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市場機(jī)制論文范文第1篇

1.1通過價格機(jī)制促進(jìn)郵電通信經(jīng)濟(jì)發(fā)展

1.1.1價格機(jī)制的概念。價格機(jī)制的概念是，市場上的某一類商品在市場競爭中，其市場價格和商品供求變化形成的一種有機(jī)聯(lián)系。價格機(jī)制通過市場價格來映射出供求關(guān)系，并根據(jù)價格變化對生產(chǎn)、流通作出合理、及時的調(diào)整，從而實(shí)現(xiàn)優(yōu)化資源配置的目的。在市場機(jī)制中，價格機(jī)制是其中最為有效和敏感的調(diào)節(jié)機(jī)制，價格的變化往往會影響到整個社會的生產(chǎn)生活以及經(jīng)濟(jì)活動。因此價格機(jī)制在郵電通信經(jīng)濟(jì)市場中具有導(dǎo)向作用，通過供求和市場價格之間的制約關(guān)系，可以有效調(diào)節(jié)郵電通信經(jīng)濟(jì)的杠桿。

1.1.2具體實(shí)踐策略

1.1.2.1通過價格機(jī)制提升質(zhì)量、控制成本。對于郵電通信的經(jīng)營者、生產(chǎn)者來說，價格機(jī)制可以作為一種市場競爭的有效工具。為了占據(jù)更高的市場經(jīng)濟(jì)份額，郵電通信經(jīng)營者和生產(chǎn)者應(yīng)以廉價作為自身優(yōu)勢，盡可能控制成本，為價格調(diào)節(jié)提供出足夠的波動空間，從而實(shí)現(xiàn)利潤的最大化。但是應(yīng)當(dāng)注意的是，經(jīng)營者和生產(chǎn)者在盡最大努力壓低生產(chǎn)成本的同時，還應(yīng)當(dāng)保證郵電通信服務(wù)的質(zhì)量，這樣才有利于郵電通信的長久發(fā)展。

1.1.2.2通過價格機(jī)制調(diào)整郵電通信生產(chǎn)結(jié)構(gòu)。海面上細(xì)小波紋往往暗示著水下的巨大漩渦，在市場經(jīng)濟(jì)中也是如此。價格上的微小波動看似平常，但是經(jīng)營者和生產(chǎn)者不能對其掉以輕心，因?yàn)閮r格上的變化可以映射出整個行業(yè)的更深層次的生產(chǎn)結(jié)構(gòu)變化趨勢。對于郵電通信經(jīng)營者、生產(chǎn)者來說，價格波動是調(diào)整生產(chǎn)方式、改變生產(chǎn)結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)規(guī)模的信號，與此同時，它也是一種衡量郵政業(yè)務(wù)或通信產(chǎn)品是否符合消費(fèi)者需求的最佳參照。如果某種郵電通信產(chǎn)品不被受眾所認(rèn)可，經(jīng)營者和生產(chǎn)者首先能夠從價格變化情況中得到反饋信息，從而對郵電通信生產(chǎn)結(jié)構(gòu)做出及時調(diào)整。

1.1.2.3通過價格機(jī)制反映郵電通信市場變化趨勢。當(dāng)一種郵電通信產(chǎn)品或業(yè)務(wù)逐漸被受眾淘汰，其市場價格也會受到影響，因而不同的郵電通信產(chǎn)品或業(yè)務(wù)的市場價格變化可以反映出郵電通信市場的發(fā)展趨勢，這也為經(jīng)營者和生產(chǎn)者開發(fā)產(chǎn)品和服務(wù)類型提供了有利參考。例如，過去幾年固定電話市場的繁榮與當(dāng)前固定電話市場的衰敗就是很好的例子，郵電通信業(yè)開始把更多的注意力放到手機(jī)通信中，這體現(xiàn)了價格機(jī)制的作用。

1.2通過競爭機(jī)制促進(jìn)郵電通信經(jīng)濟(jì)發(fā)展

1.2.1競爭機(jī)制的概念。競爭機(jī)制的概念是，各個經(jīng)濟(jì)主體在市場競爭中，以自身經(jīng)濟(jì)利益為基本目標(biāo)展開激烈競爭，并因此形成了經(jīng)濟(jì)市場的優(yōu)勝劣汰。這種市場機(jī)制使市場具有一定的自凈功能，從而能夠保持市場良性發(fā)展。

1.2.2具體實(shí)踐策略。郵電通信經(jīng)濟(jì)市場的競爭機(jī)制是其內(nèi)在矛盾作用的必然結(jié)果，經(jīng)營者和生產(chǎn)者與其消極等待或隨波逐流，不如加強(qiáng)自身競爭意識，牢牢把握住時代脈搏，在競爭中尋求新的發(fā)展機(jī)遇，及時對自身的生產(chǎn)經(jīng)營活動作出調(diào)整，適應(yīng)市場規(guī)律。

1.3通過供求機(jī)制促進(jìn)郵電通信經(jīng)濟(jì)發(fā)展

1.3.1供求機(jī)制的概念。供求機(jī)制的概念是商品供求受到其他因素的影響和制約而發(fā)揮作用的現(xiàn)象。供求關(guān)系是市場內(nèi)部矛盾的核心，會受到競爭和價格這兩方面的影響，相應(yīng)地，也對競爭和價格造成影響。供求關(guān)系與市場中各個環(huán)節(jié)都有著緊密的聯(lián)系，能夠最直觀地反映出消費(fèi)者和生產(chǎn)者之間的聯(lián)系。

1.3.2具體實(shí)踐策略。郵電通信領(lǐng)域的經(jīng)營者和生產(chǎn)者應(yīng)充分利用供求機(jī)制來合理調(diào)節(jié)生產(chǎn)、經(jīng)營策略，抓住機(jī)遇，改變營銷手段，推廣新型產(chǎn)品和業(yè)務(wù)。沒有供求關(guān)系就無法產(chǎn)生市場，在郵電通信經(jīng)濟(jì)中，當(dāng)通信能力超過市場的需求，即供過于求，其市場價格就會降低，并且延緩郵電通信的發(fā)展，在這種情況下，應(yīng)突出自身產(chǎn)品特色，在競爭中占據(jù)優(yōu)勢；如果通信能力滯后于市場需求，即供小于求，其市場價格就會提高，在這種情況下，應(yīng)控制成本，通過價格優(yōu)勢在市場競爭中立于不敗之地。郵電通信行業(yè)的經(jīng)營者和生產(chǎn)者不能把市場供求機(jī)制簡單地、人為地固定化，一定要結(jié)合所處地區(qū)實(shí)際的通信發(fā)展水平、消費(fèi)水平等制定自身發(fā)展戰(zhàn)略。

