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建筑企業(yè)公司內(nèi)部管理制度范文第1篇

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xx年建筑工程造價員的個人總結(jié)

當(dāng)新年的腳步悄然而至，我在xx建筑有限公司的xx年工作也告已段落。工作這一年來，在公司領(lǐng)導(dǎo)、部門經(jīng)理及同事們的悉心關(guān)心和幫助下，我認真學(xué)習(xí)領(lǐng)會公司企業(yè)文化精神，牢記公司宗旨和使命，以企業(yè)理念為指導(dǎo)，服從工作安排，加強學(xué)習(xí)鍛煉，認真履行職責(zé)，較好的完成領(lǐng)導(dǎo)安排的各項工作任務(wù)?，F(xiàn)將這一年的思想及工作情況以及今后的努力方向作工作總結(jié)

一、xx年工作情況的匯報

懷著對理想的追求，對建筑事業(yè)的熱愛，xx年xx月份，我來到羅山縣xx建筑有限公司進入綜合管理部工作。在這一年工作期間我從事公司工程項目投標、文檔的收發(fā)、職稱申報及公司內(nèi)部檔案整理工作。先后參入公司xx衛(wèi)生院門診樓改造工程、xx綜合教學(xué)樓、xx維修改造工程、xx工程、xx廉租房工程、xx工程等二十多個大小工程項目投標的制作及裝訂。

與此同時，對上級主管部門下發(fā)的各類文件及時接收，報總經(jīng)理、董事長簽字審批。并對審批后的有關(guān)文件精神及通知及時的下達各個項目部，同時對下發(fā)的文件都進行登記在冊。積極響應(yīng)上級下發(fā)申報助理工程師文件的通知，組織公司內(nèi)部人員積極申報，此次申報助理工程師人數(shù)23人。為進一步提高公司內(nèi)部管理要求，針對公司內(nèi)部檔案資料進行從新規(guī)范管理。組建公司檔案室，對公司內(nèi)部資料按不同年份，不同工程項目分別登記歸檔并記錄在冊，為公司內(nèi)部管理目標提升一個層次。

二、積極上進，端正工作態(tài)度，認真學(xué)習(xí)領(lǐng)會公司企業(yè)文化，認真對待每一次學(xué)習(xí)培訓(xùn)。

認真學(xué)習(xí)領(lǐng)會公司企業(yè)文化，認真學(xué)習(xí)公司有關(guān)管理制度規(guī)程和文件，學(xué)習(xí)公司有關(guān)會議精神、領(lǐng)導(dǎo)講話。通過學(xué)習(xí)，理解了公司對做好建筑質(zhì)量、安全生產(chǎn)、開展經(jīng)營管理、進行隊伍建設(shè)等方方面面都提出了非常簡練而又精辟的要求。明確了公司今后的發(fā)展思路和現(xiàn)階段的重點工作及要求。把整個公司企業(yè)文化的思想和思路自覺地、主動地貫徹到實際工作中去，指導(dǎo)我們更好的完成每一項任務(wù)。

為進一步樹立正確的人生觀和價值觀，提高自身修養(yǎng)和覺悟，積極加入公司工委會，學(xué)習(xí)了解黨和國家的各種路線、方針、政策并遞交了入黨申請書。

認真對待公司組織的每一次培訓(xùn)學(xué)習(xí)，公司以人為本，注重人的發(fā)展，關(guān)愛員工，我感同身受，公司花費大量的人力、物力和財力，頻繁組織各種培訓(xùn)，培養(yǎng)員工。在這一年的時間里，我有幸參加建筑工程造價員學(xué)習(xí)培訓(xùn)，鞏固了我的理論知識，也學(xué)到了工作中的業(yè)務(wù)技能，在實際工作中也得到了檢驗，這將使我受用不盡。

三、加強多方面專業(yè)知識學(xué)習(xí)，努力提高自身各方面專業(yè)知識水平。

社會不斷地發(fā)展，公司不斷地進步，我們所學(xué)的僅有知識以遠遠滿足不了公司對我們的要求。對此我利用業(yè)務(wù)時間來學(xué)習(xí)建筑造價經(jīng)濟管理、建筑法律法規(guī)、建筑施工合同管理規(guī)范等多方面專業(yè)知識，來提高自己專業(yè)知識水平和業(yè)務(wù)技術(shù)能力，為公司的發(fā)展做鋪墊。

四、正確認識自己，找出差距和不足。

在這工作時間一年里，我的思想認識和覺悟及工作能力還有待進一步提高，在某些問題的認識和理解上存在片面性，不夠客觀，導(dǎo)致在工作和生活上產(chǎn)生一些消極思想，今后我將加強學(xué)習(xí)，提高思想認識，積極樂觀面對工作和生活。

建筑企業(yè)公司內(nèi)部管理制度范文第2篇

摘要：隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，建筑企業(yè)集團公司的規(guī)模也在擴大，一些跨區(qū)域建筑企業(yè)集團公司也應(yīng)運而生，這就使得建筑企業(yè)集團的資金管理及控制尤為重要，對建筑企業(yè)集團公司的資金安全性提出了更高的要求，本文主要分析對于集團公司的資金管理存在問題及解決辦法。

關(guān)鍵詞 ：建筑企業(yè)集團公司；資金；管理

一、引言

資金是每個企業(yè)的血脈，企業(yè)生產(chǎn)運行最基本的表現(xiàn)形式就是資金的收入與支出，因此，合理安排資金是企業(yè)發(fā)展的重要保證。強化資金管理是集團公司企業(yè)管理的一項重要的管理內(nèi)容，涉及到集團公司頂層設(shè)計，具體實施。

二、集團公司資金管理的存在的問題

1.集團公司的資金集中度不夠

集團公司下屬成員單位，在地域分布上，存在“點多面廣”，目前，各成員單位資金分散，賬戶用途不明已經(jīng)成為集團資金管理中最突出的問題。這一方面使得集團總部缺乏對資金的統(tǒng)一管理和籌劃。圍繞集團公司的戰(zhàn)略目標對一定期內(nèi)資金的取得和支付、各項收入和支出作出具體安排，缺乏準確的現(xiàn)金流程預(yù)算。難以做到資金流事前計劃，事中控制、事后分析；及資金存量管理的合理性和有效性有待提高。

2.資金管理制度的執(zhí)行力不夠完善

集團公司擁有大量成員單位，內(nèi)部管理幅度很大，各成員單位的管理水平存在差異，于是各成員單位執(zhí)行《貨幣資金內(nèi)部管理制度》，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等一系列規(guī)章制度就存在了差異；有些成員單位的領(lǐng)導(dǎo)片面追求效益最大化，沒有切實了解資金管理的重要性，使得成員單位使用資金過于隨意。

3.成員單位的現(xiàn)金收支預(yù)算缺乏有效的掌控

全面預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中的重要組成部分，加強企業(yè)資金的預(yù)算控制和管理，對提高制度執(zhí)行力，完善其管理職權(quán)、管理流程，確保資金安全和提高資金效益等都具有重大的意義?，F(xiàn)金收支預(yù)算是資金管理的重中之重，以資金的收取為依據(jù)，相應(yīng)的作出資金的支付。俗稱“看菜吃飯”。當(dāng)各成員單位支出大于收入，造成資金面的緊張，給集團公司造成拆東墻補西墻，使資金管理混亂無序。

