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初創(chuàng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度范文第1篇

關(guān)鍵詞：民營(yíng)企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；規(guī)范化

民營(yíng)企業(yè)的未來(lái)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展的希望。作為國(guó)有經(jīng)濟(jì)的有效補(bǔ)充，民營(yíng)企業(yè)自出現(xiàn)之始，就肩負(fù)著擴(kuò)大就業(yè)途徑、繁榮地方經(jīng)濟(jì)等的重要使命。在世界經(jīng)濟(jì)一體化格局下，民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展順應(yīng)歷史發(fā)展潮流，所有制改革背景下，民營(yíng)企業(yè)的飛躍式發(fā)展已成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)模式轉(zhuǎn)變的必然結(jié)果。但是，長(zhǎng)久以來(lái)的積弱不是朝夕可改的，民營(yíng)企業(yè)的走向世界任重而道遠(yuǎn)，還有很長(zhǎng)的路需要艱難跋涉。我國(guó)的民營(yíng)企業(yè)多以小作坊式的家族企業(yè)演變而來(lái)，因此其管理模式相對(duì)簡(jiǎn)陋，財(cái)務(wù)管理透明度低，規(guī)范化程度低，規(guī)模小，生命周期短等都是我國(guó)民營(yíng)企業(yè)急需轉(zhuǎn)變的硬傷。在現(xiàn)階段對(duì)民營(yíng)企業(yè)極為有利的政策條件下，積極完善管理模式，完善財(cái)務(wù)管理制度，使之進(jìn)行規(guī)范化管理是民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的必由之路，也是唯一出路。

一、民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)發(fā)展的命脈，其是企業(yè)發(fā)展與壯大的決定性影響因素。通常而言，企業(yè)因充足資金而飛速發(fā)展，又因資金鏈斷裂而走向滅亡。規(guī)范有效的財(cái)務(wù)管理保證了企業(yè)的生存，生存才是發(fā)展的前提條件。我國(guó)現(xiàn)階段的民營(yíng)企業(yè)，除了少數(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)開(kāi)始呈現(xiàn)出現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的明顯特征外，多數(shù)企業(yè)均在混亂無(wú)序中掙扎，導(dǎo)致這方面的原因是多方面的，有資本缺口，人力資源缺口，發(fā)展戰(zhàn)略缺失等，但最為主要的原因還是管理階層的思想意識(shí)陳腐造成。

(一)認(rèn)識(shí)缺位與觀念落后現(xiàn)階段，我國(guó)發(fā)展有成的民營(yíng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層均為改革開(kāi)放初期開(kāi)始創(chuàng)業(yè)，其思想認(rèn)識(shí)與現(xiàn)代管理學(xué)之間存在隔閡，且這一代的管理層普遍權(quán)力欲望較重，現(xiàn)代企業(yè)制度的框架搭建尚未完成，這就造成了企業(yè)發(fā)展理念與主流管理理念發(fā)展的脫節(jié)。管理學(xué)作為一門實(shí)踐性極強(qiáng)的學(xué)科，其實(shí)施宗旨是不斷與外部環(huán)境相適應(yīng)，在無(wú)力創(chuàng)造或引領(lǐng)新經(jīng)濟(jì)模式的前提下，快速適應(yīng)才是保證企業(yè)持續(xù)發(fā)展的最佳選擇?？v觀中外優(yōu)秀企業(yè)，其財(cái)務(wù)管理制度無(wú)一不是先進(jìn)或者與外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境銜接緊密的，這種快速的反應(yīng)其實(shí)也是企業(yè)間的差距所在。

(二)重銷售，輕理財(cái)我國(guó)民營(yíng)企業(yè)普遍存在只注重表面銷售數(shù)據(jù)，而對(duì)財(cái)務(wù)管理的作用認(rèn)識(shí)不夠。民營(yíng)企業(yè)的管理層認(rèn)為銷售數(shù)據(jù)的提升才是企業(yè)盈利能力的終極體現(xiàn)，在這種片面思想的指導(dǎo)下，企業(yè)上下均重視生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，短期內(nèi)的繁榮掩蓋了持續(xù)放大的未來(lái)危機(jī)。這樣的管理模式在經(jīng)濟(jì)危機(jī)之下不堪一擊。很直觀的體現(xiàn)就是，一旦我國(guó)經(jīng)濟(jì)受到外部或內(nèi)在沖擊，民營(yíng)企業(yè)的倒閉潮將不可避免地出現(xiàn)。戰(zhàn)略性財(cái)務(wù)管理可以有效防范于規(guī)避經(jīng)濟(jì)危機(jī)對(duì)企業(yè)的傷害，未雨綢繆的理財(cái)行為，是企業(yè)分散與轉(zhuǎn)移的有效方式。只有生存無(wú)憂，才能談及持續(xù)發(fā)展。

(三)擴(kuò)張步伐緩慢從社會(huì)學(xué)角度分析，求穩(wěn)是中國(guó)企業(yè)家的天性。穩(wěn)中求勝本無(wú)可厚非，但是抓住機(jī)遇的快速擴(kuò)張才是企業(yè)發(fā)展的正常軌道。辯證地說(shuō)，在民營(yíng)企業(yè)發(fā)展歷程中，因擴(kuò)張步伐過(guò)快而導(dǎo)致企業(yè)倒閉的經(jīng)常發(fā)生，因擴(kuò)張緩慢而導(dǎo)致企業(yè)消亡的更是舉不勝舉。民營(yíng)企業(yè)擴(kuò)張的首要條件是融資，健康發(fā)展的企業(yè)不僅要利用好內(nèi)部資金，更需要多渠道從外部融資。造血功能的好壞也是評(píng)判企業(yè)生存能力的重要標(biāo)準(zhǔn)。融資與擴(kuò)張并不矛盾，只有財(cái)務(wù)管理規(guī)范，財(cái)務(wù)制度健全的企業(yè)才能從多渠道得到外部資金支持，從而保證企業(yè)的快速發(fā)展。

二、民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)范化管理

無(wú)規(guī)矩不成方圓，規(guī)范化管理是民營(yíng)企業(yè)的生存之道，也是其可持續(xù)發(fā)展之道。從管理角度而言，民營(yíng)企業(yè)的規(guī)范化管理主要從以下幾方面實(shí)現(xiàn)：財(cái)務(wù)管理規(guī)范化、生產(chǎn)管理規(guī)范化、營(yíng)銷管理規(guī)范化、人力資源管理規(guī)范化等。財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)發(fā)展的核心因素，其規(guī)范化才是民營(yíng)企業(yè)打造核心競(jìng)爭(zhēng)力的基本保障。財(cái)務(wù)管理與生產(chǎn)、營(yíng)銷、人力資源管理等環(huán)節(jié)息息相關(guān)，只有達(dá)到財(cái)務(wù)管理規(guī)范化，才有可能談及其他環(huán)節(jié)的規(guī)范化管理?？傮w而言，民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化模式的形成，應(yīng)從觀念與制度兩方面進(jìn)行。