2結(jié)束語

市場機(jī)制論文范文第2篇

一、戰(zhàn)略成本意識觀念

戰(zhàn)略成本意識見指企業(yè)管理人員對成本管理和控制有足夠的重視，充分認(rèn)識到企業(yè)成本降低的潛力是無窮無盡的。這種無窮無盡降低成本的思想必須依靠組織措施的配合才能形成現(xiàn)代完整意義上的戰(zhàn)略成本意識。表現(xiàn)為：

①把降低成本的工作從管理部門擴(kuò)展到供應(yīng)、生產(chǎn)和設(shè)計等各個部門，形成全廠全員式的降低成本格局，形成縱橫貫穿企業(yè)內(nèi)部各部門的“組織化成本意識”。

②將降低成本從戰(zhàn)略布局的高度加以定位，即從選擇開發(fā)項(xiàng)目種類、規(guī)模起就注入成本思想，確立具有長期發(fā)展現(xiàn)的“戰(zhàn)略性成本意識”。

二、科技驅(qū)動型成本管理觀念

筆者認(rèn)為，成本管理的環(huán)境是成本管理研究的邏輯起點(diǎn)，從目前市場環(huán)境來說，幣場已明顯進(jìn)入了“微利”時期。因此，企業(yè)幾乎不可能依靠高價格獲取利潤。計劃體制下的“節(jié)能降耗”和單項(xiàng)成本管理等簡單的管理模式已無法適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要。因此，應(yīng)樹立科技驅(qū)動型成本管理觀念，其主要特征表現(xiàn)為：

1.適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)要求的現(xiàn)代成本管理方法。傳統(tǒng)成本管理注重視有產(chǎn)品的節(jié)能降耗，成本下降空間極為有限。成本和利潤之間的矛盾比較突出，常常是老產(chǎn)品虧本促銷、新產(chǎn)品高價難銷，不利于企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展?？萍简?qū)動型成本管理重點(diǎn)是通過新產(chǎn)品開發(fā)、成熟產(chǎn)品的優(yōu)化設(shè)計、新材料的運(yùn)用、工藝技術(shù)的創(chuàng)新、設(shè)備技術(shù)的改進(jìn)、員工素質(zhì)的提高和采用計算機(jī)管理等措施，實(shí)現(xiàn)管理手段、方法的科學(xué)化，進(jìn)而將降低成本與技術(shù)進(jìn)步有機(jī)結(jié)合起來，由此形成了一個比較完整。系統(tǒng)的企業(yè)成本管理框架體系。

2.更加注重科技在擴(kuò)大利潤空間的作用。科技進(jìn)步和創(chuàng)新是增強(qiáng)企業(yè)綜合競爭力的決定性因素。為增強(qiáng)競爭力，企業(yè)必須加快產(chǎn)品創(chuàng)新步伐，提升企業(yè)技術(shù)水平?？萍简?qū)動型成本管理成功的關(guān)鍵在于：企業(yè)產(chǎn)品創(chuàng)新在提高產(chǎn)品市場占有率的同時，創(chuàng)新所帶來的產(chǎn)出必須大于對創(chuàng)新活動的投入。為此，企業(yè)在實(shí)施成本管理時，特別強(qiáng)調(diào)在產(chǎn)品開發(fā)過程中，以市場為導(dǎo)向，實(shí)行科學(xué)的產(chǎn)品開發(fā)規(guī)劃和預(yù)算制度，通過優(yōu)化企業(yè)資源配置，運(yùn)用現(xiàn)代科技方法和手段，建立以科技驅(qū)動為核心的成本管理體系。

3.使企業(yè)生產(chǎn)組織更趨現(xiàn)代化，資源配置更加合理?？萍简?qū)動型成本管理很重要的特點(diǎn)在于，把企業(yè)的各種生產(chǎn)要素有機(jī)結(jié)合在一起，加快企業(yè)從勞動密集型向技術(shù)型轉(zhuǎn)變；從注重物流管理向注重信息管理，按照信息化組織生產(chǎn)經(jīng)營轉(zhuǎn)變；從“產(chǎn)—供—銷”的傳統(tǒng)管理模式向“營銷—開發(fā)—制造—銷售”的現(xiàn)代管理模式轉(zhuǎn)變，確定合理的組織結(jié)構(gòu)和責(zé)任制以及完善的激勵管理機(jī)制。

三、人本特色的成本管理觀念

傳統(tǒng)的成本管理方法主要是以“重獎重罰”為主，它只強(qiáng)調(diào)管理企業(yè)的目的，而不注重達(dá)到目標(biāo)的過程，忽視了人的主動性、創(chuàng)造性及作為一個人的多方面的需求。因此，樹立人本特色的成本管理觀念，建立成本管理文化，仍有重要意義。其內(nèi)容包括：

1.樹立全員成本意識。向全體職工進(jìn)行成本意識的宣傳教育，培養(yǎng)全員成本意識，變少數(shù)人的成本管理為全員的參與管理。

2.調(diào)動職工成本管理的積極性。

①抓干部廉潔奉公，帶頭厲行節(jié)約，為職工辦實(shí)事，使職工全身心地投入工作。

②抓精神獎勵，使人本特色的成本管理中的優(yōu)秀職工獲得耀眼的來譽(yù)。

③抓物質(zhì)鼓勵，建立職工和企業(yè)的命運(yùn)共同體。

3.開發(fā)職工成本管理的能力。

①建設(shè)人才成長環(huán)境。一是心理環(huán)境建設(shè)，提高全體職工對“搞好成本管理，人才是關(guān)鍵”的認(rèn)識。二是政策環(huán)境建設(shè)，企業(yè)在實(shí)行技術(shù)研究開發(fā)和管理創(chuàng)新中，出了問題應(yīng)由領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)失誤責(zé)任，而取得成績時，榮譽(yù)、獎勵、署名權(quán)都屬于科技人員。三是物質(zhì)環(huán)境建設(shè)，改善人才的工作環(huán)境和生活環(huán)境，保證充分發(fā)揮他們的潛能。

②建立人才培訓(xùn)體系。一是設(shè)立專職的責(zé)任部門和責(zé)任人，制定以崗位培訓(xùn)為主，以脫產(chǎn)培訓(xùn)、專題進(jìn)修為輔的教育培訓(xùn)計劃制度等。二是在崗鍛煉，迅速提高職工成本管理的理論認(rèn)識和技能。

4.滿足員工不同層次的需求，創(chuàng)造一個各盡所能的氛圍，以充分發(fā)揮人的主觀能動性。

四、成本系統(tǒng)管理觀念

在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)應(yīng)樹立成本的系統(tǒng)管理觀念，將企業(yè)的成本管理視為一項(xiàng)系統(tǒng)工程，強(qiáng)調(diào)整體與全局，對企業(yè)成本管理的對象、內(nèi)容、方法進(jìn)行全方位的分析研究。