4.資金管理監(jiān)控機制不到位

集團公司資金管理的薄弱環(huán)節(jié)重要在工程保修金、保證金回收這個環(huán)節(jié)上。由于工程保證金在竣工驗收后方可回收、工程保修金需要在工程竣工驗收后2-5 年才能回收，客觀上造成了集團公司資金管理的難度，導(dǎo)致集團公司資金的沉淀。

三、企業(yè)資金管理的解決辦法

1.提高企業(yè)資金集中度

解決集團資金集中度不高問題應(yīng)由集團公司的內(nèi)部銀行來付諸實施，在整個集團當(dāng)中，必然會存在某一個時間節(jié)點部分單位資金存在結(jié)存，部分單位存在短缺，當(dāng)各成員單位收付工程款時，應(yīng)由內(nèi)部銀行統(tǒng)一結(jié)算，收付，調(diào)度。內(nèi)部銀行不應(yīng)簡單記賬，對各成員單位的資金要了如指掌，當(dāng)發(fā)現(xiàn)問題必須向集團高層提出報告，支付款項的順序應(yīng)當(dāng)明確，特別是還貸周期，年度時間，春節(jié)支付農(nóng)民工工資的資金控制尤為重要。各成員單位的開戶銀行只能支付一般的日常開銷，杜絕各成員單位開戶銀行收付工程款。內(nèi)部銀行應(yīng)有效運用集團的資金存量，積聚沉淀資金，變分散、閑散的資金為集中、統(tǒng)一的資金，實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟，增強企業(yè)集團的內(nèi)源融資能力具有重要意義

2.有效執(zhí)行資金管理制度

（1）資金管理制度首先應(yīng)從經(jīng)營理念著手，集團應(yīng)找準市場定位，實行資金全程監(jiān)控

集團公司發(fā)揮自身優(yōu)勢，投標前應(yīng)加強控制，科學(xué)合理的篩選投標項目，并做好全程監(jiān)控。特別是一些需要墊資施工的投標項目，還應(yīng)認真全面考慮墊資期限，利率水平和自身承受力以及對方企業(yè)的履約能力。應(yīng)在充分調(diào)研后合理確定投標價，這樣即保證了不盲目投標，消除完工后墊資款可能變成拖欠款的因素，也能保證工程款按期計量支付，各項保函保證金的及時回收，從而保證資金流的良性循環(huán)。

（2）建立資金網(wǎng)絡(luò)管理信息平臺，規(guī)范資金支付的科學(xué)性、程序性

隨著集團公司綜合管理信息系統(tǒng)的建立和運用，計算機網(wǎng)上綜合管理信息系統(tǒng)將集團公司的工程款收入與分包工程款，材料款等款項支付納入了計算機統(tǒng)一的信息平臺上操作。同時規(guī)范了集團公司各項資金支付的審核、審批流程，明確公司各項經(jīng)營者的管理權(quán)限。由于異地成員單位項目與本地成員單位的項目實行同樣的審批程序和標準。因此集團公司能對各成員單位的合同審批、兌現(xiàn)審計、結(jié)算審計進行有效監(jiān)控，保證了資金的合理使用，提高了資金使用效率。各成員單位應(yīng)依托幾支與集團公司長期合作有實力的分包隊伍進行招標必選，充分利用分包隊伍的資金和人員將一些總包合同中約定的墊資壓力轉(zhuǎn)嫁給分包隊伍使項目資金真正做到以收定支,避免了因不熟悉市場而出現(xiàn)的風(fēng)險。各成員單位嚴格按照集團公司的要求每月編制付款計劃上報公司流轉(zhuǎn)審批同時對在建項目實行以收定支,切塊使用的原則將分包款及材料款等資金的支付通過公司綜合管理信息系統(tǒng)網(wǎng)上審批平臺進行審批。對于在建項目資金短缺時必須提出借款申請?zhí)顚憽杜R時用款申請報告》,在得到成員單位及集團公司二級審批同意后才能辦理借款,同時承擔(dān)該筆借款的使用利息。在嚴格執(zhí)行工程款支付審批制度外, 成員單位在控制付款流轉(zhuǎn)中充分考慮到分包商與材料商的資金壓力采取先急后緩，先分包商再材料商的原則操作盡量縮短網(wǎng)上辦理流程的時間,起到了雪中送炭和合作共贏的效果。

（3）開設(shè)和管理銀行賬戶的規(guī)范要求

根據(jù)《貨幣資金內(nèi)部控制管理制度》的規(guī)定，集團公司及各成員單位開設(shè)銀行賬戶必須經(jīng)集團公司分管領(lǐng)導(dǎo)同意。銀行賬戶開設(shè)必須執(zhí)行雙印簽制度（有單位印簽、有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)印簽），集團公司對各基層單位銀行賬戶開立和使用、是否及時清理等，開展定期、不定期以及專項情況的檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時加以處理，以進一步完善制度建設(shè)，促進資金管理制度化、規(guī)范化，提高公司對資金的監(jiān)控力度。

3.加強預(yù)算控制，集中資金管理，增強資金的安全性

成員單位預(yù)算費用的控制，按照公司董事會批準的年度預(yù)算進行管理，所有費用管理均納入公司綜合管理信息系統(tǒng)網(wǎng)上費用報銷審批流程執(zhí)行。特別是異地成員單位的業(yè)務(wù)招待費及機票均須通過成員單位及集團公司領(lǐng)導(dǎo)面批和網(wǎng)上審批兩項程序控制，便于集團公司對異地成員單位全面預(yù)算進行動態(tài)監(jiān)督和檢查。通過實施預(yù)算管理，杜絕了賬外資金和賬外銀行賬戶的出現(xiàn)。對施工企業(yè)來說，工程項目是利潤的主要來源，工程項目資金管理就是要保證施工生產(chǎn)能按計劃進行，項目資金運行狀況在一定程度上是項目部經(jīng)濟運行質(zhì)量的體現(xiàn)。因此，集團公司實行以工程項目為單位，落實項目、成員單位和集團公司年度預(yù)算的編制與審核，資金預(yù)算管理納入公司綜合管理信息系統(tǒng)，網(wǎng)上審批流程把資金收款與支付的職能分解落實到每一個工程項目，責(zé)任到人。同時，預(yù)算費用的控制按照公司董事會批準的年度預(yù)算進行管控，所有費用管理均納入集團公司綜合管理信息系統(tǒng)網(wǎng)上費用報銷審批流程執(zhí)行，便于公司對全面預(yù)算管理進行動態(tài)監(jiān)督和檢查。企業(yè)資金的實施預(yù)算管理，同時也杜絕了賬外資金和賬外銀行賬戶等情況的出現(xiàn)。為保持公司資金運行正常，集團公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)特別重視資金預(yù)算計劃管理及預(yù)算執(zhí)行情況的控制和分析。具體工作中，對工程項目的收付款工作，在掌握情況的前提下按旬編排計劃、按周編制項目收付款報表，及時反映資金動態(tài)信息；在嚴格執(zhí)行集團公司資金管理制度方面，體現(xiàn)出公司資金管理的基礎(chǔ)工作比較實；在抓好竣工項目銷項，催討拖欠款工作中，集團公司領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)條線應(yīng)經(jīng)常到成員單位了解情況、指導(dǎo)工作，確保該部分被拖欠的資金及時收回。