(一)革新傳統(tǒng)觀念

傳統(tǒng)觀念認(rèn)為財(cái)務(wù)管理只是簡(jiǎn)單的記賬與涉及資金的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)管理作為現(xiàn)代企業(yè)制度的核心地位完全不能得到體現(xiàn)。財(cái)務(wù)管理與企業(yè)的生存發(fā)展息息相關(guān)，貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面，更是民營(yíng)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定的主要參考依據(jù)，其在現(xiàn)代企業(yè)中的作用無(wú)可替代。民營(yíng)企業(yè)在發(fā)展的各個(gè)時(shí)期都要輔以不同的財(cái)務(wù)管理制度，初創(chuàng)期的民營(yíng)企業(yè)由于資金、人力資源等方面因素的制約，其財(cái)務(wù)管理通常比較混亂，分工不是很明確，財(cái)務(wù)管理人員身兼數(shù)職，從事多項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的情況時(shí)有發(fā)生。這一時(shí)期的民營(yíng)企業(yè)，其發(fā)展重心在于快速成長(zhǎng)，而成長(zhǎng)的保障除了雄厚的資金實(shí)力，更要有比較完善的財(cái)務(wù)管理制度。在實(shí)踐與摸索中搭建適合本企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)管理基本框架，適當(dāng)借鑒同質(zhì)優(yōu)秀企業(yè)發(fā)展初期的先進(jìn)財(cái)務(wù)管理模式，為企業(yè)的后續(xù)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。民營(yíng)企業(yè)在發(fā)展與成熟期，其財(cái)務(wù)管理制度的完善與否深刻影響企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的打造?？梢赃@么認(rèn)為，只有財(cái)務(wù)管理水平達(dá)到一定高度，民營(yíng)企業(yè)才能談及可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略。這一時(shí)期的財(cái)務(wù)管理制度規(guī)范化，其作用是風(fēng)險(xiǎn)防范與平穩(wěn)發(fā)展。民營(yíng)企業(yè)在不同的發(fā)展階段均要有與之相適應(yīng)的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略，管理層思想觀念的轉(zhuǎn)變是形成財(cái)務(wù)管理核心競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵因素，打破傳統(tǒng)觀念束縛，積極學(xué)習(xí)先進(jìn)企業(yè)管理模式，構(gòu)建適合自身的財(cái)務(wù)管理制度，是民營(yíng)企業(yè)立于不敗之地的必修功課。

(二)打造先進(jìn)制度

財(cái)務(wù)管理作為一門涉及面較廣的綜合性學(xué)科，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理制度的制定方面需要考慮與參考的因素很多。對(duì)于民營(yíng)企業(yè)而言，財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)范化最好的辦法是借鑒，通過(guò)借鑒成功企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，在實(shí)際應(yīng)用中不斷完善與改進(jìn)不足之處。借鑒過(guò)程中需要注意的是不能生搬硬套，一定要注意企業(yè)自身的特點(diǎn)，如資金、資源、人員配置等。不是越先進(jìn)的制度就越會(huì)促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，一味地借鑒只會(huì)適得其反，只有適應(yīng)自身的制度才是最好的。世界經(jīng)濟(jì)一體化格局中，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)與合作的界限越來(lái)越模糊，在國(guó)外先進(jìn)管理模式的沖擊下，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)要有自危感。解析自身的不足之處，利用他人的各種優(yōu)勢(shì)，利用國(guó)際先進(jìn)管理理念進(jìn)行固有的陳舊財(cái)務(wù)管理模式改革，使我國(guó)民營(yíng)企業(yè)與國(guó)外先進(jìn)企業(yè)的差距不斷縮小，并最終沖出國(guó)門，走向世界。發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)過(guò)幾百年的發(fā)展，其管理學(xué)底蘊(yùn)極其深厚，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)自改革開(kāi)放以來(lái)才開(kāi)始逐步發(fā)展，距今才三十余年，時(shí)間的差距需要用時(shí)間彌補(bǔ)，財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)范化也是一個(gè)長(zhǎng)期過(guò)程。企業(yè)在不斷發(fā)展中，會(huì)應(yīng)對(duì)不同的挑戰(zhàn)，比如自身的發(fā)展危機(jī)，外部環(huán)境帶來(lái)的危機(jī)，整體經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下的供應(yīng)鏈危機(jī)等，財(cái)務(wù)管理制度也要隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展與外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化而不斷完善。先進(jìn)財(cái)務(wù)管理制度的打造是一個(gè)長(zhǎng)期過(guò)程，其與企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展互為因果，財(cái)務(wù)管理規(guī)范化是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的主要?jiǎng)恿Γ粗?，長(zhǎng)期發(fā)展的企業(yè)也會(huì)促使財(cái)務(wù)管理制度的不斷完善，完成財(cái)務(wù)管理制度從理論學(xué)說(shuō)到實(shí)際應(yīng)用的轉(zhuǎn)化。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化趨勢(shì)的加快，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的生存空間也面臨著巨大考驗(yàn)。民營(yíng)企業(yè)的走出去戰(zhàn)略既是挑戰(zhàn)，也是機(jī)遇。財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)參與競(jìng)爭(zhēng)的核心動(dòng)力，其規(guī)范化發(fā)展必將得到越來(lái)越多民營(yíng)企業(yè)的重視，也必須得到足夠重視，才能保證企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中不被淘汰，才能保證企業(yè)可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，才能使更多的中國(guó)民營(yíng)企業(yè)站到世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的前沿。

參考文獻(xiàn):

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初創(chuàng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度范文第2篇

一、制定適合企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)制度

（一）財(cái)務(wù)制度分類從管理需求的角度財(cái)務(wù)制度可分為以下四類第一類：財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)范圍、財(cái)務(wù)人員聘用及管理?xiàng)l例。第二類：與會(huì)計(jì)法規(guī)、會(huì)計(jì)制度聯(lián)系緊密，企業(yè)資產(chǎn)、資金核算及管理制度。企業(yè)資產(chǎn)管理主要是對(duì)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)內(nèi)容的管理，包括貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、成本管理、銷售收入、利潤(rùn)分配等管理辦法和程序，以及為核算制定的實(shí)施基礎(chǔ)計(jì)量和計(jì)價(jià)等方面制度，包括：固定資產(chǎn)折舊方法、存貨計(jì)價(jià)、費(fèi)用攤銷等。第三類：與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)內(nèi)控制度。包括資產(chǎn)控制、負(fù)債控制、成本費(fèi)用控制、投資、籌資風(fēng)險(xiǎn)控制、全面預(yù)算制度等第四類：與企業(yè)管理采用手段相關(guān)的制度。如：會(huì)計(jì)電算化、企業(yè)信息化管理制度。