首先，為使企業(yè)產(chǎn)品在市場上具有更強(qiáng)大的競爭力，成本管理就不能局限于產(chǎn)品的生產(chǎn)（制造）過程，而應(yīng)延伸到產(chǎn)品的市場需求分析，相關(guān)技術(shù)的發(fā)展態(tài)勢分析，產(chǎn)品的設(shè)計，顧客的使用、維修及處置。按照成本管理的要求對產(chǎn)品的信息來源成本、技術(shù)成本、后勤成本、生產(chǎn)成本、庫存成本、銷售成本，以及對顧客的維修成本、處置成本等應(yīng)以嚴(yán)格、細(xì)致的科學(xué)手段進(jìn)行管理。如在產(chǎn)品設(shè)計階段推行價值分析，就是一種技術(shù)與經(jīng)濟(jì)相結(jié)合的成本管理手段。

其次，隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，非物質(zhì)產(chǎn)品日趨商品化。與此相適應(yīng)，成本管理的內(nèi)涵也應(yīng)由物質(zhì)產(chǎn)品成本擴(kuò)展到非物質(zhì)產(chǎn)品成本，如人力資源成本、服務(wù)成本、產(chǎn)權(quán)成本、環(huán)境成本等。

最后，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)管理的重心應(yīng)由企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)向外部，由重生產(chǎn)管理轉(zhuǎn)向重經(jīng)營決策管理，研究分析各種決策成本也就成為企業(yè)成本管理的一項(xiàng)至關(guān)重要的內(nèi)容，如相關(guān)成本、差量成本、機(jī)會成本、邊際成本、未來成本等。

市場機(jī)制論文范文第3篇

一、國家的存在是財政存在的充要條件

財政是國家憑借其政治權(quán)力參與國民收入的分配。國家在出現(xiàn)后，它并不進(jìn)行生產(chǎn)。然而，為了維持它自身的存在和運(yùn)轉(zhuǎn)，國家又必須從國民收入中分到一塊來滿足自己的需要。由于國家不進(jìn)行生產(chǎn)，它不可能通過交換的形式來獲取它所需的社會產(chǎn)品，它所擁有并能加以運(yùn)用的，只有強(qiáng)制性政治權(quán)力。國家憑借強(qiáng)制性的政治權(quán)力參加社會產(chǎn)品的分配，就是原始的稅收——財政收入的主要形式。另一方面，國家為了維持自身存在和運(yùn)轉(zhuǎn)消耗社會產(chǎn)品的過程，就是財政支出。因此，國家的存在是財政存在的充要條件。只要國家存在，財政就能夠存在；只要國家存在，財政就必然存在。財政的存在，只需要國家這個唯一的前提?？梢哉f，財政是國家內(nèi)生的一種東西。從古代的奴隸制國家、封建國家，到現(xiàn)代的計劃經(jīng)濟(jì)國家，無不如此。在執(zhí)行市場經(jīng)濟(jì)體制的國家中，國家仍然是財政存在的充要條件。與財政的這種存在必要性相關(guān)的是財政籌集收入的職能。

二、市場經(jīng)濟(jì)體制下財政存在的必要性得到了擴(kuò)展。

市場經(jīng)濟(jì)體制下，市場對資源配置起主導(dǎo)作用，市場上的一切經(jīng)濟(jì)行為都是按照價格機(jī)制運(yùn)作。古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家們認(rèn)為，完全競爭的市場機(jī)制可以通過供求雙方的自發(fā)調(diào)節(jié)，使資源配置和社會生產(chǎn)達(dá)到最優(yōu)狀態(tài)，即所謂的“帕累托最優(yōu)”。如果情況真是這樣，財政的作用就應(yīng)該只限于籌集政府收入，它存在的必要性也就只是源于國家的存在。但是，我們看到，現(xiàn)實(shí)情況并不是這么理想，在市場經(jīng)濟(jì)體制下，我們對財政存在必要性的認(rèn)識還應(yīng)該更進(jìn)一步。問題主要在于完全競爭的市場機(jī)制只是經(jīng)濟(jì)學(xué)研究中的一種理想，在現(xiàn)實(shí)生活中并不具備形成完全競爭市場所需的全部條件。而只要有某一條件沒有得到滿足，市場機(jī)制在實(shí)現(xiàn)資源有效配置上就有可能出現(xiàn)失靈。

西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家對市場失靈現(xiàn)象進(jìn)行了分析，認(rèn)為導(dǎo)致市場失靈（marketfailure）的根本原因在于價格信號并非總是能如實(shí)反映社會邊際效益和社會邊際成本。具體來說，市場失靈有以下幾種情況：

1、公共產(chǎn)品

公共產(chǎn)品是市場失靈的一個重要領(lǐng)域。西方經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為產(chǎn)品分為私人產(chǎn)品和公共產(chǎn)品。薩繆爾森在其《公共支出的純理論》（ThePureTheoryofPublicExpenditure）一文中給出了公共產(chǎn)品的定義：純粹的公共產(chǎn)品指的是這樣的物品或勞務(wù)，即每個人消費(fèi)這種物品或勞務(wù)不會導(dǎo)致別人對該種物品或勞務(wù)消費(fèi)的減少。西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家根據(jù)薩繆爾森的定義，總結(jié)了公共產(chǎn)品相對于私人產(chǎn)品的特征：效用的不可分割性、消費(fèi)的非競爭性和受益的非排他性。由于公共產(chǎn)品具有上述特征，市場對公共產(chǎn)品的生產(chǎn)進(jìn)行資源配置時，就會出現(xiàn)失靈的現(xiàn)象。一般來說，由于“免費(fèi)搭車”現(xiàn)象的存在，完全由市場決定的公共產(chǎn)品的生產(chǎn)量是不足的。在這種情況下，政府就應(yīng)該設(shè)法增加公共產(chǎn)品的供給。

2、外部效應(yīng)

所謂外部效應(yīng)，是指私人邊際成本和社會邊際成本之間或私人邊際效益和社會邊際效益之間的非一致性。即某些個人或廠商的經(jīng)濟(jì)行為影響了他人或廠商。卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本費(fèi)用或沒有獲得應(yīng)有的報酬。由于私人經(jīng)濟(jì)主體主要以追求私人利益最大化為目標(biāo)，所以對于帶有外部效應(yīng)的物品或勞務(wù)的供給不是過多就是不足。外部效應(yīng)除了影響社會經(jīng)濟(jì)效率之外，由于外部效應(yīng)導(dǎo)致的成本或報酬分擔(dān)不合理，它也會妨礙社會的公平。所以政府應(yīng)當(dāng)對外部效應(yīng)進(jìn)行矯正，將外部的成本或報酬內(nèi)部化，使帶有外部效應(yīng)的產(chǎn)品的生產(chǎn)數(shù)量改變到合理的水平。