4.有效監(jiān)督資金管理工作

資金管理工作中，應(yīng)重點監(jiān)督拖欠款的清理回收情況。資金的使用情況，分包隊伍資金結(jié)算情況，采購資金的支付情況，通過監(jiān)察加快資金流動，促進資金回籠，保證企業(yè)的資金安全。在費用支出中，應(yīng)重點檢測了制度落實情況和違規(guī)操作問題，真正做到合理開支，勤儉建企。應(yīng)規(guī)范保修金臺賬的建立和工程回訪保修的制度，減少了修理的損失浪費和推萎，保證到期足額回收保修金及保證金。集團公司內(nèi)部各成員單位因其所處地理位置分散或其他原因，若缺乏必要的財務(wù)約束機制，特別是缺乏有效的資金監(jiān)控手段，使得集團公司無法對下屬企業(yè)的資金質(zhì)量及其運行狀況實施有效監(jiān)管，就容易產(chǎn)生資金賬外循環(huán)和資金管理失控等現(xiàn)象。所以加強以資金管理為中心的監(jiān)管對提高集團公司的整體管理及提升凝聚力具有重要意義。

另外提高財務(wù)各層次人員的素質(zhì)，高層次的財務(wù)人員應(yīng)減少決策失誤，資金管理是運用現(xiàn)代化管理手段、銀行結(jié)算手段、信息技術(shù)的綜合運用，需要具備財務(wù)、金融、信息處理等知識的復(fù)合型人才。應(yīng)實行提高和引進并舉的人才策略，大膽引進和聘用金融、證券和法律等專業(yè)管理人才，增強經(jīng)營決策的專業(yè)化和理性化程度，減少決策失誤。財務(wù)人員必須持證上崗，必須嚴格遵照法律要求的規(guī)費操作，并適時進行培訓(xùn)，接受集團公司對各成員單位不定期的“飛行檢查”。集團公司檢查的結(jié)果告之相關(guān)主管部門。

結(jié)論

建筑企業(yè)公司內(nèi)部管理制度范文第3篇

關(guān)鍵詞:內(nèi)部 會計控制 管理制度

公司經(jīng)營管理主要內(nèi)容是對產(chǎn)、供、銷、人、財、物的管理,因此,根據(jù)內(nèi)部會計控制的基本目標和原則要求,公司內(nèi)部會計控制應(yīng)包括對貨幣資金、成本費用、存貨、銷售業(yè)務(wù)、采購業(yè)務(wù)、固定資產(chǎn)、對外投資、籌資融資等的控制。公司會計部門應(yīng)著重從這幾個方面進行制度控制。

1. 貨幣資金的內(nèi)部會計控制

貨幣資金是公司流動性最強、控制風(fēng)險最高的資產(chǎn),它的業(yè)務(wù)內(nèi)容主要包括現(xiàn)金收支及銀行往來結(jié)算。大多數(shù)貪污、詐騙、挪用公款等違法亂紀的行為都與貨幣資金有關(guān)。貨幣資金的內(nèi)部會計控制主要應(yīng)包括以下內(nèi)容:

(一)職務(wù)崗位分離制度

就會計部門來講,出納和會計這兩個職務(wù),不能由同一人擔(dān)任,即:出納只負責(zé)貨幣資金的收付、保管各種空白收據(jù)、支票、發(fā)票等,不能兼任會計審核、會計檔案保管和登記債權(quán)、債務(wù)、收支、費用等分類賬、總賬的工作,應(yīng)該根據(jù)分工原則,盡量地將涉及到現(xiàn)金的業(yè)務(wù)由不同的人員來完成。

(二)授權(quán)審批制度

貨幣資金支出審批手續(xù)的規(guī)范化、制度化,既可減少某些不必要的支出,也可以防止侵吞和挪用行為發(fā)生。

(三)貨幣管理制度

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動,主要是通過貨幣資金的流通(流入與流出)來實現(xiàn)的。通過檢查銷售、采購業(yè)務(wù)核對應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款的收回和歸還情況,對企業(yè)的貨幣資金流入流出做出合理安排,使企業(yè)保持暢通的資金渠道,從而保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的正常運作。

2. 成本、費用內(nèi)部管理制度

成本、費用的內(nèi)部財務(wù)管理主要應(yīng)包括以下內(nèi)容:

(一)規(guī)定成本費用項目

①正確劃分資本性支出與收益性支出的界限;

②正確劃分各個會計期間的費用界限;

③正確劃分計入產(chǎn)品成本、費用和不計入產(chǎn)品成本、費用的界限;

④正確劃分各種產(chǎn)品應(yīng)負擔(dān)的費用界限。

(二)成本、費用管理責(zé)任制

把企業(yè)的成本費用目標通過計劃編制和成本分析兩個流程層層歸口分解,落實到各部門、小組,有的指標可以分解落實到個人,形成一個成本費用控制系統(tǒng),并使各責(zé)任單位明確成本管理責(zé)任范圍及責(zé)任獎罰辦法,使成本費用落到實處。

(三)確定成本費用核算方法

結(jié)合公司具體情況和管理要求選擇成本計算和分配方法。根據(jù)工程價款收入和不同結(jié)算方式明確實際成本的結(jié)轉(zhuǎn)辦法。

(四)費用報銷控制制度

經(jīng)濟活動發(fā)生后的三天內(nèi),由經(jīng)辦人將發(fā)票與單據(jù)分類進行粘貼,填制報銷單;單據(jù)交部門主管,由部門主管對費用的發(fā)生給予證明后交各機構(gòu)負責(zé)人審批;交財務(wù)部主管審核,如經(jīng)審核費用在預(yù)算范圍之內(nèi)且無超支,可以批準報銷付款。

(五)工資的管理制度

工資業(yè)務(wù)主要包括:工資匯總、提現(xiàn)、發(fā)放、分配工資費、帳務(wù)處理等。在內(nèi)部控制過程中使用的主要文件包括:員工錄用和調(diào)配單、考勤簿或考勤卡、扣款通知單、工資單、工資結(jié)算匯總表。

(六)待攤費用和預(yù)提費用的管理制度

(1)預(yù)提費用是按規(guī)定預(yù)先提取計入成本、費用,但尚未實際支付的費用。主要有預(yù)提的租金費用、修理費用、保險費用、利息費用等。

① 查明各項預(yù)提費用的提取是否與有關(guān)規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部管理制度一致。與以前年度比較,并結(jié)合企業(yè)實際情況,確定提取金額是否合理,有無利用預(yù)提費用調(diào)節(jié)成本費用的情況。