（二）制定適合企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)制度1．結(jié)合企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)以盤點(diǎn)制度為例：盤點(diǎn)制度存在于任何企業(yè)中，適合企業(yè)的盤點(diǎn)制度，必須結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，把盤點(diǎn)中容易出現(xiàn)的問(wèn)題以及注意事項(xiàng)要寫(xiě)進(jìn)盤點(diǎn)制度。珠寶行業(yè)的鉆石盤點(diǎn)，有行業(yè)經(jīng)驗(yàn)的人都知道，30分以上有國(guó)際證書(shū)的鉆石在鉆石腰棱上有證書(shū)編號(hào)，拿高倍放大鐿能看到與國(guó)際證書(shū)一致的條碼，這個(gè)條碼是唯一的，是鉆石身份象征，在珠寶企業(yè)的盤點(diǎn)制度中必須規(guī)定盤點(diǎn)細(xì)則，30分以上鉆石必須逐項(xiàng)查看腰棱號(hào)碼是否與國(guó)際證書(shū)相符。企業(yè)財(cái)務(wù)人員會(huì)變動(dòng)，也不是全有行內(nèi)經(jīng)驗(yàn)的，盤點(diǎn)細(xì)則在制度中有明確規(guī)定，就能避免因人員變動(dòng)給企業(yè)帶來(lái)因操作不當(dāng)帶來(lái)的管理問(wèn)題。2．結(jié)合企業(yè)不同時(shí)期的管理手段企業(yè)不同時(shí)期的管理手段不同，制定的財(cái)務(wù)制度必須與之相適應(yīng)不能一勞永逸。初創(chuàng)型公司管理手段受企業(yè)資金限制，管理系統(tǒng)功能不完善，不能達(dá)到管控效果。制定與之相適應(yīng)的崗位職責(zé)與管理規(guī)范，特別是單據(jù)方面的管理，更需要細(xì)則，對(duì)財(cái)務(wù)人員崗位操作規(guī)范要求更細(xì)，系統(tǒng)的不完善，必須通過(guò)制度把關(guān)。當(dāng)公司不斷發(fā)展管理手段也在不斷提升，財(cái)務(wù)管理制度也應(yīng)隨之修訂完善，特別是具有指導(dǎo)意義的管理流程和崗位職責(zé)方面的制度及內(nèi)控方面的制度不能三、五年都不變。以零售業(yè)為例，公司成立初期只有一、兩家直營(yíng)店，為了節(jié)省資金，供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)相對(duì)落后，門店現(xiàn)金管理沒(méi)有納入供應(yīng)鏈系統(tǒng)，就必須要求門店每天必須借助EXECL表填寫(xiě)資金日?qǐng)?bào)表，這階段的現(xiàn)金管理制度就必須詳細(xì)規(guī)定每日資金日?qǐng)?bào)表如何填寫(xiě)報(bào)送。發(fā)展到幾十家，更新了ERP系統(tǒng)，資金日?qǐng)?bào)表納入ERP管理系統(tǒng)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成門店的每日資金報(bào)表，這時(shí)原有制度就需要修改，財(cái)務(wù)人員工作崗位職責(zé)也需要修訂，新制度規(guī)定要求財(cái)務(wù)人員每日上班必須檢查ERP系統(tǒng)中的門店資金日?qǐng)?bào)表，超過(guò)規(guī)定的限額提醒門店必須存入銀行，在新的ERP系統(tǒng)中除現(xiàn)金存入銀行這項(xiàng)可操作外，其他均由系統(tǒng)自動(dòng)生成，減少人為操控風(fēng)險(xiǎn)。3．結(jié)合企業(yè)不同發(fā)展階段的管理需求企業(yè)所處的發(fā)展階段不同，管理需求也不同，財(cái)務(wù)管理制度側(cè)重點(diǎn)也不同。對(duì)于基礎(chǔ)管理薄弱的企業(yè)，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理制度的制定一定要具用可操作性和指導(dǎo)性，這關(guān)乎企業(yè)未來(lái)發(fā)展速度和規(guī)模。基礎(chǔ)薄弱的企業(yè)，隨著業(yè)務(wù)不斷增加、規(guī)模擴(kuò)大就會(huì)暴露很多管理問(wèn)題，使企業(yè)管理者忙于救火，成為企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)的瓶頸。對(duì)于處于擴(kuò)張期企業(yè)現(xiàn)金流的管理尤為重要，特別是內(nèi)控制度建立，必須將籌資、投資風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度放在首位。許多企業(yè)的消失都是敗在擴(kuò)張期沒(méi)有做好現(xiàn)金流的管理，因此建立完善的投資制度、籌資制度、業(yè)務(wù)流程管控制度、全面的預(yù)算制度成為這個(gè)時(shí)期企業(yè)發(fā)展的重點(diǎn)工作。成熟型的公司現(xiàn)金流穩(wěn)健，市場(chǎng)也趨于飽和，公司增長(zhǎng)緩慢，這個(gè)時(shí)期的企業(yè)必須向內(nèi)部管理要效益，加強(qiáng)細(xì)節(jié)管理，許多公司表面看似管理沒(méi)有問(wèn)題，細(xì)分析發(fā)現(xiàn)資源浪費(fèi)不少。建立全面預(yù)算管理制度、做好成本、費(fèi)用、等方面管控，減少資源浪費(fèi)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)制度的實(shí)施與應(yīng)用

財(cái)務(wù)部是制度的執(zhí)行部門，制度能否得到落實(shí)執(zhí)行制度的人是關(guān)鍵。

1．建立與制度配套的獎(jiǎng)懲機(jī)制以差旅費(fèi)制度為例，每個(gè)企業(yè)都有的差旅費(fèi)制度，員工出差借款往往報(bào)銷不及時(shí)，如果財(cái)務(wù)人員不追回，有的超過(guò)一個(gè)月，甚至兩三個(gè)月不還，因此從兩方面進(jìn)行管理，一是在財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)中明確規(guī)定，每個(gè)月必須對(duì)業(yè)務(wù)往來(lái)進(jìn)行管理，注明業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間，對(duì)于超過(guò)兩個(gè)月的，必須注明原因，并通過(guò)公司內(nèi)部郵件發(fā)給具體經(jīng)辦人，以達(dá)到提醒的目的，如果財(cái)務(wù)人員沒(méi)有提醒，導(dǎo)致超期，影響財(cái)務(wù)人員業(yè)績(jī)考核影響?yīng)劷穑还芾砗玫囊矔?huì)有獎(jiǎng)勵(lì)。二是經(jīng)辦人對(duì)于遲報(bào)的，根據(jù)遲報(bào)時(shí)間對(duì)經(jīng)辦人進(jìn)行罰息。