3、壟斷

當(dāng)一個企業(yè)可以通過減少其產(chǎn)品的供給，使其產(chǎn)品的售價高于邊際生產(chǎn)成本時，就形成了壟斷。由于壟斷者能夠操縱市場價格，它追求利潤最大化的辦法是將其產(chǎn)量確定在產(chǎn)品邊際效益等于邊際生產(chǎn)成本的水平上。結(jié)果是造成市場上該產(chǎn)品的供給量不足，價格偏高，造成社會效率的損失。對此，政府部門應(yīng)該進(jìn)行干預(yù)，通過法律和經(jīng)濟(jì)手段保護(hù)有效競爭，排除壟斷對資源有效配置的扭曲，強(qiáng)迫或鼓勵壟斷者增加產(chǎn)量，降低價格，使該產(chǎn)品的售價等于其社會邊際成本，以避免社會效率的損失。還有一些行業(yè)的規(guī)模效應(yīng)很明顯，如果政府不加干預(yù)，就會自然形成壟斷。對這種自然壟斷行業(yè)，政府也應(yīng)該及時加以干預(yù)，也可以劃歸政府來經(jīng)營。

4、信息不完全和信息不對稱

信息經(jīng)濟(jì)學(xué)的觀點(diǎn)認(rèn)為，市場經(jīng)濟(jì)中經(jīng)濟(jì)主體掌握的信息總是不完全的，要獲得更多的信息，需要付出“信息搜尋”成本；此外，市場在交易中總是存在信息不對稱，交易一方總是比另一方有著更多的信息或有著更低的信息搜尋成本。由于市場經(jīng)濟(jì)主體在交易中總是根據(jù)自己所擁有的信息作出決策的，信息不完全和信息不對稱必然導(dǎo)致市場失靈，資源配置偏離帕雷托最優(yōu)。

5、宏觀經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的失靈

市場機(jī)制在實(shí)現(xiàn)資源配置方面的失靈，不僅在微觀經(jīng)濟(jì)中表現(xiàn)為上述偏離帕雷托最優(yōu)的情況，市場失靈同樣也反映在宏觀經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中。對宏觀經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中資源配置效率的考察所依據(jù)的指標(biāo)主要有：就業(yè)水平、物價水平和經(jīng)濟(jì)增長狀況。但自發(fā)的市場機(jī)制并不能自行趨向于充分就業(yè)、物價穩(wěn)定和適度的經(jīng)濟(jì)增長。市場失靈在宏觀經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中主要表現(xiàn)為收入分配不公和經(jīng)濟(jì)波動與失衡。為此，政府也必須對經(jīng)濟(jì)進(jìn)行調(diào)控。

但在現(xiàn)實(shí)中，市場失靈并沒有使市場經(jīng)濟(jì)制度崩潰，經(jīng)濟(jì)學(xué)家們普遍認(rèn)為，在現(xiàn)實(shí)中應(yīng)該有一條挽救市場失靈的途徑。其中，除了認(rèn)為應(yīng)由政府干預(yù)來解決市場失靈問題的觀點(diǎn)之外，還有一些經(jīng)濟(jì)學(xué)家主張通過擴(kuò)大市場覆蓋面（即市場完全化）和提高市場效率來挽救市場失靈，但在實(shí)踐中都是不成功的。西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家在對多種解決市場失靈的方法進(jìn)行分析后得出結(jié)論：由于市場失靈的存在，要優(yōu)化資源配置，必須由政府進(jìn)行干預(yù)。這就是市場經(jīng)濟(jì)體制下財政存在必要性的又一體現(xiàn)。

于其他手段相比，財政手段在解決市場失靈問題中具有以下優(yōu)勢：

1、財政手段比較靈活，稅率和補(bǔ)貼額可以根據(jù)外部性情況及時加以調(diào)整。

2、財政手段的管理費(fèi)用低，避免了產(chǎn)權(quán)界定和市場交易的巨大費(fèi)用。

3、財政手段在技術(shù)上比界定產(chǎn)權(quán)、擴(kuò)大市場覆蓋面更易于操作。

三。市場經(jīng)濟(jì)體制中財政職能的界定

根據(jù)上述對財政存在必要性的分析，可以得出在市場經(jīng)濟(jì)體制中財政所應(yīng)具有的職能。市場經(jīng)濟(jì)體制下，對經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)應(yīng)以市場機(jī)制為主，在市場機(jī)制能夠完成資源有效配置的領(lǐng)域，政府就沒必要介入。只有發(fā)生市場失靈時，政府才應(yīng)該介入其中。但政府介入的最終目的仍是為了維護(hù)或確保市場的正常運(yùn)作，達(dá)到資源的有效配置。財政作為政

府干預(yù)市場的手段之一，它的職能也只能限定在市場失靈的范圍內(nèi)。在市場經(jīng)濟(jì)體制下，財政的職能主要有以下三個方面：

1、資源配置職能。

財政的資源配置職能主要體現(xiàn)在提供公共產(chǎn)品上。公共產(chǎn)品所具有的非競爭性和非排他性的特征決定了它難以由私人部門通過市場提供，只能有財政來進(jìn)行供給。其次，財政履行資源配置的職能還可以實(shí)現(xiàn)外部效應(yīng)的內(nèi)部化，并解決壟斷的問題。

2、收入分配職能。

我們在前面提到，在市場機(jī)制作用下所決定的初次分配狀況極不公平。這樣客觀上就要求社會有一種有助于實(shí)現(xiàn)公平的再分配機(jī)制。市場本身不能提供這種再分配機(jī)制，只有依靠政府以非市場的財政手段來完成這一任務(wù)。在這一點(diǎn)上，財政可以說天然地具有作為進(jìn)行再分配工具的有利條件——強(qiáng)制課稅權(quán)。這使得財政可以大規(guī)模地介入國民收入分配，通過稅制設(shè)計上的巧妙安排，如征收累進(jìn)的所得稅，把資金從那些收入偏高的人們手中征集上來，然后，再通過各種類型的轉(zhuǎn)移性支出項(xiàng)目，如醫(yī)療保險、食品券補(bǔ)貼等，把資金轉(zhuǎn)移給那些收入偏低的人們。

市場機(jī)制論文范文第4篇

一、會計舞弊行為的理論基礎(chǔ)

美國注冊舞弊審核師協(xié)會的創(chuàng)始人艾伯倫奇特（W.SteveAlbrecht）提出的企業(yè)舞弊三角理論，是對舞弊行為進(jìn)行分析的一個代表理論。他認(rèn)為，企業(yè)舞弊的產(chǎn)生需要三個條件；壓力（Pressure）、機(jī)會（Opportunity）和合理化（Rationalization）。這三個條件具體表現(xiàn)為：