② 取得或編制預(yù)提費用明細表,并與明細賬總額、總分類賬總額核對一致,查明預(yù)提費用數(shù)額是否準確;企業(yè)有無未記錄的應(yīng)該預(yù)提的項目。

③ 預(yù)提費用實際支出時,實際支付額與相應(yīng)的受益期限是否配比,其帳務(wù)處理是否正確。

(2)待攤費用是企業(yè)已經(jīng)支出但應(yīng)由本期和以后各期分別負擔(dān)的攤銷期在一年以內(nèi)的各項費用。包括預(yù)付的租金費用、修理費用、保險費用、各項稅金等。

① 取得或編制待攤費用明細表,列示各項待攤費用的發(fā)生額、攤銷期、已攤銷額、期末余額等,將該明細表與待攤費用明細賬和總賬核對,查明是否相符,如果不符應(yīng)查明原因。

② 核實待攤費用的原始憑證,當(dāng)待攤費用金額較大或發(fā)現(xiàn)其他異常事項時,應(yīng)向收款方詢證或向當(dāng)事人查詢,確定待攤費用的真實性。

③ 待攤費用的攤銷期與款項支出受益期是否一致,有無隨意處理的情況;攤銷方法前后各期是否保持一致。

④ 驗證待攤費用的帳務(wù)處理是否準確。驗證待攤費用比例及計算是否準確,攤銷時對應(yīng)科目運用是否正確;核對待攤費用總賬金額與資產(chǎn)負債表該項目金額是否一致。

3. 存貨內(nèi)部控制制度

企業(yè)的存貨包括在生產(chǎn)經(jīng)營中為銷售或耗用而儲存的各種流動資產(chǎn),如原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、外購商品、自制半成品、成品等,是生產(chǎn)經(jīng)營的勞動對象或勞動成果。對存貨的內(nèi)部會計控制包括以下幾個方面:

(一)商品的購入、產(chǎn)品的制造,必須要有計劃,確保為經(jīng)營所需,避免產(chǎn)生存貨的積壓,造成企業(yè)的浪費。

(二)保證存貨的實際存在。存貨要有專門存放地點,并有專門人員負責(zé)保管。各種存貨要合理分類,收入、發(fā)出的數(shù)量要有相應(yīng)的記錄,并且建立定期的存貨盤存制度。物資盈虧要進行分析和報告,報損要按規(guī)定的程式、許可權(quán)審批。

(三)存貨計價要合理正確。為使企業(yè)經(jīng)營效益和資產(chǎn)得到真實反映,存貨計價必須合理正確,計價方法一旦確定,不能任意改變。

4. 銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度

(一)保證銷售收入的真實性和合理性。企業(yè)為客戶提供的各種產(chǎn)品及提供的勞務(wù)應(yīng)以實現(xiàn)的金額記錄在賬上。防止將已實現(xiàn)的銷售收入賬款轉(zhuǎn)移到賬外行為的發(fā)生。銷售的產(chǎn)品、提供的勞務(wù)要符合企業(yè)的經(jīng)營范圍,防止違反規(guī)定或超越經(jīng)營范圍的銷售行為的發(fā)生。

(二)保證應(yīng)收賬款的真實性和可回收性。確定應(yīng)收賬款所記錄的金額同銷售業(yè)務(wù)的實際情況相一致;確定客戶真實存在,從而保證賒銷的貨款可回收。

(三)保證銷售貨款及時收回。產(chǎn)品銷貨折扣要符合企業(yè)規(guī)定的條件,要防止有人利用折扣為自己謀取私利的行為發(fā)生。

(四)保證銷貨退回的合理處理。要有對退回商品處理的控制流程,對退回的商品要查明原因,辦理恰當(dāng)?shù)耐素浭掷m(xù)并記錄在賬上,以便及時、合理地予以處理。

5. 采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度

(一)保證采購的物資和生產(chǎn)銷售要求相一致,嚴格執(zhí)行采購計劃。采購物資的一切活動,包括定貨要求、供應(yīng)單位的報價、材料和商品的質(zhì)量驗收,必須嚴格按照生產(chǎn)和銷售要求,防止為了個人私利而犧牲企業(yè)利益的行為發(fā)生。

(二)保證現(xiàn)金支付后獲得相應(yīng)的物品。現(xiàn)金支付后必須獲得相應(yīng)的原料、商品、服務(wù)等,嚴格執(zhí)行物資入庫的驗收、支出的報銷、業(yè)務(wù)內(nèi)容和金額的記錄制度,保證賬面數(shù)量與實際獲得數(shù)量相一致。

(三)保證應(yīng)付賬款的真實存在,企業(yè)應(yīng)付賬款應(yīng)與債權(quán)人的應(yīng)收賬款定期函證核對,做到賬目一致,發(fā)現(xiàn)差額應(yīng)及時查明原因,防止應(yīng)付賬款被誤計或漏列。

(四)真實揭示企業(yè)已享有的各種采購的折扣和折讓,合理地沖銷相應(yīng)的應(yīng)付賬款,防止將企業(yè)享有的折扣或折

讓隱匿起來,避免企業(yè)獲得的利益為私人占有。

6. 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度

(一)正確核定固定資產(chǎn)需要量,保證固定資產(chǎn)取得合理性。企業(yè)購買固定資產(chǎn),必須充分考慮固定資產(chǎn)的技術(shù)性能、企業(yè)規(guī)模發(fā)展的需要、資金的投入與投資回報等因素。

(1)以企業(yè)經(jīng)營規(guī)劃為依據(jù)。必須結(jié)合長期發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營方向,綜合分析經(jīng)濟環(huán)境的變化趨勢,特別是市場的需求、企業(yè)的市場份額以及企業(yè)對未來可能開發(fā)的市場、產(chǎn)品需求結(jié)構(gòu)變動、資源的取得等諸多因素所作的預(yù)測等。

(2)充分掌握現(xiàn)有固定資產(chǎn)的情況。要對現(xiàn)存設(shè)備、廠房、建筑物以及各種設(shè)施工具等進行清查,包括數(shù)量、運轉(zhuǎn)和使用性能、效率以及現(xiàn)有生產(chǎn)能力和最大生產(chǎn)能力等的清查。

(3)合理使用資金,加速實現(xiàn)生產(chǎn)技術(shù)的現(xiàn)代化。在資金來源有保障和資金成本合理的前提下,采用先進的科技成果,對現(xiàn)有固定資產(chǎn)進行必要的革新改造,或者增添新型設(shè)備,提高生產(chǎn)技術(shù)的現(xiàn)代化水平,增強經(jīng)營能力。

(4)分清主次、分別測定。

(一)在固定資產(chǎn)種類、項目較多的情況下測算需要量,應(yīng)根據(jù)實際情況對所有固定資產(chǎn)進行分析與歸類,依照順序分清重點類別和項目,先重點、后一般,最后進行綜合平衡。