2．建立持續(xù)的財(cái)務(wù)制度培訓(xùn)公司的制度隨公司發(fā)展不斷完善和修訂，另一方面員工也在變動(dòng)，財(cái)務(wù)部定期組織員工學(xué)習(xí)與之有關(guān)的財(cái)務(wù)制度，同時(shí)要得到人力資源部門的支持，對(duì)于制度的學(xué)習(xí)進(jìn)行考核，對(duì)于成績(jī)優(yōu)秀的給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于不合格要另外再補(bǔ)課，參加人員要記課時(shí)，三次不合的給以罰款。

初創(chuàng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度范文第3篇

隨著我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的逐步發(fā)展，市場(chǎng)化程度的不斷提高，貿(mào)易環(huán)境的持續(xù)改善，我國(guó)中小企業(yè)得到快速發(fā)展，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中所起的作用越來(lái)越明顯，在促進(jìn)就業(yè)、活躍市場(chǎng)、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)等方面的不容忽視。但由于受到中小企業(yè)自身運(yùn)營(yíng)狀況、社會(huì)地位等情況的影響，使得融資問(wèn)題成為制約著企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。因此，解決我國(guó)中小企業(yè)的融資難題極其重要，不但能夠促進(jìn)中小企業(yè)實(shí)施體制改革、開(kāi)展技術(shù)創(chuàng)新、擴(kuò)大市場(chǎng)出口，還能夠激發(fā)市場(chǎng)活力、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，而且在解決就業(yè)問(wèn)題、保持社會(huì)穩(wěn)定方面也具有較為深遠(yuǎn)的現(xiàn)實(shí)意義。

1.中小企業(yè)融資現(xiàn)狀分析

1.1中小企業(yè)獲得銀行貸款比重較低。由于大部門中小企業(yè)的發(fā)展還不穩(wěn)定，銀行對(duì)其放貸存在高風(fēng)險(xiǎn)性，因此在銀行信貸結(jié)構(gòu)中，中小企業(yè)成為弱勢(shì)群體，銀行給予中小企業(yè)的貸款形式存在金額小、次數(shù)頻、期限短等特點(diǎn)，造成銀行放貸的管理成本較高，以至于銀行不愿給予中小企業(yè)放貸，特別是對(duì)于尚無(wú)盈利記錄的新興企業(yè)，難以得到銀行貸款。且由于現(xiàn)有國(guó)有商業(yè)銀行體制機(jī)制的不完善，又缺乏風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制等原因，導(dǎo)致中小企業(yè)的貸款份額受到限制。

1.2中小企業(yè)直接融資渠道較為狹隘。中小企業(yè)因?yàn)槠滟Y信等級(jí)低等原因，導(dǎo)致銀行不愿意為中小企業(yè)提供直接貸款，因此我國(guó)中小企業(yè)的融資資金的大部分來(lái)自銀行間接貸款，極少部分來(lái)自信貸，另有小部分來(lái)自民間資金籌集。由于掙錢市場(chǎng)的門檻過(guò)高，創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)投資的體制機(jī)制不完善，企業(yè)債券發(fā)行的準(zhǔn)入障礙，中小企業(yè)很難通過(guò)資本市場(chǎng)籌集資金，造成中小企業(yè)初期的融資渠道較為狹隘，融資方式較為單一。

1.3中小企業(yè)融資結(jié)構(gòu)失衡。我國(guó)中小企業(yè)從初創(chuàng)到壯大，從弱到強(qiáng)，企業(yè)發(fā)展需要依靠自身積累。但大部分中小企業(yè)資源資金缺乏、規(guī)模教學(xué)，且內(nèi)部積累有限，需要外部資金支撐起發(fā)展，據(jù)有關(guān)研究資料顯示，我國(guó)中小企業(yè)的業(yè)主資本、內(nèi)部收益留存資金占企業(yè)資金來(lái)源的30%和 26%，公司股權(quán)融資和債券所占比例不到1%，反映了融資結(jié)構(gòu)的失衡。

綜上所述，我國(guó)中小企業(yè)目前的融資狀況比較困難，不僅融入資金比較少，融資成本較高、融資風(fēng)險(xiǎn)較大，而且融資渠道比較狹窄，融資方式較為單一，嚴(yán)重制約著中小企業(yè)的快速發(fā)展，所以，研究我國(guó)中小企業(yè)融資困難的原因及對(duì)策迫在眉睫。

2.中小企業(yè)融資難的原因分析

2.1企業(yè)自身綜合素質(zhì)不高。一是由于我國(guó)中小企業(yè)存在整體的素質(zhì)不夠高、資源資本不足、信息不透明、發(fā)展?fàn)顟B(tài)不穩(wěn)定、企業(yè)信譽(yù)等級(jí)不夠高等特點(diǎn)，因而為金融機(jī)構(gòu)的信貸服務(wù)帶來(lái)較大的風(fēng)險(xiǎn)；二是由于中小企業(yè)缺乏完善的公司治理機(jī)制，許多企業(yè)管理者在經(jīng)營(yíng)決策時(shí)，缺乏有效的分析研究，導(dǎo)致決策的偏離原本計(jì)劃，將企業(yè)帶入較大的風(fēng)險(xiǎn)中，也增加了金融機(jī)構(gòu)放貸風(fēng)險(xiǎn)。三是由于中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的不完善，沒(méi)有完整的內(nèi)部監(jiān)督、控制機(jī)制，資金管理較為粗放，只注重賬面資金數(shù)量而忽視了資金的使用效益，總體而言中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平低下，導(dǎo)致資金效益低。

2.2外部融資環(huán)境不佳。一是由于我國(guó)中小企業(yè)自身的特殊性，金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)放貸存在一定的信用歧視，包括對(duì)中小企業(yè)放貸的資金少、周期短等，且銀行融資程序復(fù)雜，耗時(shí)較多，降低了中小企業(yè)的融資積極性；二是由于資本市場(chǎng)還不夠成熟，中小企業(yè)無(wú)法發(fā)行股票、債券，促使中小企業(yè)融資渠道不暢，且銀行偏好與大型企業(yè)合作，忽視對(duì)中小企業(yè)的貸款，造成中小企業(yè)很難與銀行維持長(zhǎng)期、密切、穩(wěn)定的合作管理；三是我國(guó)的金融政策體系還不夠完善，國(guó)家給予中小企業(yè)的金融政策支持力度不夠，無(wú)法促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展；四是國(guó)內(nèi)缺乏專門為中小企業(yè)提供金融服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，中小企業(yè)融資環(huán)境不優(yōu)，融資收益低、融資成本高、融資風(fēng)險(xiǎn)大，導(dǎo)致收益成本不相符，出現(xiàn)借貸雙方無(wú)法對(duì)接的局面，進(jìn)而導(dǎo)致借貸的積極性不高。

