投入方面，我認為一定要有百分之二十的資金作為宣傳費用。單純靠口碑傳播是比較有限的。裝修的投入則可以比較彈性，不同的風(fēng)格可以有不同的資金，量入為出。做這種旅游休閑服務(wù)產(chǎn)業(yè)還必須留一個發(fā)展空間，準(zhǔn)備把自己的品牌發(fā)展成連鎖品牌。有自己的品牌才能有長期發(fā)展的前景。

最重要的是，50萬元的啟動資金并不多，我建議有興趣做投資的人不要辭去目前的工作專職做這個項目，而是應(yīng)該在干好本職工作的同時只把它當(dāng)作一個理財?shù)钠贩N。否則如果經(jīng)營不善還不如打份工劃算。

操作步驟：

步驟一

考察大環(huán)境 選擇投資地區(qū)

鄭先生認為，投資目標(biāo)是為了賺錢，本著賺錢的出發(fā)點，就要找那些“人流量”大、消費目標(biāo)群明確的地區(qū)，而不是“天高皇帝遠”、平靜祥和的“小資”地區(qū)，除了看重目前的商業(yè)現(xiàn)狀，還要能預(yù)知未來商機。鄭先生自己決定仍圍繞北京、廣州、上海幾座大城市操作，計劃去北京的某段長城底下找一個已有“自助游”基礎(chǔ)的古村落。

步驟二

根據(jù)目標(biāo)客戶群 確定開店類別

同是“古村落”經(jīng)營，是開工藝品商店還是開酒吧或客棧，之間還是有比較大的區(qū)別，需要對目標(biāo)客戶群有一個深入的了解。鄭先生考察了長城周邊自助游的形式，覺得為那些對中華傳統(tǒng)文化比較著迷的外國人服務(wù)，獲利前景比較大。他決定開設(shè)一家四合院形式的古樸客棧。

步驟三

投資20萬元裝修客棧

鄭先生認為，裝修是一家小型客棧的經(jīng)營靈魂，誠如大廚水準(zhǔn)之于私房菜館，所以計劃將投資“大頭”放在裝修環(huán)節(jié)。長城下的四合院并不難找，但要還原其古樸風(fēng)貌，卻是一件耗時耗力的事情，鄭先生除了將參看琉璃場的古籍資料，還要參閱北京城已成型休閑場所的成功經(jīng)驗。當(dāng)然，區(qū)區(qū)20萬元想“做舊”到位，也不是一件容易的事情，地磚、窗紗不能含糊，但在裝飾品上，就可以走古時候的清雅風(fēng)格，省去不必要的擺設(shè)。裝修原則是，地方可以小，東西可以少，但味道不能減。

步驟四

10萬元用于宣傳費用

不少小本創(chuàng)業(yè)的老板都將“宣傳公關(guān)”費用省略了，其實犯了致命的錯誤。對于一個休閑度假行業(yè)，宣傳精神時刻不能丟棄，別人不知道您有一家客棧，您要告訴別人才行。鄭先生多年的經(jīng)驗告訴他，旅游行業(yè)在當(dāng)?shù)貜妱菝襟w做廣告的效果是事半功倍的，當(dāng)然，也需要在互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)的“背包客”中建立好的口碑。既然小店面向的是外國游客，這些外國游客習(xí)慣光臨的旅游類英文網(wǎng)站，也不妨有的放矢，去這些網(wǎng)站打廣告。

步驟五

購買保險 預(yù)留流動資金

經(jīng)營以房產(chǎn)為核心經(jīng)營手段的生意，財務(wù)保險必不可少，裝修完畢后，鄭先生將毫不吝嗇地為自己的小客棧購買保險。同時，還應(yīng)該準(zhǔn)備十萬元左右的流動儲備金，以便出現(xiàn)緊急情況時有資金可以跟得上。

專家點評：

開客棧是個“慢生意”

投資計劃和資金計劃的區(qū)別范文第4篇

1、資金籌集方面

企業(yè)將通過各種方式累積的留存收益投入到經(jīng)營活動中，隨之出現(xiàn)的稅收需要企業(yè)自身進行承擔(dān)，因此一般來說，權(quán)益性資金籌集在減稅上并沒有較大的優(yōu)勢，不是理想的籌劃方案。第二類是負債籌資。負債資金籌集的方式有銀行貸款、企業(yè)間的借款、發(fā)行債券等。該方式所需要支出的利息等，可以在稅前進行扣除，減少利潤，企業(yè)的應(yīng)繳稅款會相對減少，具有一定的減稅作用。