(二)保證固定資產(chǎn)計價的正確性。固定資產(chǎn)賬面上應(yīng)準確反映取得這些資產(chǎn)時和正式投入使用前所支付的一切必要和合理的支出。

(三)保證固定資產(chǎn)的實際存在和合理保養(yǎng)維護。為使固定資產(chǎn)賬面余額與實際存在相一致,需有專門部門和人員管理,建立臺賬和卡片,并實施維修保養(yǎng)制度,使資產(chǎn)發(fā)揮其正常的使用效率。

(四)保證固定資產(chǎn)折舊和攤銷方法的合理性和計算的正確性,防止用折舊來調(diào)節(jié)各期費用和成本。企業(yè)按期根據(jù)固定資產(chǎn)的損耗程度計提折舊額,從當(dāng)期實現(xiàn)的營業(yè)收入中回收部分投資成本,從而保證固定資產(chǎn)日后更新改造的資金需要,并增加當(dāng)期的現(xiàn)金流入量。

參考文獻:

建筑企業(yè)公司內(nèi)部管理制度范文第4篇

關(guān)鍵詞：A公司;內(nèi)部控制;問題;對策

課題來源： 本論文是南通職業(yè)大學(xué)高等教育教改研究課題（課題編號：2013-YB-23）階段性成果;南通市新觀點裝飾公司橫向課題（中小型建筑裝飾公司內(nèi)部控制設(shè)計研究）資助。

一、引言

（一）中小企業(yè)內(nèi)部控制的研究意義。隨著我國經(jīng)濟體制的發(fā)展越來越成熟，中小企業(yè)發(fā)展速度不斷加快，在經(jīng)濟發(fā)展中的地位和作用不斷增強，企業(yè)內(nèi)部控制的重要性也逐漸被人們所認識。從我國目前的現(xiàn)實情況來看，許多中小企業(yè)的內(nèi)部控制存在很多問題，阻礙了企業(yè)的進一步發(fā)展。本文根據(jù)當(dāng)前我國經(jīng)濟發(fā)展形勢和中小企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，分析出內(nèi)部控制制度的建設(shè)對中小企業(yè)的發(fā)展具有不可代替的作用。以此同時，根據(jù)本人在實踐基礎(chǔ)上對這一問題加以深入了解，總結(jié)出企業(yè)內(nèi)部控制方面的現(xiàn)狀及面對的問題，提出只有企業(yè)創(chuàng)造出一個良好的內(nèi)部環(huán)境，把內(nèi)部控制制度與會計控制系統(tǒng)完善的建立起來，企業(yè)才能得以穩(wěn)定持續(xù)的發(fā)展下去。

（二）國內(nèi)外研究的現(xiàn)狀。如今伴隨著經(jīng)濟的發(fā)展，我國許多的中小企業(yè)對于內(nèi)部控制這一詞深感不解。內(nèi)部局限性的牽制，嚴格的檢查與監(jiān)督，在他們心中也就僅此意思而已。因此，對這一問題的模糊看待，會導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營出狀況，以及會計信息失真等內(nèi)部控制失效的難以把握的困難。企業(yè)內(nèi)部控制分為兩方面，一是內(nèi)部會計控制，二是內(nèi)部管理控制。相對于其他國家而言，我國的內(nèi)部控制主要是采用了內(nèi)部會計控制。相對于內(nèi)部管理控制，管理制度的不完善，權(quán)責(zé)發(fā)生的不明確等都會在內(nèi)部控制上顯露出弊端。

內(nèi)部控制制度在一些發(fā)達西方國家中已經(jīng)得到了長期的演變和發(fā)展，并且形成了適合國情的、比較成熟的內(nèi)部控制體系，對這一問題還在國際的發(fā)展方向上擁有著領(lǐng)導(dǎo)優(yōu)勢。但西方國家研究的主要觀點是以大型企業(yè)和股票上市公司為主，對中小企業(yè)的研究卻不盡人意，隨著研究的深入，部分學(xué)者將內(nèi)部控制與中小企業(yè)結(jié)合，使用案例分析、實證分析等研究方法，讓中小企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)發(fā)展得更加完善。

二、內(nèi)部控制介紹及研究思路

（一）內(nèi)部控制的定義及地位。內(nèi)部控制，是指單位以實現(xiàn)控制為目的，通過建立制度、實行措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風(fēng)險進行監(jiān)督和管控。內(nèi)部控制包含兩點內(nèi)容，一是內(nèi)部會計控制，二是內(nèi)部管理控制。內(nèi)部控制的最終目標在于強化企業(yè)管理，提升企業(yè)經(jīng)濟利益，致使企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。在現(xiàn)如今的社會主義經(jīng)濟體制下。一些國企等大型企業(yè)已經(jīng)對國民經(jīng)濟的發(fā)展做出了應(yīng)有的貢獻，已經(jīng)不能再更進一步的推動經(jīng)濟的發(fā)展。而中小企業(yè)是當(dāng)今社會經(jīng)濟發(fā)展到今天一個新興的焦點，它們充滿活力數(shù)量多轉(zhuǎn)型快。在促進經(jīng)濟發(fā)展穩(wěn)定社會秩序具有不可替代的作用。但是中小企業(yè)因為其自身的管理制度匱乏，經(jīng)驗少，資金不充足等原因?qū)е虏荒芊€(wěn)定的發(fā)展，內(nèi)部控制問題就是當(dāng)務(wù)之急需要解決的問題，只有充分認識到這一問題的嚴重性，尋找解決的方法，才能使企業(yè)在逆境下穩(wěn)定發(fā)展。

（二）內(nèi)部控制的意義。（1）提高會計信息資料的正確性和可靠性。企業(yè)若想要在快速變化的市場競爭中有長久的發(fā)展，就必須及時了解掌握各種信息，這樣可以更加正確的做出決策。它能保證既定目標符合計劃的發(fā)展方向，從而實現(xiàn)合法合規(guī)生產(chǎn)經(jīng)營。因此，可以提高會計信息的正確性和可靠性。（2）保護企業(yè)財產(chǎn)的安全完整。企業(yè)資產(chǎn)是企業(yè)至關(guān)緊要的不可缺失的部分，內(nèi)部控制可以通過有效的措施進行控制，能使企業(yè)嚴格按照預(yù)算資金規(guī)劃情況使用資金，明確資產(chǎn)收入與支出的權(quán)限，建立完善資產(chǎn)盤點清查制度，從而保證財產(chǎn)物資的安全完整。（3）為審計工作提供良好基礎(chǔ)。應(yīng)用內(nèi)部審計工作來加大對內(nèi)部控制的監(jiān)督管理，在此基礎(chǔ)上內(nèi)部控制必須要完善合理。（4）促進企業(yè)提高經(jīng)營效率。采購業(yè)務(wù)至關(guān)重要，要想節(jié)約成本，提高收益。制定對采購業(yè)務(wù)的相關(guān)制度，加大對采購的控制，完善采購內(nèi)部監(jiān)管是至關(guān)重要的。如此看來企業(yè)要選擇合理的采購方式，并按照企業(yè)的采購規(guī)章制度進行預(yù)算采購。另一方面需要注意對企業(yè)資金的收支管理加大管理力度。在此基礎(chǔ)上通過銷售情況反饋來健全客戶檔案。制定一系列制度加強對銷售合同的審核，健全審核制度，從而提高企業(yè)的經(jīng)營效率。（5）保證企業(yè)既定方針的貫徹實行。內(nèi)部控制的制定難，要想充分貫徹實施更難。相對于企業(yè)管理層要以身作責(zé)，在自己嚴格按照企業(yè)內(nèi)部控制的方針政策下。加大對企業(yè)員工的培訓(xùn)教育力度，使員工充分理解內(nèi)部控制的相關(guān)政策。在通過嚴格的考核和監(jiān)管力度促使全體職工貫徹和執(zhí)行好既定的方針政策。相對于企業(yè)員工而言，要認真接受學(xué)習(xí)相關(guān)內(nèi)部控制，遵守企業(yè)的管理規(guī)章制度，支持管理層對制定有利于企業(yè)發(fā)展的相關(guān)內(nèi)部控制制度的方針政策。