3.我國(guó)中小企業(yè)融資對(duì)策研究

3.1提高中小企業(yè)的自身綜合素質(zhì)。一是提高企業(yè)家的綜合管理素質(zhì)，只有高素質(zhì)經(jīng)營(yíng)管理者才能帶領(lǐng)企業(yè)發(fā)展，才能通過(guò)使用科學(xué)的管理方法，實(shí)施企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展戰(zhàn)略，靈活運(yùn)用現(xiàn)有的融資渠道，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的籌集，提高資金使用效益，解決融資難題；二是完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，實(shí)施規(guī)范化管理制度，健全財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督控制機(jī)制，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息透明化，嚴(yán)格按照法律法規(guī)，合理納稅、依法經(jīng)營(yíng)，形成良好的商業(yè)信譽(yù)，同時(shí)接受有關(guān)部門的信譽(yù)監(jiān)督，增加金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的信心；三是加大企業(yè)創(chuàng)新力度，中小企業(yè)應(yīng)該通過(guò)技術(shù)創(chuàng)新，依靠科技力量，提升產(chǎn)品、服務(wù)的質(zhì)量，提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身的快速發(fā)展，推動(dòng)企業(yè)規(guī)?；l(fā)展，吸引多方投資；四是改善企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)的關(guān)系，提高信用意識(shí)，認(rèn)真履行企業(yè)簽訂的借貸合約，及時(shí)歸還金融機(jī)構(gòu)利息與本金，建立企業(yè)信譽(yù)，樹(shù)立良好的企業(yè)形象，為與金融機(jī)構(gòu)的再次合作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)；五是通過(guò)吸納科技成果作價(jià)投資，增加企業(yè)資產(chǎn)，加大企業(yè)實(shí)力，增加銀行對(duì)企業(yè)的信心，并以科技成果為企業(yè)資產(chǎn)向金融機(jī)構(gòu)抵押貸款融資，實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)融資。

初創(chuàng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度范文第4篇

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；模式探析

一、財(cái)務(wù)管理模式的理論概述

財(cái)務(wù)管理是基于企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中客觀存在的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，是組織企業(yè)資金活動(dòng)、處理企業(yè)同各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作，是企業(yè)管理的重要組成部分。

1.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)

我國(guó)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理主要有以下特點(diǎn):

(1)財(cái)務(wù)管理理念經(jīng)濟(jì)化

我國(guó)中小企業(yè)規(guī)模小、資金少、人員少,一般處于開(kāi)創(chuàng)或成長(zhǎng)階段,財(cái)務(wù)管理理念多奉行簡(jiǎn)單化和節(jié)約化。

(2)財(cái)務(wù)關(guān)系簡(jiǎn)單化

我國(guó)多數(shù)中小企業(yè)的出資人,既是企業(yè)的所有者又是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者;企業(yè)的資金來(lái)源基本靠?jī)?nèi)源型融資方式取得,企業(yè)很少有大的債權(quán)人，財(cái)務(wù)關(guān)系的處理相對(duì)簡(jiǎn)單。

(3)財(cái)務(wù)權(quán)責(zé)集中化

我國(guó)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理權(quán)往往集中在少數(shù)高層管理者手中,尤其是“家族型”企業(yè)。

(4)財(cái)務(wù)運(yùn)行架構(gòu)簡(jiǎn)單化

財(cái)務(wù)的組織規(guī)模相對(duì)較小,組織機(jī)構(gòu)設(shè)置主張簡(jiǎn)單實(shí)用,而且綜合管理職能突出。

2.財(cái)務(wù)管理模式及其特點(diǎn)

(1)財(cái)務(wù)管理模式

根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)的特點(diǎn)，財(cái)務(wù)管理模式應(yīng)由以下幾個(gè)部分構(gòu)成：

①財(cái)務(wù)管理理念模式。財(cái)務(wù)管理理念，即企業(yè)財(cái)務(wù)管理的觀念，是對(duì)財(cái)務(wù)工作過(guò)程中形成的基本觀點(diǎn)和基本思想的認(rèn)識(shí)。

②財(cái)務(wù)管理目標(biāo)模式。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)又稱理財(cái)目標(biāo)，是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)所要達(dá)到的根本目的，它決定財(cái)務(wù)管理的基本方向。

③財(cái)務(wù)關(guān)系模式。財(cái)務(wù)關(guān)系是企業(yè)在理財(cái)活動(dòng)中產(chǎn)生的與各相關(guān)利益主體間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系?？茖W(xué)合理的企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系模式可以規(guī)范現(xiàn)代企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)關(guān)系，尤其是內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系。

④財(cái)務(wù)權(quán)責(zé)模式。合理的財(cái)務(wù)權(quán)責(zé)模式應(yīng)能使企業(yè)各級(jí)財(cái)務(wù)管理人員的權(quán)利和責(zé)任都十分明確，充分調(diào)動(dòng)各方面的積極性。

(2)財(cái)務(wù)管理模式的特點(diǎn)

①穩(wěn)定性。企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式是一種標(biāo)準(zhǔn)樣式，一經(jīng)形成，就應(yīng)該以穩(wěn)定的形式實(shí)施其管理活動(dòng)并發(fā)揮作用，這種穩(wěn)定性是較短時(shí)期內(nèi)的穩(wěn)定，是動(dòng)態(tài)中的靜態(tài)。

②可調(diào)節(jié)性。雖然企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式具有穩(wěn)定性，但并不代表其是一成不變的，為了與企業(yè)面對(duì)的宏觀和微觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境，以及企業(yè)的發(fā)展需要相一致，必然會(huì)隨著這些因素的變化進(jìn)行調(diào)節(jié)。

③協(xié)調(diào)性。好的財(cái)務(wù)管理模式必須能與其他管理模式相協(xié)調(diào)，即具有協(xié)調(diào)性，以達(dá)到最佳的作用效果。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的選擇

1.財(cái)務(wù)管理模式選擇遵循的原則：

(1)經(jīng)濟(jì)性原則。應(yīng)在確保實(shí)現(xiàn)各方面要求的情況下，使成本最低化。經(jīng)濟(jì)性原則并不是要求一味的降低成本，而是強(qiáng)調(diào)模式選擇的合理性。