如果企業(yè)的利息與稅收的比值超過年利息率，需要提高負債資本在總體資金中的占比，以一高權(quán)益資本的收益效率，在財務(wù)方面，形成杠桿現(xiàn)象，可以有效的減少企業(yè)的稅收負擔(dān)，并保證股東價值達到最佳狀態(tài)。國家在這一方面有著明確的規(guī)定，指出通過發(fā)行債券籌集資金和銀行借款支付的利息應(yīng)在稅前將其減除，如果是通過向非金融機構(gòu)或者一般企業(yè)借款進行支付的利息，不超過當(dāng)前金融機構(gòu)的利率的部分可以在稅前減除，但是超過的部分則不允許在稅前減除。因此從減稅的角度看，應(yīng)將負債籌資的比例作為參考的指標(biāo)之一。

2、日常經(jīng)營活動

一是存貨計價方法

企業(yè)在發(fā)出存貨是一般使用先進先出法、個別計價法、后進先出法、移動平均法等方式進行計價，選擇上述哪一種計價方式，都會給發(fā)出存貨的成本帶來不同的影響，從而造成銷售成本的波動。如果出現(xiàn)物價上漲的情況，可以選擇后進先出的方式。年度的后期存貨量較少，成本較高，應(yīng)將其利潤押后到下一個年度，一邊將繳稅的時間一并押后。在回落后，可以選擇先進先出方式，年度后期的存貨的成本為當(dāng)前成本，銷售成本則按照高價計價，也讓可以將利潤押后至下一年度，也將繳稅時間延長至后一年度。

二是固定資產(chǎn)折舊

固定資產(chǎn)的折舊計算方法分為直線折舊法和加速折舊法，不同的折舊方式計算出的折舊額是有較大區(qū)別的，成本的計算項目也不盡相同。在同一比例稅率的制度下，每一年的所得稅稅率沒有搏動的環(huán)境中，應(yīng)采用加速折舊法；若果出現(xiàn)今后所得稅的稅率有變化，且越來越高，應(yīng)采用平均年限法進行折舊計算，能夠有效減少稅收額。

三是銷售過程

在銷售過程中的稅務(wù)籌劃包括銷售收入的確認和混合銷售行為兩個部分，二者均是對稅收額度影響較大的因素。在各種不同的付款方式，確認銷售收益的時間有許多區(qū)別。企業(yè)則應(yīng)通過各種方式將該確認時間延后，即延遲納稅履行的時間，降低該時期內(nèi)的現(xiàn)金流動量，達到延緩納稅的目的。在混合銷售方面，我國的稅法中明確指出，如果混合銷售中，增值稅為主要，需要一并繳納增值稅稅額，若營業(yè)稅為主要，則需要一并繳納營業(yè)稅稅額。企業(yè)的管理人員可以根據(jù)具體的情況，合理配置需要繳稅的貨物及無需繳稅的勞務(wù)的占比，確認稅額最少的安排計劃。

3、投資活動

一是投資方式。企業(yè)從事投資活動是，其出資方式十分豐富，包括現(xiàn)金投資、機器設(shè)備及廠房建筑物等固定資產(chǎn)投資、土地使用權(quán)及其他產(chǎn)權(quán)等。如果企業(yè)的投資方式為固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)投資，在上述資產(chǎn)的運作過程中，應(yīng)分期計算折舊或者攤銷項目，固定資產(chǎn)的折舊應(yīng)在稅前進行減除，從而減少所得稅的稅額。在無形資產(chǎn)攤銷方面可以將其視為管理費用，在稅前將其減除。

4、利潤分配方面

在利潤分配為方面，如果企業(yè)的性質(zhì)為股份有限公司，則應(yīng)將股利作為利潤分配的主要形式，包括現(xiàn)金股利、股票股利等。上述兩種利潤的分配形式在稅法中有不同的規(guī)定，現(xiàn)金股利需要繳納個人所得稅，而股票股利則不需要。所以，基于上述政策，企業(yè)在股利的實現(xiàn)形式上，應(yīng)合理調(diào)整相應(yīng)比例，減少當(dāng)期的現(xiàn)金流動量，適當(dāng)減少股東的稅負負擔(dān)，保護股東的利益。

二、總結(jié)

稅務(wù)籌劃并不是一項單一的工作，而需要管理者從整體上進行把握控制，在企業(yè)的資金籌集、日常經(jīng)營、投資活動及利潤分配等整個企業(yè)活動的環(huán)節(jié)，及其各個細節(jié)方面進行系統(tǒng)的統(tǒng)籌規(guī)劃?，F(xiàn)代我國的企業(yè)稅務(wù)籌劃還處于探索階段，并沒有完全形成完整的理論及實踐機制。