（三）本文的研究思路。由于在我國市場經(jīng)濟發(fā)展中，中小企業(yè)內(nèi)部建設(shè)算是比較重要的問題，該論文從研究內(nèi)部控制的基本問題著手;接著，本人以江蘇省南通市A新型建材開發(fā)有限公司為例，具體分析了企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題;然后又著眼企業(yè)的具體問題制定出針對性有效性的解決方法;最后，對我國中小企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)進行總結(jié)，希望我國中小企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)能有更好的發(fā)展，同時促進能我國國民經(jīng)濟更好的發(fā)展。

三、A新型建材開發(fā)有限公司內(nèi)部控制存在的問題及原因

（一）A新型建材開發(fā)有限公司簡介。江蘇省南通市A新型建材開發(fā)有限公司，成立于2001年3月13日，擁有建筑裝飾裝修工程專業(yè)承包一級資質(zhì)、房屋建筑工程總承包二級資質(zhì)、建筑門窗工程專業(yè)承包一級資質(zhì)、房地產(chǎn)三級資質(zhì)、市政公用工程施工總承包二級資質(zhì)、鋼結(jié)構(gòu)工程專業(yè)承包三級資質(zhì)。現(xiàn)已發(fā)展成為集建筑、市政工程、房產(chǎn)開發(fā)、裝飾幕墻、新型建材、星級酒店、商業(yè)管理、生態(tài)農(nóng)業(yè)、旅游度假等為一體的多元化、綜合性企業(yè)集團。該公司擁有龐大的服務(wù)網(wǎng)點，該公司高效率、高覆蓋的服務(wù)態(tài)度得到許多公司和機構(gòu)的認可。A99城市廣場定位國際化、年輕時尚化，項目針對目前中國4-2-1的家庭成員結(jié)構(gòu)，著重關(guān)注以孩子、女性為主的消費群體，把項目打造成集購物、餐飲、休閑、娛樂、商務(wù)、居家等為一體的大型親子式家庭潮流生活MALL。

（二）A新型建材開發(fā)有限公司存在問題及原因。（1）企業(yè)內(nèi)部會計控制基礎(chǔ)薄弱，會計信息失真嚴重。在中小企業(yè)的內(nèi)部控制中，人為的因素不可忽視，大大影響著企業(yè)成本效益，因為公司企業(yè)內(nèi)部控制意識薄弱而且計劃不能徹底落實，會計信息失真都嚴重影響著企業(yè)的經(jīng)濟效益。當(dāng)今社會很大一部分的企業(yè)為了達到某些目的，故意歪曲財務(wù)報表。有的會計人員甚至為了達到某種目的而產(chǎn)生做假賬的現(xiàn)象。虛假失真的會計信息，在一定程度上影響了整個社會經(jīng)濟的發(fā)展。江蘇省南通市

A新型建材開發(fā)有限公司，對財務(wù)賬簿的檢查就比較寬松，公司的財務(wù)主管因此忽略了對公司的財務(wù)制度、財經(jīng)紀律的強制性和制約性的學(xué)習(xí)。（2）崗位設(shè)置不合理，會計人員素質(zhì)不高。在企業(yè)中，若管理者的文化水平及素質(zhì)不高，會導(dǎo)致內(nèi)部控制管理理念的落后，使得許多理論完備的會計方法無法正確實施。由于中小型企業(yè)經(jīng)營規(guī)模小、員工數(shù)量較少，一些企業(yè)都沒有設(shè)立會計機構(gòu)，有的即使設(shè)立了但也是層次不清，崗位設(shè)置不合理。所以企業(yè)在會計人員的聘用上，對聘用者的要求也很低。江蘇省南通市A新型建材開發(fā)有限公司中有的會計人員無證上崗，有的會計人員專業(yè)水平較低，甚至出現(xiàn)有些會計人員一人身兼兩職甚至數(shù)職，不符合有關(guān)國家統(tǒng)一的會計準則的規(guī)定，造成崗位設(shè)置缺乏牽制性。（3）缺乏有效的監(jiān)督機制。眾所周知，嚴格的監(jiān)管力度才能使優(yōu)秀的制度發(fā)揮好本身的價值，該公司在制定了相關(guān)的內(nèi)部控制等相關(guān)政策下未能完善內(nèi)部審計制度，未能使企業(yè)的內(nèi)部審計發(fā)揮其應(yīng)有的監(jiān)督管理的職責(zé)。內(nèi)部審計失去獨立性，導(dǎo)致一些中小企業(yè)的職員，甚至高層管理者利用審計監(jiān)督的漏洞，從事收受賄賂、侵吞公款等違法行為。江蘇省南通市A新型建材開發(fā)有限公司中有些會計人員私自將公司的賬帶回家做，這很可能導(dǎo)致會計信息的失真且會計數(shù)據(jù)的不準確性，嚴重違反國家統(tǒng)一會計準則的規(guī)定，這都是該公司缺乏有效監(jiān)督機構(gòu)造成的后果。相對于我國現(xiàn)如今的內(nèi)部控制，內(nèi)部管理與審計上存在嚴重的失職。相當(dāng)一部分的企業(yè)能夠認識到內(nèi)部控制的重要性并且做出一些積極的措施。但是在完善好相關(guān)制度的同時能否真正實施好又應(yīng)該如何斷定呢？這就需要嚴格的監(jiān)督管理來保證內(nèi)部控制的實施。事實上卻是很多中小企業(yè)內(nèi)部審計等監(jiān)督管理部門形同虛設(shè)，內(nèi)部控制的執(zhí)行出于表面，不能更高的得到發(fā)揮使其無法真正的有效實施。（4）考核獎懲機制不夠健全和有效。當(dāng)下，相對于我國的中小企業(yè)制度還不夠健全，缺乏一整套的管理機制。很多的獎懲制度也各不相同多彩多樣，過于繁瑣和復(fù)雜的獎懲機制在實踐中缺乏可操作性，而過于簡單膚淺的獎懲制度又不能起到真正的獎懲作用而形同虛設(shè)。江蘇省南通市A新型建材開發(fā)有限公司內(nèi)部控制最大的一個薄弱環(huán)節(jié)就是考核獎懲機制不夠健全、有效。對于一個企業(yè)而言，制度的好壞很重要，然而制度的監(jiān)督管理和實施更為重要。然而，該公司建立多年來，也未實實在在確立年終獎、績效獎、公交補貼等員工福利津貼，導(dǎo)致無法調(diào)動員工的工作積極性。（5）公司治理結(jié)構(gòu)和機構(gòu)設(shè)置不合理，權(quán)責(zé)分配不明確。中小企業(yè)因為其規(guī)模小，融資難等原因。企業(yè)的公司治理結(jié)構(gòu)也不能得到充分的體現(xiàn)。但是，現(xiàn)實中很多中小企業(yè)在內(nèi)部控制公司治理結(jié)構(gòu)和機構(gòu)設(shè)置方面存在控制問題。然而該公司在工商部門注冊時是按照公司法的要求建立了完善的法人治理結(jié)構(gòu)，但實際運作中卻表現(xiàn)出職能不健全，權(quán)力相對集中，人為控制現(xiàn)象特別嚴重。因為受多方相關(guān)利益的影響及牽制影響，崗位缺乏牽制性和不相容性。