(2)開(kāi)放性原則。開(kāi)放性原則是指企業(yè)通過(guò)與外部其他企業(yè)或非自然人簽訂契約，將一些傳統(tǒng)上由公司內(nèi)部員工負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)或機(jī)能外包給專業(yè)、高效的服務(wù)提供商的經(jīng)營(yíng)形式。

(3)集權(quán)性原則。集權(quán)性原則是指對(duì)組織要素進(jìn)行集中，它縮短了組織管理或組織控制的幅度而增加了層次。

2.不同的財(cái)務(wù)管理模式的選擇

(1)不同的發(fā)展階段不同的選擇

針對(duì)處于初創(chuàng)或者發(fā)展初級(jí)階段的企業(yè)，企業(yè)有必要進(jìn)行集中管理。隨著企業(yè)的發(fā)展，逐漸進(jìn)入企業(yè)的中后期發(fā)展階段和深化的前期階段，可以適當(dāng)?shù)臏p少集中管理，適當(dāng)?shù)姆艡?quán)。到了做強(qiáng)階段則應(yīng)該分權(quán)管理，這樣有更大的發(fā)展空間。

(2)不同的組織結(jié)構(gòu)不同的選擇

①職能型組織結(jié)構(gòu)。對(duì)職能型組織結(jié)構(gòu)的中小型企業(yè)，應(yīng)選擇“集中型”的財(cái)務(wù)管模式，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算，“集中型”財(cái)務(wù)管理有利于對(duì)企業(yè)資源的整合和利用,保證企業(yè)戰(zhàn)略決策得到及時(shí)貫徹和實(shí)施。

②網(wǎng)絡(luò)型組織結(jié)構(gòu)。網(wǎng)絡(luò)型組織結(jié)構(gòu)十分靈活，各部分財(cái)務(wù)專管，所以極大分散了風(fēng)險(xiǎn)，因多采用合約制，有法律做后盾，能使企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有可靠保障，網(wǎng)絡(luò)型組織結(jié)構(gòu)各部門專項(xiàng)負(fù)責(zé)。

三、當(dāng)前財(cái)務(wù)管理模式存在的問(wèn)題

1.財(cái)務(wù)管理制度不健全，控制程序不規(guī)范

我國(guó)中小企業(yè)一般很少設(shè)立完善的、切合實(shí)際的規(guī)章制度，仍處于簡(jiǎn)單的開(kāi)放型管理方式之中。

2.財(cái)務(wù)管理模式缺乏動(dòng)態(tài)性

當(dāng)期許多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式都是屬于靜態(tài)的，這種模式缺乏企業(yè)發(fā)展所必須的動(dòng)態(tài)性。

3.投資盲目，缺乏科學(xué)性

我國(guó)中小企業(yè)投資決策者由于缺乏完整的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，在投資時(shí)大多憑以往的經(jīng)驗(yàn)判斷，具有盲目性。

4.財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)不健全，權(quán)責(zé)過(guò)于集中

我國(guó)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)是一種以財(cái)務(wù)管理職能為核心、縱向管理、逐級(jí)負(fù)責(zé)的結(jié)構(gòu)，組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不規(guī)范，分工職責(zé)不明確，沒(méi)有專職的財(cái)務(wù)管理人員。

5.缺乏對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)形象的重視

企業(yè)的財(cái)務(wù)形象主要指的是企業(yè)整體的經(jīng)營(yíng)表現(xiàn)和財(cái)務(wù)狀況，在逐漸完善的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，股票市場(chǎng)中企業(yè)股價(jià)的穩(wěn)步提高是企業(yè)財(cái)務(wù)形象最有說(shuō)服力的表達(dá)。

四、完善財(cái)務(wù)管理模式的對(duì)策

1.完善財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)，正確處理財(cái)務(wù)權(quán)責(zé)關(guān)系

中小企業(yè)應(yīng)根據(jù)公司的發(fā)展階段和自身的特點(diǎn)，合理地設(shè)置財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)，并規(guī)定其具體職能，合理設(shè)置職能崗位，提升管理的效率。

2.建立健全財(cái)務(wù)管理制度

中小企業(yè)應(yīng)不斷地建立健全各種具體的財(cái)務(wù)管理制度，雖然中小企業(yè)的規(guī)模不大，但也應(yīng)實(shí)行崗位的分工和職位的輪換制。同時(shí)建立起內(nèi)部稽核制度，重點(diǎn)關(guān)注成本費(fèi)用等計(jì)劃指標(biāo)是否齊全，勾稽關(guān)系是否正確，會(huì)計(jì)憑證，賬簿，報(bào)表等會(huì)計(jì)資料是否臺(tái)法、真實(shí)和完整。積極推行會(huì)計(jì)電算化。

3.強(qiáng)化財(cái)產(chǎn)控制，推行全面預(yù)算管理

中小企業(yè)應(yīng)建立健全財(cái)產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度，在原材料的采購(gòu)、領(lǐng)用、產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售過(guò)程中嚴(yán)格遵循相關(guān)制度，堵塞漏洞，保證財(cái)產(chǎn)物資的安全。另外，推行全面預(yù)算管理，全面預(yù)算管理是一種先進(jìn)的管理理念，其順利實(shí)施需要企業(yè)上下統(tǒng)一認(rèn)識(shí)、密切配合，營(yíng)造一種全員參與的內(nèi)部管理環(huán)境。

4.努力提高投資決策水平

中小企業(yè)決策者應(yīng)當(dāng)摒棄憑經(jīng)驗(yàn)或主觀感覺(jué)、靠拍腦門定決策的舊的管理模式， 而要重視對(duì)投資的科學(xué)論征和分析，注重充實(shí)自己的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，提高投資決策的水平，提高投資項(xiàng)目的成功率。

5.加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)形象的重視

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)需要重視自身的財(cái)務(wù)形象，培養(yǎng)良好的財(cái)務(wù)形象是企業(yè)有效開(kāi)展財(cái)務(wù)工作的重要保證。企業(yè)的財(cái)務(wù)形象依賴于企業(yè)優(yōu)良的財(cái)務(wù)狀況，這也是企業(yè)提高募集資金的必要前提。企業(yè)要做好財(cái)務(wù)公關(guān)工作，保證企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)政策的穩(wěn)定性和連續(xù)性，以此來(lái)獲取社會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的信任。

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[3]劉春和:淺析我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題[J].北方經(jīng)濟(jì)，2007，(6).