第一，壓力。壓力是企業(yè)舞弊者的行為動機(jī)，是直接的利益驅(qū)動。事實(shí)上，任何類型的企業(yè)舞弊行為都源于壓力，只是具體形式不同而已。企業(yè)舞弊的壓力大體上可以分為兩種類型：經(jīng)濟(jì)壓力、工作壓力。其中，經(jīng)濟(jì)壓力是指企業(yè)管理當(dāng)局或者個人為了達(dá)到特定的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)或是為了掩蓋某些經(jīng)濟(jì)事實(shí)而產(chǎn)生的舞弊動機(jī)；工作壓力包括失去工作的威脅、提升受阻、對領(lǐng)導(dǎo)不滿等，它也會促使當(dāng)事人通過舞弊的手段來應(yīng)付考核或者從公司的資產(chǎn)中進(jìn)行補(bǔ)償。

第二，機(jī)會。機(jī)會要素是指舞弊者進(jìn)行企業(yè)舞弊，而不被發(fā)現(xiàn)，或者能夠逃避懲罰的條件。機(jī)會要素的存在，使得舞弊動機(jī)的實(shí)現(xiàn)成為可能。它主要有六種表現(xiàn)形成：內(nèi)部控制的缺乏或低效、信息不對稱、會計和審計制度不健全、缺乏懲罰措施、無法評價工作質(zhì)量績效以及無能力察覺舞弊行為。

第三，合理化。合理化實(shí)質(zhì)上是一種個人的道德價值判斷。人們總是通過自己的意圖來判斷自己，而通過行為來判斷他人，對于自身而言，意圖總是比行為要好得多，因此為舞弊行為為尋找借口就非常容易。企業(yè)舞弊者常用的理由主要有：別人都這么做，我不做就是一筆損失；我只是暫時借用這筆資金，肯定會歸還的；這是公司欠我的；我會通過其他方面予以更多的回報等等。

二、會計舞弊的理論分析

（一）面臨的壓力。壓力要素是任何舞弊行為的直接驅(qū)動力，會計舞弊也不例外。對于會計舞弊而言，它面臨的經(jīng)濟(jì)壓力和工作壓力有其特殊之處。

1.經(jīng)濟(jì)壓力在我國資本市場上主要表現(xiàn)為籌資壓力。

在許多企業(yè)、許多人看來，發(fā)行股票實(shí)質(zhì)上是“圈錢”，而公司股票上市往往又會給個人帶來極大的好處，所以許多企業(yè)股票發(fā)行和上市動機(jī)十分強(qiáng)烈。然而并不是任何一個企業(yè)都是可以發(fā)行和上市股票的。根據(jù)證券法規(guī)的規(guī)定，發(fā)行和上市股票的公司必須連續(xù)三年盈利，但在近幾年經(jīng)濟(jì)效益整體滑坡的情況下，能夠做到連續(xù)三年盈利的企業(yè)很少，于是許多企業(yè)為了發(fā)行和上市股票，便通過各種舞弊手段進(jìn)行會計處理，以確保公司連續(xù)三年盈利。如四川紅光在發(fā)行上市材料中，將1996年的虧損1.03億元做到盈利5400萬元。

新股發(fā)行公司除了存在“圈錢”的想法外，還面對著“圈錢”多少的壓力。一家公司能夠募集資金的多少是由股票發(fā)行額度和股票發(fā)行價格決定的，其中股票發(fā)行額度受公司的影響較少，能做手腳的只有股票發(fā)行價格了。在我國，1996年12月26日以前，股票發(fā)行價格是根據(jù)發(fā)行當(dāng)年預(yù)測的每股收益和發(fā)行市盈率計算的，由于市盈率同樣是證券主管部門所確定的，所以，許多公司就高估盈利預(yù)測，而實(shí)際完成數(shù)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于預(yù)測數(shù)。1996年12月26日，中國證監(jiān)會對股票發(fā)行價格做出調(diào)整，按照發(fā)行新股前三年平均每股收益和發(fā)行市盈率計算，于是，為了獲取理想的募集資金，許多公司便在以前年度會計報表上做文章。1997年9月10日，中國證監(jiān)會又將新股發(fā)行價格改為：股票發(fā)行價格＝每股稅后利潤×市盈率，其中每股稅后利潤＝發(fā)行前一年每股稅后利潤×70%＋發(fā)行當(dāng)年攤薄后的預(yù)測每股稅后利潤×30%.在這種發(fā)行價格的定價模式下，新股發(fā)行公司們又在上年會計報表和盈利預(yù)測報表上同時做文章了。在這些以利潤數(shù)為基礎(chǔ)的定價模式下，公司為了緩解圈錢思想帶來的壓力，必然會以各種舞弊手段虛增利潤數(shù)，以期達(dá)到抬高發(fā)行價，圈入更多資金的目的。

除了IPO外，配股或增發(fā)對于上市公司而言是十分重要的再籌資工具。尤其是近年來，我國實(shí)行適度從緊的貨幣政策，上市公司要求在股票市場上再籌資的欲望更加強(qiáng)烈。然而，中國證監(jiān)會對上市公司配股或增發(fā)有嚴(yán)格的要求。例如1999年以前，根據(jù)有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，上市公司配股，在其申請配股的前3年，每年的凈資產(chǎn)收益率必須在10%以上，屬于能源、原材料、基礎(chǔ)設(shè)施類的公司可以略低，但不低于6%.為了滿足該要求，以保持可能的配股資格，上市公司大都需要在會計年度行將結(jié)束時測算本年度的凈資產(chǎn)收益率是否達(dá)到10%.如果本年度凈資產(chǎn)收益率低于10%，則在配股壓力的驅(qū)使下，會采取各種舞弊手段來提高本年度的凈資產(chǎn)收益率。

2.工作壓力源于上市公司的處罰機(jī)制。

公司上市后可能受到的處罰包括各種原因引起的批評、譴責(zé)以及因財務(wù)狀況和經(jīng)營狀況惡化而被特別處理、停牌等等。例如，根據(jù)《中國證券監(jiān)督管理委員會關(guān)于做好1997年股票發(fā)行工作的通知》，“凡年度報告的利潤實(shí)現(xiàn)數(shù)低于預(yù)測數(shù)20%以上的，除要公開做出解釋和道歉外，將停止發(fā)行公司兩年內(nèi)的配股資格。中國證監(jiān)會還將視情況實(shí)行事后審查，如果發(fā)行公司有意出具虛假性盈利預(yù)測報告，誤導(dǎo)投資者，將依據(jù)有關(guān)法規(guī)予以處罰?！被谶@一規(guī)定，以及前述企業(yè)多募集資金的動機(jī)，一方面公司在上市時高估預(yù)測期間的利潤，在預(yù)測期間利潤無法實(shí)現(xiàn)時，又不得不對粉飾其會計報表，以避免公司上市頭一年就受到處罰，進(jìn)而喪失以后配股的資格。