四、A新型建材開發(fā)有限公司內(nèi)部控制問題的解決對策

（一）優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制的環(huán)境。強化江蘇省南通市A新型建材開發(fā)有限公司內(nèi)部控制管理，企業(yè)首先要擁有一個良好的控制環(huán)境。公司領(lǐng)導(dǎo)要重視內(nèi)部控制，積極轉(zhuǎn)變管理觀念。管理層要約束自身，嚴格遵守各項規(guī)章制度，不能隨意變更控制制度。作為企業(yè)的財會人員掌管企業(yè)的經(jīng)濟命脈，扎實的知識，熟練地技能必不可少。所以在學(xué)習(xí)知識的同時，更應(yīng)該將自身的業(yè)務(wù)水平不斷地提供。

（二）提高會計人員的綜合素質(zhì)，進行崗位輪換。針對該公司存在員工素質(zhì)偏低的狀況，江蘇省南通市A新型建材開發(fā)有限公司應(yīng)該建立切實可行的員工培訓(xùn)機制，重視對內(nèi)部人才的培養(yǎng)，特別是財務(wù)會計人員。同時，會計人員繼續(xù)教育必須掌握的內(nèi)容應(yīng)包括內(nèi)部控制知識，且應(yīng)該被列入到會計專業(yè)技術(shù)資格以及各類型的職稱考試內(nèi)容之中，從而提升會計人員的自律能力，使他們自覺的去執(zhí)行各項法律法規(guī)，遵守各種財經(jīng)紀律，做到奉公守法、廉潔自律、尊重正義和法律、遵紀守法。

（三）加強內(nèi)部審計工作，完善監(jiān)督機制。完善監(jiān)督機制，必須重視企業(yè)內(nèi)部審計。江蘇省南通市A新型建材開發(fā)有限公司在設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)時，要充分利用當(dāng)下權(quán)力，以保證在行使職權(quán)時的獨立性，特別是會計報表必須接受公司內(nèi)部審計機構(gòu)的監(jiān)督，嚴格按照我國統(tǒng)一的會計制度要求建立健全企業(yè)會計方法和會計核算制度。切實加強內(nèi)部審計制度能起到一個考核和監(jiān)督的作用，能對相關(guān)人員起到督促和提示的作用，這使工作人員按照實際的法律法規(guī)之下的規(guī)章制度辦事。

（四）強化內(nèi)部控制制度，建立有效的獎懲機制。在制定了相關(guān)內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)下還要保證制度的充分實施，并能夠隨著經(jīng)濟的發(fā)展得到不斷地完善。管理者必須認真對待制定的制度的規(guī)范實用性，不能盲目隨性的制定。企業(yè)也許定期對執(zhí)行內(nèi)部控制執(zhí)行力度做各方面的深刻檢查。與此同時，江蘇省南通市A新型建材開發(fā)有限公司應(yīng)該針對公司員工工作情況采取獎懲機制，充分調(diào)動員工工作的積極性和主動性。公司領(lǐng)導(dǎo)還應(yīng)多多關(guān)心員工，充分收集員工的意見與員工進一步的交流溝通。做到以人為本，多方面為員工考慮。

（五）完善組織機構(gòu)，明確崗位職責(zé)。A新型建材開發(fā)有限公司首先要科學(xué)的建立股東會、董事會、理事會等法人治理結(jié)構(gòu)，按照崗位來安排部門和崗位，按照級別來劃分權(quán)限，使職責(zé)分工明確，權(quán)責(zé)明晰，從而建立行之有效的內(nèi)部控制制度。使內(nèi)部控制在管理戰(zhàn)略，崗位安排及權(quán)限分工等方面彼此分離相互督促檢查，同時顧及到經(jīng)營效率，錢與賬分別讓相關(guān)的部門管理，以確保內(nèi)部控制得以完善高效地實施，發(fā)揮出應(yīng)有的作用。

結(jié)論：社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展到現(xiàn)在，中小企業(yè)的地位已經(jīng)不可忽視。在國民經(jīng)濟中所占的比重也大幅上升?，F(xiàn)如今的中小企業(yè)是刺激經(jīng)濟效應(yīng)提高，穩(wěn)定經(jīng)濟發(fā)展，提高更好的盈利能力。不可忽視的是在中小企業(yè)高速發(fā)展的當(dāng)下，內(nèi)部控制仍然十分薄弱，有的形同虛設(shè)。本文A新型建材開發(fā)有限公司為例淺析了我國中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀與存在的問題，并在此基礎(chǔ)上提出了合理的加強中小企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的應(yīng)對措施。伴隨著市場經(jīng)濟的高速發(fā)展，中小企業(yè)的市場競爭也越發(fā)的強烈，內(nèi)部控制的好壞對一個企業(yè)的發(fā)展與未來的影響起到舉足輕重的作用。所以企業(yè)應(yīng)充分意識到內(nèi)部控制制度對一個企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵作用，不斷完善中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度，全面展現(xiàn)出內(nèi)部控制的作用，使其成為中小企業(yè)控制風(fēng)險、提升經(jīng)營效率的一把利劍，中小企業(yè)才能在形形的市場競爭中取得健康有序的發(fā)展。

參考文獻：

建筑企業(yè)公司內(nèi)部管理制度范文第5篇

 