初創(chuàng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度范文第5篇

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)人員素質(zhì)；管理；增加效益

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，滲透到企業(yè)的各個(gè)領(lǐng)域、環(huán)節(jié)之中。財(cái)務(wù)管理直接關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展，從某種意義上說(shuō)，它是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的一個(gè)關(guān)鍵。

在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代，我國(guó)的企業(yè)管理與財(cái)務(wù)管理不是以追求企業(yè)效益為目標(biāo)，收益分配是按勞分配口號(hào)下的平均主義。黨的十四屆三中全會(huì)明確提出了國(guó)有企業(yè)的改革方向，要求建立現(xiàn)代企業(yè)制度和實(shí)行科學(xué)的企業(yè)管理和財(cái)務(wù)管理。

在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)的每一項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)均是由人發(fā)起、操作和管理的，其成效如何也主要取決于人的知識(shí)和智慧以及個(gè)人的努力程度。企業(yè)財(cái)務(wù)管理必須樹(shù)立“以人為本”的思想，建立責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，強(qiáng)化對(duì)人的激勵(lì)和約束，充分調(diào)動(dòng)人的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性。這是企業(yè)順利而有效地開(kāi)展財(cái)務(wù)活動(dòng)、實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的根本保證。

目前，國(guó)有企業(yè)正在加快企業(yè)改制工作，單一的國(guó)有企業(yè)正朝著投資主體多元化的股份制混合型經(jīng)濟(jì)形式發(fā)展，經(jīng)營(yíng)者與企業(yè)職工持股使國(guó)有企業(yè)和廣大員工真正成為一個(gè)命運(yùn)共同體。國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制之后，將成為真正的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體與法人治理實(shí)體。國(guó)有企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度與國(guó)有企業(yè)改制對(duì)財(cái)務(wù)管理提出了更迫切、更高的要求。下面是筆者提出的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的幾點(diǎn)建議。

（一）加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)、全面提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)

加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)、全面提高財(cái)會(huì)人員素質(zhì)，應(yīng)從以下三方面入手：第一、完善會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格制度，嚴(yán)格確定具備哪些條件才有資格從事財(cái)會(huì)工作，具備哪些條件才能擔(dān)任總會(huì)計(jì)師；第二、健全專業(yè)資格確認(rèn)制度，在堅(jiān)持目前專業(yè)資格（考評(píng)）制度的基礎(chǔ)上，應(yīng)該相應(yīng)提高資格考試的入門條件，重視學(xué)歷因素的作用；第三、加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的繼續(xù)教育制度，提倡會(huì)計(jì)人員的終身教育觀念，切實(shí)幫助他們提高素質(zhì)，積累經(jīng)驗(yàn)，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中不斷更新業(yè)務(wù)知識(shí)。會(huì)計(jì)人員還要加強(qiáng)理論與實(shí)際的結(jié)合，熟悉生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)知識(shí)以及法律、金融、保險(xiǎn)、證券、期貨、預(yù)測(cè)、決策等方面的經(jīng)營(yíng)管理知識(shí)，造就一支會(huì)計(jì)算、會(huì)分析、會(huì)論證、會(huì)評(píng)價(jià)的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍。

（二）當(dāng)好參謀，把好企業(yè)投資決策關(guān)

決策是企業(yè)管理中一項(xiàng)最為重要的工作，而投資決策是企業(yè)所有決策中最為關(guān)鍵、最為重要的決策。投資決策失誤是企業(yè)最大的失誤，一個(gè)重要的投資決策失誤往往會(huì)使一個(gè)企業(yè)陷入困境，甚至破產(chǎn)。因此，財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)極為重要的職能就是為企業(yè)當(dāng)好參謀，把好投資決策關(guān)。

投資是指投放財(cái)力于一定的對(duì)象，以期望在未來(lái)獲取收益的經(jīng)濟(jì)行為。投資有很多種類：從投資回收的時(shí)間劃分，有長(zhǎng)期投資和短期投資；從投資的方向來(lái)看，有對(duì)內(nèi)投資和對(duì)外投資；從投資對(duì)企業(yè)前途的影響，戰(zhàn)略性投資與戰(zhàn)術(shù)性投資；以及初創(chuàng)投資與后續(xù)投資；確定性投資與風(fēng)險(xiǎn)投資；相關(guān)性投資與非相關(guān)性投資等等。我們?cè)诳紤]投資時(shí)必須把好以下“四關(guān)”。

第一，把好經(jīng)濟(jì)行為關(guān)。必須明確投資是一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為，必須從經(jīng)濟(jì)規(guī)律中去尋找依據(jù)，從而作出正確的投資決策。筆者調(diào)查過(guò)若干個(gè)國(guó)有企業(yè)不少失誤的投資決策，其中一個(gè)很大的失誤原因是沒(méi)有從經(jīng)濟(jì)規(guī)律本身去決策，而是從“政治”、“人際關(guān)系”等因素輕率地作出了投資決策。

第二，把好調(diào)查研究關(guān)，嚴(yán)格按國(guó)際慣例辦事，按法治辦事。投資決策是一個(gè)過(guò)程。在作出投資決策之前，必須深入進(jìn)行調(diào)查研究，進(jìn)行可行性分析，否則不能輕易投資。特別是對(duì)外投資，即企業(yè)以現(xiàn)金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式，或者以股票、證券等有價(jià)證券方式向其他單位投資，一定要按國(guó)際慣例辦事，對(duì)投資方的資信、財(cái)務(wù)等諸多方面進(jìn)行了解并取得可靠的證明。合同要嚴(yán)格把關(guān)，符合有關(guān)法律手續(xù)，切不可留有隱患。

第三，把好投資管理程序關(guān)，做到投資決策科學(xué)化與民主化。不同種類的投資都有自身的特點(diǎn)，從而有不同的管理程序，需經(jīng)不同的部門審批，例如：有的投資總經(jīng)理個(gè)人可以做出決策，有的投資需經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，而有的投資則需報(bào)上級(jí)部門審批。

第四，把好成本控制、風(fēng)險(xiǎn)與收益關(guān)。投資的目的是要有效益，因此必須實(shí)行投資成本控制；要有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，盡力規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)；投資要有效益，還得及時(shí)回收，以確保投資成功。

（三）充分發(fā)揮財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督作用，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值

會(huì)計(jì)監(jiān)督是指對(duì)會(huì)計(jì)核算和管理工作進(jìn)行連續(xù)、系統(tǒng)、全面的監(jiān)控和經(jīng)常性的檢查，便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正會(huì)計(jì)工作中可能出現(xiàn)的偏差和錯(cuò)誤，依法查處可能存在的舞弊造假，確保會(huì)計(jì)資料和管理工作健康、有序、高效地運(yùn)行。會(huì)計(jì)監(jiān)督是會(huì)計(jì)的基本職能之一，是我國(guó)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系的重要組成部分。