同時，根據(jù)滬深兩地證券交易所的《股票上市規(guī)則》，如果上市公司連續(xù)兩年出現(xiàn)虧損或者有一年的股東權(quán)益低于注冊資本，公司將被處以特別處理；根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，如果上市公司連續(xù)三年出現(xiàn)虧損，公司將被處以暫停股票上市。上市公司一旦因虧損而被特別處理、暫停上市乃至終止上市，公司以及其管理人員、投資者、債權(quán)人和其他利害關(guān)系人的利益都將受到損失，這顯然是公司及相關(guān)利益者所不愿意看到的。于是，出于逃避懲罰，一些處于盈虧臨界點(diǎn)附近的公司不得不用舞弊手段粉飾其會計報表。（二）存在的機(jī)會。機(jī)會是舞弊動機(jī)實(shí)現(xiàn)的前提條件。會計舞弊的機(jī)會主要體現(xiàn)為：缺乏內(nèi)部控制制度、信息不對稱、會計政策的缺陷、審計的不足和缺乏適當(dāng)?shù)膽土P機(jī)制。

1.缺乏內(nèi)部控制制度

制定嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，對會計統(tǒng)計和其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算做出較為合理的規(guī)定，就能在很大程度上防范錯誤和舞弊，提高會計憑證、賬簿、報表及產(chǎn)品產(chǎn)量與工時等信息資料的可靠性。因此，健全有效的內(nèi)部控制可以確保各種信息的記錄、歸類和匯總等過程能夠真實(shí)地反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的實(shí)際情況，并能夠及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯弊，從而保證各種信息的真實(shí)性與可靠性。

我國上市公司內(nèi)部控制的基礎(chǔ)十分薄弱。目前相當(dāng)一部分公司的管理當(dāng)局對建立內(nèi)部控制制度不夠重視：有的并未建立健全的內(nèi)部控制制度，有的內(nèi)部控制制度殘缺不全。即使建立了相關(guān)的內(nèi)部控制制度，從總體上來看，仍缺乏科學(xué)性與合理性。一是內(nèi)部控制制度組織不健全，把執(zhí)行了業(yè)務(wù)規(guī)章制度完全等同于加強(qiáng)了內(nèi)部控制制度。一些公司受利益驅(qū)動，重經(jīng)營，輕管理，自我防范、自我約束機(jī)制尚未建立起來，內(nèi)部控制的組織網(wǎng)絡(luò)不健全，控制制度的健全讓位于業(yè)務(wù)的發(fā)展，以致于既定的內(nèi)部控制失控。二是偏重事后控制。內(nèi)部控制有事前控制、事中控制和事后控制之分。目前我國企業(yè)的內(nèi)部控制從總體上來看，基本-上屬于以補(bǔ)救為主的事后控制。實(shí)際工作中，通常是待違規(guī)違紀(jì)行為發(fā)生后才設(shè)法堵塞或予以進(jìn)行懲處，這樣導(dǎo)致內(nèi)控成本較高、收效甚微，使內(nèi)部控制失去效力，無法有效地防止舞弊行為的發(fā)生。

2.信息不對稱

公司管理者實(shí)施會計舞弊以及由此帶來的“財富流失”，實(shí)質(zhì)上是公司在委托——制度安排下所形成的內(nèi)生交易費(fèi)用。由于內(nèi)生交易費(fèi)用的一個主要來源是欺騙的可能性，而只有在信息不對稱時才有可能欺騙。因此，在信息不對稱條件下，委托——契約中的“局外人”之間自利行為無疑包含有管理者可能實(shí)施的會計舞弊行為。管理者會計舞弊既是信息不對稱條件下對委托人——所有者（公司董事會）的“欺騙”與直接撒謊，當(dāng)然也是所有者因?yàn)樾畔⒉粚ΨQ所產(chǎn)生的“逆向選擇”和不可避免的內(nèi)生交易費(fèi)用。

在知識差別的情況下，授權(quán)者和被授權(quán)者在行動信息上處于非對稱狀態(tài)，授權(quán)者很難對公司的經(jīng)營目標(biāo)提出確切的要求。即便授權(quán)者有可能對被授權(quán)者提出盡可能確切的經(jīng)營目標(biāo)，但因管理信息非對稱分布，管理者憑借自己對公司的管理權(quán)威，即因?yàn)閾碛袑窘?jīng)營管理的特殊專門知識從而在有關(guān)信息的不對稱公布上處于有利地位。管理者披露信息時，會有選擇地提供對自己有利的信息，隱藏不利信息——逆向選擇；在管理過程中，選擇最有利于自己的福利而不是最有利于投資者福利的行為——道德風(fēng)險。在這種情況下，如果管理者具有借助于會計舞弊實(shí)現(xiàn)自己機(jī)會主義的動機(jī)和欲望，會計舞弊就會發(fā)生。

3.會計政策的缺陷

任何一個會計準(zhǔn)則和會計制度不可能盡善盡美、涵蓋一切，它們只是對會計工作提出基本的原則和規(guī)范，而且大多數(shù)只是對以往會計實(shí)踐的總結(jié)，每當(dāng)許多新情況、新領(lǐng)域、新行業(yè)出現(xiàn)的時候，總是很難找到一個恰當(dāng)?shù)臅嫓?zhǔn)則作為會計操作的依據(jù)。也就是說法定會計政策往往滯后于會計實(shí)踐的發(fā)展，這就使得公司在處理新業(yè)務(wù)時按照自己的想法，以自己的目標(biāo)為標(biāo)準(zhǔn)隨意的進(jìn)行會計處理，滋生了舞弊行為的出現(xiàn)。另一方面，由于會計制度和會計準(zhǔn)則一般都是原則性的規(guī)定，在指導(dǎo)實(shí)際工作時，需要會計人員的專業(yè)理解和職業(yè)判斷。當(dāng)會計人員存在舞弊的沖動時，就會利用對會計政策的不同理解，做出貌似正確實(shí)則錯誤的會計處理，這樣的會計舞弊行為更具有隱蔽性。