近年來項目建設(shè)在EPC總包模式下，由于其特點是能夠縮短工程周期、降低造價、提高工程質(zhì)量，是越來越多的項目建設(shè)單位首選考慮的服務(wù)模式。本文就EPC 模式下的業(yè)主內(nèi)部會計控制進行了深入分析，企業(yè)共同追求的內(nèi)部會計控制的目標是確保財務(wù)報告可靠性實現(xiàn)資產(chǎn)的增值保值。為使業(yè)主投資得到控制，尤其是財務(wù)管理風(fēng)險得到控制與防范。近些年來新的會計制度和理念進入中國，傳統(tǒng)的項目建設(shè)會計觀念和方法己經(jīng)不適應(yīng)此種方式下的要求。經(jīng)濟環(huán)境的復(fù)雜和競爭的不斷加劇了會計除了履行經(jīng)濟職能，還要履行管理控制的職能，并在新模式下管理中發(fā)揮出更大、更重要的作用。能否建立和完善有效的企業(yè)內(nèi)部會計控制，直接關(guān)系到企業(yè)經(jīng)濟目標能否實現(xiàn)。因此，對企業(yè)會計控制進行系統(tǒng)化的升級就顯得尤為迫切。

 

一、EPC基建模式下的公司內(nèi)部會計控制工作存在的問題

 

(一)工程投資控制的主要問題

 

1、投資成本內(nèi)部控制問題

 

由于EPC基建模式是將項目建設(shè)的全部內(nèi)容發(fā)包給具有相應(yīng)資質(zhì)的承包方，前期需簽訂總包合同，由于此模式的設(shè)計、采購、建筑等由承包方負責(zé)，相應(yīng)的概算也由承包方編制，前期簽訂合同需業(yè)主對設(shè)計及概算了解透徹，而由于此項工作業(yè)務(wù)量大，所涉及專業(yè)人員較多，工作困難，由此導(dǎo)致簽訂總包合同條款不夠細致，容易在后期引起簽證及索賠，這些費用的增加將引起項目投資超概算，使得投資成本增加。

 

2、工程款項支付內(nèi)部控制

 

從近幾年EPC工程項目總包過程中發(fā)現(xiàn)，工程款項支付是內(nèi)部控制的一大難題，由于工程節(jié)點及工程進度審核比較粗放，導(dǎo)致資金支付存在風(fēng)險。

 

(二)工程物資采購問題

 

在EPC模式下，物資采購由EPC承包方負責(zé)材料、設(shè)備采購，對物資采購的進度及供應(yīng)商的挑選不進行嚴格審核，會出現(xiàn)承包方所購材料價高質(zhì)次，由此衍生的腐敗問題會給企業(yè)帶來很壞的負面影響。

 

二、發(fā)生公司會計風(fēng)險控制失效的原因

 

(一)企業(yè)對內(nèi)部會計控制重視不夠

 

企業(yè)沒有客觀的將內(nèi)部會計控制置放于關(guān)鍵環(huán)節(jié)，沒有給予足夠的重視。一個企業(yè)求發(fā)展，要從根源解決問題，其內(nèi)部會計控制制度是各單位根據(jù)國家會計法律、法規(guī)、規(guī)章、制度的規(guī)定，結(jié)合本單位經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)管理的特點和要求而制定的旨在規(guī)范單位內(nèi)部會計管理活動的制度和辦法，它絕不等同于規(guī)章制度，也不等同于內(nèi)部管理，更不是組織計劃。它是一項重要的綜合性、職能性管理工作。制定一套規(guī)范完整的內(nèi)部會計控制制度，充分保證財務(wù)會計和管理會計更好地參與單位的內(nèi)部管理，使會計工作滲透到單位內(nèi)部管理的各個環(huán)節(jié)、各個力面。這不僅有利于更好地發(fā)揮會計工作的職能作用，更有利于改善單位內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟效益。

 

(二)內(nèi)部會計控制信息化相對滯后

 

很多企業(yè)在開展EPC總承包時，依然沿用的是以前的施工模式。而且項目管理體系也不完善，很多管理系統(tǒng)等方面都不夠健全，多數(shù)還是延續(xù)傳統(tǒng)的管理模式，因此也直接導(dǎo)致EPC模式下企業(yè)的內(nèi)部會計控制信息化也同步落后，企業(yè)之間的實際情況各不相同，對信息系統(tǒng)的使用也各不相同，有的企業(yè)甚至沒有使用電子信息系統(tǒng)，仍然采用手工記賬。有的企業(yè)信息不及時進行系統(tǒng)升級，在使用上沒有系統(tǒng)使用的權(quán)限管理，久而久之就會產(chǎn)生財務(wù)舞弊，致使有些人對會計信息進行盜取或篡改。嚴重的將導(dǎo)致整個信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)失真，給企業(yè)帶來巨大影響。

 

三、優(yōu)化內(nèi)部會計控制工作的對策

 

(一)增強領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部會計控制的重視度

 

現(xiàn)代企業(yè)管理理念認為：企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的角色不再是完全的監(jiān)管者，更重要的是執(zhí)行者。現(xiàn)代信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用，致使企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)趨于扁平化，具體業(yè)務(wù)的操作速度越來越快。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須重視內(nèi)部會計控制的作用，要能夠充分認識到內(nèi)部控制被削弱的危害，要以積極主動的態(tài)度，學(xué)習(xí)并領(lǐng)會內(nèi)部控制的機制。

 

(二)增強對內(nèi)部會計控制流程的落實度

 

信息化技術(shù)的應(yīng)用，電子信息審核代替了傳統(tǒng)的紙質(zhì)材料備案，加快了內(nèi)部會計控制的行進速度，令內(nèi)部會計控制的監(jiān)管力度變得更加抽象，導(dǎo)致內(nèi)部會計控制流程的落實度流于形式。因此，作為企業(yè)管理者和業(yè)務(wù)承辦者，應(yīng)該把具體的業(yè)務(wù)與抽象的內(nèi)部控制機制有意識地合并到一起，注意內(nèi)部會計控制流程的落實度。

 

(三)構(gòu)建會計內(nèi)部控制的信息管理系統(tǒng)

 

隨著信息化技術(shù)的推廣應(yīng)用程度的擴大，會計內(nèi)部控制的網(wǎng)絡(luò)化程度越來越高，為了保障計算機信息系統(tǒng)的應(yīng)用安全，企業(yè)應(yīng)該提高網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險防范意識，建立信息系統(tǒng)預(yù)警機制，完善網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險防范措施，防止病毒入侵，提高企業(yè)信息系統(tǒng)的安全性。

 

(四)完善會計內(nèi)部控制系統(tǒng)的管理機制

 

注重全面性與系統(tǒng)性建設(shè)原則，把內(nèi)部控制系統(tǒng)安置到經(jīng)營管理的所有環(huán)節(jié)中，協(xié)調(diào)企業(yè)各個部門，使其在該系統(tǒng)的監(jiān)督之下彼此協(xié)調(diào)，相互促進。同時建立有效的內(nèi)部審計機制，把全員的活動都納入到相互間的查證核對范疇，從而增強內(nèi)部控制系統(tǒng)的監(jiān)管力度。

 

四、結(jié)束語

 

綜合上述，本文是以工程總承包(EPC)基建模式為背景，通過對公司內(nèi)部會計控制薄弱環(huán)節(jié)分析，找出了相應(yīng)的應(yīng)對措施，也可得出只有建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理理念的內(nèi)部會計控制制度，才能保護企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，確保企業(yè)經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)。