目前完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)是國(guó)有企業(yè)改制的一個(gè)重大課題。企業(yè)要真正成為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的競(jìng)爭(zhēng)主體和責(zé)、權(quán)、利明確的法人實(shí)體，必須要有一套與之相適應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制。建設(shè)一個(gè)團(tuán)結(jié)、開(kāi)拓、廉潔的領(lǐng)導(dǎo)班子是搞好國(guó)有企業(yè)的關(guān)鍵。從防止腐敗著想，企業(yè)必須加強(qiáng)監(jiān)督作用，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督作用具有特別重要的意義。財(cái)務(wù)工作者要有高度的責(zé)任感，對(duì)于不按財(cái)務(wù)制度辦事的人，要敢于抵制，直至向上級(jí)反映情況。國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)人員從根本上說(shuō)來(lái)，是對(duì)國(guó)有資產(chǎn)負(fù)責(zé)，而不是對(duì)某個(gè)具體的總經(jīng)理負(fù)責(zé)。而從法治上說(shuō)，又必須保護(hù)財(cái)務(wù)人員的職責(zé)與個(gè)人權(quán)益，也只有這樣，才能充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督作用。

目前國(guó)有企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)主管下管一級(jí)的制度是行之有效的。直屬企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由上一級(jí)主管部門、企業(yè)直接委派，其組織關(guān)系、工資福利在上一單位，這樣他就能無(wú)后顧之憂地行使財(cái)務(wù)監(jiān)督作用。諸如這一類的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，還有待我們?nèi)ド钊胙芯?，逐步完善起?lái)。

（四）嚴(yán)格執(zhí)行并強(qiáng)化實(shí)施內(nèi)部管理制度

加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度建設(shè)是完善會(huì)計(jì)管理制度體系的重要舉措，它能夠有效地維護(hù)會(huì)計(jì)管理制度體系的完整性和協(xié)調(diào)性，確保會(huì)計(jì)管理制度的有效性，是改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的重要策略。好的管理是建立在嚴(yán)謹(jǐn)而科學(xué)的制度基礎(chǔ)之上的，作為綜合反映和監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)部門，首先，在認(rèn)真把握《會(huì)計(jì)法》及《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的基礎(chǔ)上，要制定一套嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，包括企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制、基礎(chǔ)工作、資金籌集、各類資產(chǎn)管理、成本和費(fèi)用管理、收入與利潤(rùn)分配管理、外幣管理等等。其次，規(guī)范企業(yè)的會(huì)計(jì)核算行為，增加會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和可比性。第三，要以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度和嚴(yán)格的措施執(zhí)行制度。實(shí)踐證明，看一個(gè)制度是否有效，關(guān)鍵在于制度條文的嚴(yán)密性、完整性和可操作性，以及在執(zhí)行制度時(shí)的堅(jiān)決性和徹底性。

（五）管好資金，確保企業(yè)資金流通與安全

目前，財(cái)務(wù)管理的核心是資金管理。不少企業(yè)在資金管理中存在三個(gè)問(wèn)題：一是資金入不敷出，存在資金缺口；二是資金被挪用、被擠占；三是“三角債”問(wèn)題。如何解決好這三個(gè)問(wèn)題，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的當(dāng)務(wù)之急。首先要開(kāi)源節(jié)流，增收節(jié)支；其次要通過(guò)短期籌款和投資來(lái)調(diào)劑資金的余缺；第三必須對(duì)資金實(shí)施跟蹤管理，做到?？顚Ｓ?，防止資金被挪用和形成新的“三角債”。

（六）以防為主，強(qiáng)化信用管理及結(jié)算管理

對(duì)信用管理，要建立信用檔案，根據(jù)現(xiàn)狀清理應(yīng)收賬款，建立信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度與程序。客戶信用包括信譽(yù)、遵紀(jì)守法情況、償債能力、經(jīng)營(yíng)狀況等各方面；對(duì)結(jié)算管理，要根據(jù)客戶的規(guī)模、信譽(yù)程度來(lái)確定適用的結(jié)算方式，在企業(yè)間建立良好的結(jié)算秩序。在付款環(huán)節(jié)上，嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批程序，對(duì)不正常的付款，實(shí)行總經(jīng)理、業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門聯(lián)合簽審，多方把關(guān)，這樣考慮問(wèn)題比較全面，可以避免風(fēng)險(xiǎn)，減少損失。具體做法是：首先，每一筆款項(xiàng)的支出都要由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員提出，然后根據(jù)簽批權(quán)限，由業(yè)務(wù)科長(zhǎng)、分管經(jīng)理和總經(jīng)理簽批，最后由財(cái)務(wù)人員審核后才能辦理。這一方面對(duì)每一筆款項(xiàng)都要落實(shí)到經(jīng)辦人，另一方面可以層層把關(guān)，降低風(fēng)險(xiǎn)。在付款中還要掌握以下原則：對(duì)于一般貨款，供貨方必須把貨物送到企業(yè)檢驗(yàn)入庫(kù)后，憑發(fā)票才能辦理貨款結(jié)算；對(duì)于預(yù)付貨款，供貨方必須提供借據(jù)并雙方簽訂購(gòu)銷合同才能辦理。

（七）嚴(yán)格控制成本費(fèi)用，增加效益

控制成本，要以每筆訂單為一個(gè)責(zé)任中心，以合同為依據(jù)，以成本為重心，以發(fā)票為對(duì)象，跟蹤業(yè)務(wù)流程的全過(guò)程，進(jìn)行事前審核、事中控制、事后分析。對(duì)每單成本進(jìn)行全面控制，以降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。

（八）加強(qiáng)信息化理財(cái)觀念

在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都必須以快、準(zhǔn)、全的信息為導(dǎo)向，信息成為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要媒體。而且隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來(lái)，以數(shù)字化技術(shù)為主要內(nèi)容的新信息技術(shù)革命，使信息的傳播、處理和反饋的速度大大加快，從而使交易決策可在瞬間完成，出現(xiàn)了所謂的“媒體空間”和“網(wǎng)上實(shí)體”，這就決定了在經(jīng)濟(jì)知識(shí)時(shí)代里，企業(yè)財(cái)務(wù)人員必須牢固地樹(shù)立信息理財(cái)觀念，從全面、準(zhǔn)確、迅速、有效的搜集、分析和利用信息入手，進(jìn)行財(cái)務(wù)決策和資金運(yùn)籌。

（九）對(duì)利潤(rùn)分配的管理

利潤(rùn)分配是企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和投資者的決議對(duì)企業(yè)凈利潤(rùn)所進(jìn)行的分配。利潤(rùn)分配在企業(yè)中起到杠桿作用，它對(duì)正確處理企業(yè)與各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。調(diào)動(dòng)各方面的積極性，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展有著極其重要的意義。