投資計劃和資金計劃的區(qū)別范文第5篇

關(guān)鍵詞：物資供應(yīng)管理、物資需求 、庫存管理

物資供應(yīng)管理，即對企業(yè)存儲活動以及采購(對其進行組織、控制、協(xié)調(diào)、計劃等)進行管理，從而為企業(yè)物資供應(yīng)提供保障。其目標(biāo)是盡可能的花最少的成本，給企業(yè)高企業(yè)物資供應(yīng)管理水平有利于激發(fā)物資供應(yīng)部門相關(guān)人員的工作熱情，科學(xué)的使用物資、儲存、采購，同時還能夠增強供應(yīng)商的工作積極性，能夠為企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品，對減少成本，提高商品質(zhì)量，加速資金流通，增加企業(yè)效益等意義重大。

一、企業(yè)物資供應(yīng)管理中的不足

當(dāng)今社會，很多行業(yè)內(nèi)部產(chǎn)品技術(shù)含量相差不大，產(chǎn)品質(zhì)量較為相近，致使競爭日益激烈。因此，企業(yè)物資供應(yīng)自然成為企業(yè)競爭中不可或缺的重要因素之一，企業(yè)必須對物資采購尤為重視。在實際經(jīng)營運作過程中，企業(yè)內(nèi)相應(yīng)的物資管理還不夠完善，與企業(yè)生產(chǎn)要求有一定差距。企業(yè)物資供應(yīng)中主要表現(xiàn)出以下不足。

1.管理環(huán)節(jié)有待改進

傳統(tǒng)的手工處理方式使效率低下；少數(shù)部門管理較為獨立，不利于數(shù)據(jù)共享，對相關(guān)部門決策造成影響；采購計劃缺少確切依據(jù)，盲目采購屢見不鮮，資金被無效占用；業(yè)務(wù)瑣碎而復(fù)雜，耗費時間、物

力、人力，精確度不夠高，加之盲目采購，致使庫存大量短缺或者積壓；生產(chǎn)、庫存、采購等環(huán)節(jié)是企業(yè)成本十分重要的組成要素，而傳統(tǒng)操作模式無法適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需求，在競爭日益劇烈的環(huán)境中，對企業(yè)影響重大；生產(chǎn)中所涉及到的數(shù)據(jù)十分復(fù)雜，卡片式管理無法達到高效、動態(tài)管理要求，生產(chǎn)過程控制不到位。

2.管理系統(tǒng)有待完善

對物資市場最新動態(tài)缺乏及時掌握，采購前未做足充分的準(zhǔn)備：外協(xié)計劃以及采購計劃編制不盡合理，致使采購量不準(zhǔn)(引起物資短缺或者積壓)以及供貨提前期不夠準(zhǔn)確(引起延期或者提前交貨)：對

其供應(yīng)商提供的產(chǎn)品供貨周期、價格、質(zhì)量等控制不嚴，影響正常生產(chǎn)；對重要物資恰當(dāng)?shù)膬鋾r間以及儲備數(shù)暈缺乏準(zhǔn)確、科學(xué)的數(shù)據(jù)分析，致使生產(chǎn)物料過剩或者缺料。各單位之問信息資料以及相關(guān)

數(shù)據(jù)未能實現(xiàn)共享，數(shù)據(jù)之問重復(fù)、脫節(jié)等現(xiàn)象嚴重，為決策、經(jīng)營造成不便。

二、提高企業(yè)物資供應(yīng)管理水平的途徑

1．完善企業(yè)對應(yīng)的物資供應(yīng)管理模式

企業(yè)需要強化采購部門使其發(fā)揮應(yīng)有的作用。采購部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況編制準(zhǔn)確、合理、詳盡的供應(yīng)計劃，同時企業(yè)以集中采購的方式進行采購供應(yīng)。通過對企業(yè)外部以及內(nèi)部的采購資源進行集成管理，降低供應(yīng)鏈中形成的總成本，增強運營效率。

2．加強物資人員培訓(xùn)，大力培養(yǎng)復(fù)合型人才

物資處每年都要舉辦多次物資管理人員培訓(xùn)，這足以看出物資部門對提高物資管理人員綜合素質(zhì)的重視。隨著物資管理信息化進程的不斷深入，培養(yǎng)物資部門復(fù)合型管理人才的培訓(xùn)也會越來越多。我們應(yīng)盡快完善物資信息化建設(shè)的整體思路和發(fā)展戰(zhàn)略，選準(zhǔn)一個切入點，并且開始大力進行復(fù)合型人才的培養(yǎng)和骨干的培訓(xùn)，盡快建立起物資部門復(fù)合型人才隊伍，以適應(yīng)信息經(jīng)濟和物資管理信息化發(fā)展的需求。