4.審計的不足

首先是審計的獨(dú)立性不足。獨(dú)立性是審計人員職業(yè)道德的核心，也是審計的一個重要特征，它是審計結(jié)果得到社會公眾依賴的基礎(chǔ)，但從我國目前情況來看，審計人員的獨(dú)立性卻遠(yuǎn)未達(dá)到市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的規(guī)范要求。這體現(xiàn)在：第一，公司內(nèi)部法人治理結(jié)構(gòu)失效，委托人與被審計人具有合一傾向，由此制約著審計獨(dú)立性。在我國股份有限公司中，一方面，國家作為大股東占絕對優(yōu)勢，但其往往存有多個部門代行職權(quán)，結(jié)果造成所有者實(shí)質(zhì)上缺位；另一方面，中小股東因?yàn)槿狈τ绊懥Χ鲆曌陨硗镀睓?quán)的使用。由此使得股東大會職權(quán)不能有效行使。與此同時，公司董事個人持股量一般很有限，作為公司所有者而能獲取的剩余報酬微不足道，在既缺乏約束機(jī)制又缺乏激勵機(jī)制的情況下，公司董事缺乏維護(hù)股東利益的動力，他們在價值取向上反而與同為人的公司經(jīng)理人員更為一致?？梢?，股東大會、董事會、經(jīng)理人員三者之間的制衡機(jī)制名存實(shí)亡，內(nèi)部法人治理結(jié)構(gòu)失效，董事與經(jīng)理人員往往同屬內(nèi)部人。在此情況下，會計師事務(wù)所的聘用實(shí)際上由內(nèi)部人決定，股東大會的批準(zhǔn)只是一種形式，也就是說，內(nèi)部人委托事務(wù)所審查自身，這無疑易使審計人員的獨(dú)立性受到削弱。第二，事務(wù)所的規(guī)模偏小導(dǎo)致其在經(jīng)濟(jì)上對客戶的依賴。由于事務(wù)所規(guī)模偏小，不僅正常的審計業(yè)務(wù)難以規(guī)范，而且，由小規(guī)模會計師事務(wù)所審計大公司，在經(jīng)濟(jì)上也不可避免地會對大客戶產(chǎn)生依賴，它們也就很容易被由內(nèi)部人控制的客戶所收買，從而導(dǎo)致注冊會計師職業(yè)的獨(dú)立性缺失，致使其難以獨(dú)立、客觀、公正的發(fā)表審計意見。

其次，收費(fèi)制度不科學(xué)。在審計工作中，一般而言，所費(fèi)時間與執(zhí)業(yè)質(zhì)量呈正相關(guān)性，因此，為保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量，國際通行的作法是按審計時間收取審計費(fèi)用。但我國目前盛行的收費(fèi)制度則非如此，審計收費(fèi)往往是與公司資產(chǎn)或凈資產(chǎn)總額相掛鉤、而與審計時間相脫鉤，甚至在惡性競爭的情況下，對資產(chǎn)龐大的上市公司收取極低的審計費(fèi)用。在此情況下，為了平衡自身的成本效益，審計人員往往存有不合理縮短審計時間的傾向，有時還會減少必要的審計程序，以犧牲執(zhí)業(yè)質(zhì)量為代價換取自身經(jīng)濟(jì)利益的增加。

最后，審計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)欠佳。合格人才的短缺已經(jīng)成為當(dāng)前制約我國民間審計事業(yè)發(fā)展的一大“瓶頸”，盡管目前國內(nèi)確實(shí)存在一些業(yè)務(wù)素質(zhì)過硬的注冊會計師，構(gòu)成了審計職業(yè)界的中堅力量。但從審計執(zhí)業(yè)人員的整體素質(zhì)來看，則不容樂觀。國內(nèi)不少審計執(zhí)業(yè)人員在指導(dǎo)思想上往往過分偏重實(shí)務(wù)操作，忽視自身理論涵養(yǎng)的培養(yǎng)。與此同時，各事務(wù)所對后續(xù)教育又往往重視不夠，培訓(xùn)資金投入不足，從而使得不少審計執(zhí)業(yè)人員理論基礎(chǔ)不扎實(shí)，知識結(jié)構(gòu)較為單一，職業(yè)勝任能力不足。

5.缺乏適當(dāng)?shù)膽土P機(jī)制

目前我國的一些罰則措施有等商榷。例如，按照現(xiàn)行法規(guī)規(guī)定，如果上市公司的操縱行為造成了公布的信息虛假，最終導(dǎo)致投資者受損，處理方案往往是對上市公司及其負(fù)責(zé)人道義上的譴責(zé)或行政處分或罰款，極少數(shù)人被處以刑事懲罰，還沒有發(fā)生民事賠償。這種處罰的方式存在弊端，有罪罰不當(dāng)之嫌。公司被證監(jiān)會查處、罰款，罰的是公司的錢，而公司的錢是股東投入的資金；而且，公司舞弊行為一旦東窗事發(fā)，股價下跌使股東利益在二級市場受損。在這一過程中，投資者，特別是中小投資者其實(shí)遭受了雙重?fù)p失。而對于真正舞弊的管理層或大股東而言，這一微弱的懲罰措施與巨大的非法利益相比，根本起不到警示的作用，只會加劇他們舞弊的動機(jī)。

市場機(jī)制論文范文第5篇

[關(guān)鍵詞]WTO；國際直接投資；以市場換技術(shù)

通過吸引外國直接投資引入世界先進(jìn)技術(shù)進(jìn)而提高我國整體技術(shù)水平即“以市場換技術(shù)”是20世紀(jì)中后期以來我國吸引外資的重要目標(biāo)之一。目前學(xué)術(shù)界對“以市場換技術(shù)”尚未有規(guī)范的界定，從字面意義上看，所謂“以市場換技術(shù)”是指通過向外國產(chǎn)品出讓國內(nèi)市場份額以獲得國外先進(jìn)技術(shù)從而提高國內(nèi)技術(shù)水平的策略。此處所指外國產(chǎn)品既可以指進(jìn)口的國外產(chǎn)品，又可以指在國內(nèi)生產(chǎn)的外國品牌的產(chǎn)品。這樣，“以市場換技術(shù)”可以分為兩種形式：進(jìn)口商品或產(chǎn)品銷售方式、外國直接投資(FDI)方式。在進(jìn)口商品或產(chǎn)品銷售方式下，由于進(jìn)口商品中固化和隱含著國外先進(jìn)技術(shù)，進(jìn)口能引起對進(jìn)口商品的逆向工程和仿制，產(chǎn)品銷售能夠獲得外國企業(yè)在售后服務(wù)、技術(shù)等方面的培訓(xùn)支持，從而使得制造該商品的技術(shù)得以在國內(nèi)生成和發(fā)展起來。在國際直接投資方式下，東道國可以從三個方面獲得技術(shù)：跨國公司為追求利潤最大化，會將先進(jìn)技術(shù)轉(zhuǎn)移給東道國的分支機(jī)構(gòu)；外國直接投資可能會將技術(shù)轉(zhuǎn)移給東道國獨(dú)立的分包商；外國直接投資還會產(chǎn)生技術(shù)溢出效應(yīng)，從而提高東道國生產(chǎn)相似產(chǎn)品的競爭力乃至整個產(chǎn)業(yè)的技術(shù)水平。通常所說的“以市場換技術(shù)”一般是指外商直接投資方式的“以市場換技術(shù)”，本文分析的重點(diǎn)也在于此。