3．加強物資管理信息系統(tǒng)應(yīng)用軟件的開發(fā)

物資管理信息系統(tǒng)C／S模式與B／S相比較，主要存在兩個重大方面的區(qū)別：一是技術(shù)上的區(qū)別；二是軟件模型上的區(qū)別。在技術(shù)上，B／S模式采用了W ebBrowser／Server技術(shù)，這是一種以服務(wù)器集中／多用戶并發(fā)為主技術(shù)。隨著lT技術(shù)的飛速更新，基于互聯(lián)網(wǎng)的應(yīng)用軟件將是未來軟件系統(tǒng)發(fā)展的主流，而且隨著物資管理信息系統(tǒng)應(yīng)用的深入，物資管理也在不斷地提出新的應(yīng)用需求。整個物資部門使用統(tǒng)一的軟件，可以加強對全路物資采購及配送的統(tǒng)一管理，有利于提高企業(yè)物資信息的真實性，有利于提高企業(yè)物資配送的效率，有利于提高整個企業(yè)的物資管理水平。

3．控制采購成本

首先，企業(yè)可以強化對管理器相應(yīng)的供應(yīng)商并與其供應(yīng)商形成一種長期的戰(zhàn)略上的合作關(guān)系，相互都本著共享收益、共擔(dān)風(fēng)險的原則，實現(xiàn)雙贏。此外，建立一種考評供應(yīng)商績效的制度，恰當(dāng)?shù)膶ζ溥M

行獎懲。其次，增強物資供應(yīng)相應(yīng)的工作人員自身素養(yǎng)。對其加強法律、道德教育十分必要，同時對其加強監(jiān)督，使其恪守職業(yè)規(guī)則，不假公濟私以及弄虛作假，為增大企業(yè)經(jīng)濟效益作出自己的貢獻。

4．強化物資需求方面的管理

考慮到物資供應(yīng)單位內(nèi)外兩個層面的的情況，提高采購計劃的規(guī)范性、及時性以及準(zhǔn)確性。第一，將物資計劃以例會形式規(guī)定下來，督促每一環(huán)節(jié)認真處理計劃、協(xié)調(diào)問題以及接受反饋信息。第二，要求相關(guān)工作人員加強物資計劃能力，明確職責(zé)，逐漸規(guī)范對物資需求(委托采購等)的計劃。

5．加強庫存管理

大力推行代銷代儲工作，企業(yè)與其供應(yīng)商達成代銷代儲協(xié)議，采取用后結(jié)算流程，降低儲備資金占用量。切實抓好倉庫所有物資保養(yǎng)、驗收、到貨記錄等，增強檢察力度，使倉庫能夠達標(biāo)。

6．對自采資金強化管理

自采物質(zhì)資產(chǎn)主要針對那些生產(chǎn)中某些零星用料以及急需用料。自購企業(yè)必須根據(jù)《下放物資采購管理辦法》中所規(guī)定的相應(yīng)程序，到相關(guān)審計部門完成審計，之后再由物資供應(yīng)管理設(shè)立的辦公室

進行審核，才能夠核銷。原則上，自采物資價格不可以比代銷代儲物質(zhì)資產(chǎn)所對于的價格目錄中類型相同的物資價格高。

7．加強投資項目中所需的物資供應(yīng)管理

與綜合性項目管理中的要求保持一致，建寺與其相適應(yīng)的投資項目中所需要的管理結(jié)構(gòu)。要求物資供應(yīng)相應(yīng)的管理者對項目供應(yīng)兩端負責(zé)，即負責(zé)采購前分交、計劃、建檔工作，以及后期的項目總結(jié)、項目清理工作，對項目進度進行監(jiān)督，使物資供應(yīng)管理模式趨于專業(yè)化。物資供應(yīng)關(guān)系到企業(yè)能夠順利的進行生產(chǎn)以及經(jīng)營，缺少優(yōu)質(zhì)的物資供應(yīng)保障，企業(yè)就無法通暢的按照預(yù)期目標(biāo)實現(xiàn)其經(jīng)營效益。

綜上，在新的形勢下，企業(yè)競爭不斷加劇，企業(yè)應(yīng)當(dāng)強調(diào)物資供應(yīng)的地位，優(yōu)化物資供應(yīng)管理模式，突出其服務(wù)職能，盡力使供應(yīng)逐步往生產(chǎn)延伸，對需求計劃加強管理，控制采購成本，加強庫存以及自采資金管理，全力以赴，保持企業(yè)的競爭力，更好的促進企業(yè)發(fā)展。

參考文獻：