一、對加入WT0前“以市場換技術(shù)”的簡要回顧

為提高“以市場換技術(shù)”的效果，我國一方面給予外商投資企業(yè)許多政策優(yōu)惠，例如，在部分經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)的外資企業(yè)可以享受15%的公司所得稅(同期國內(nèi)企業(yè)稅率為33%)，對于投資高新技術(shù)行業(yè)，或者出口產(chǎn)品占全部產(chǎn)品70%以上的外資企業(yè)，在上述政策到期后的3年里繼續(xù)享受減半征收公司所得稅的優(yōu)惠。另一方面，又在某些方面對外資給予一定限制，而這些限制措施往往又是給予優(yōu)惠待遇的前提條件。這些限制措施主要包括當(dāng)?shù)睾恳蟆①Q(mào)易平衡要求、外匯平衡要求、國內(nèi)銷售要求、技術(shù)轉(zhuǎn)讓要求、匯款限制要求以及當(dāng)?shù)毓煞菀蟮?。例如，《中華人民共和國外資企業(yè)法》在2000年底修改前就明確規(guī)定，設(shè)立外資企業(yè)，必須采用先進(jìn)的技術(shù)和設(shè)備，或者產(chǎn)品全部出口或者大部分出口。再以汽車產(chǎn)業(yè)為例，1994年《汽車工業(yè)產(chǎn)業(yè)政策》明確規(guī)定了產(chǎn)品的國產(chǎn)化要求，并將國產(chǎn)化進(jìn)度作為發(fā)展第二車型的條件；嚴(yán)禁以SKD(散件組裝)、CKD(整件裝配)方式組織生產(chǎn)；為提高國產(chǎn)化率，制定了分級關(guān)稅優(yōu)惠稅率，外國投資的整車國產(chǎn)化率必須至少達(dá)到40%，才能享受關(guān)稅減免待遇；為了保證中方在合資企業(yè)和汽車行業(yè)中的控制力，《汽車工業(yè)產(chǎn)業(yè)政策》規(guī)定，合資、合作企業(yè)的中方所占股比不得低于50%，外國(或地區(qū))企業(yè)同一類整車產(chǎn)品不得在中國建立兩家以上的合資、合作企業(yè)。對技術(shù)轉(zhuǎn)讓的強(qiáng)制要求能夠直接促進(jìn)跨國公司向國內(nèi)轉(zhuǎn)移先進(jìn)技術(shù)，而股權(quán)比例、當(dāng)?shù)爻煞?、外匯平衡、貿(mào)易平衡等規(guī)定則能夠促進(jìn)跨國公司的技術(shù)向國內(nèi)合作方以及上下游配套企業(yè)的轉(zhuǎn)移和擴(kuò)散。

“以市場換技術(shù)”的效果是與東道國技術(shù)水平和市場競爭狀況密切相關(guān)的，國內(nèi)市場競爭越激烈，外資越有可能轉(zhuǎn)移先進(jìn)技術(shù)(王洛林等，2000)。20世紀(jì)90年代中后期以來，我國政府開始注意引導(dǎo)外資企業(yè)形成在中國市場的競爭局面，并收到較好的成效。例如，90年代中期之前，我國汽車行業(yè)的外資企業(yè)很少，國內(nèi)少數(shù)幾家合資汽車廠商幾乎處于壟斷地位，跨國公司利用比較落后的技術(shù)即獲得可觀利潤。90年代中期特別是1997年以來，國外著名汽車公司幾乎都進(jìn)入我國，為了維持和獲得競爭中的優(yōu)勢地位，跨國公司加快了在中國技術(shù)更新的步伐，紛紛將最先進(jìn)的車型向我國轉(zhuǎn)移，例如，在引入上海別克、廣州本田雅閣后，原一枝獨(dú)秀的德國大眾迅速將先進(jìn)的奧迪A6引入一汽大眾，將帕薩特引入上海大眾，技術(shù)水平從B2級的桑塔納一下躍升三個等級。

此外，我國政府對國內(nèi)企業(yè)的創(chuàng)新活動給予了大力支持。近20年來，我國人大、國務(wù)院及有關(guān)部門了115項(xiàng)有關(guān)技術(shù)創(chuàng)新的法律、法規(guī)和政策，其中與產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新支持政策有關(guān)的法律、法規(guī)和政策共15項(xiàng)，為企業(yè)的研發(fā)活動從財政撥款、稅收減免、貼息貸款等方面提供支持。由于國內(nèi)技術(shù)水平越高，外資越有可能轉(zhuǎn)移先進(jìn)技術(shù)，因此，這些研發(fā)支持措施客觀上也起到促進(jìn)外資向國內(nèi)轉(zhuǎn)移先進(jìn)技術(shù)的效果。

二、加入WT0后“以市場換技術(shù)”環(huán)境的變化

l政策環(huán)境發(fā)生變化

(1)外商直接投資政策發(fā)生變化。WTO《與貿(mào)易有關(guān)的投資措施協(xié)議》對東道國在對外國投資者在投資方面所采取的各種政策措施進(jìn)行了規(guī)定：凡不符合關(guān)貿(mào)總協(xié)定的國民待遇原則或禁止數(shù)量限制原則的投資措施，各成員國應(yīng)禁止使用。這樣，加入WTO前在引進(jìn)外資時附加的當(dāng)?shù)睾恳?、貿(mào)易平衡要求、外匯平衡要求、國內(nèi)銷售要求、技術(shù)轉(zhuǎn)讓要求、匯款限制要求以及當(dāng)?shù)毓煞菀蟮认拗拼胧┍仨氂枰匀∠?。按照WTO規(guī)則和“入世”承諾，2001年以來，我國對外商投資法律法規(guī)進(jìn)行了全面清理，主要包括：①對外商投資法律法規(guī)中不符合WTO規(guī)則的內(nèi)容進(jìn)行了修訂，先后修訂了《中外合作經(jīng)營企業(yè)法》、《外資經(jīng)營企業(yè)法》和《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》及其實(shí)施細(xì)則或?qū)嵤l例，取消了對外商投資企業(yè)的外匯平衡條款、“當(dāng)?shù)睾俊睏l款、出口業(yè)績要求和企業(yè)生產(chǎn)計劃備案條款等。②2002年新的《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》，新《目錄》明顯加大了對外商投資的開放程度，例如，鼓勵類由186條增加到262條，限制類由112條減少到75條；放寬外商投資的股權(quán)比例限制。③出臺和完善了《關(guān)于設(shè)立外商投資創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的暫行規(guī)定》、《關(guān)于上市公司涉及外商投資有關(guān)問題的若干意見》、《金融資產(chǎn)管理公司吸收外資參與資產(chǎn)重組與處置的暫行規(guī)定》等一系列外商投資政策和法律法規(guī)，為外資企業(yè)購并內(nèi)資企業(yè)和上市公司掃除了政策障礙。

(2)技術(shù)創(chuàng)新支持政策發(fā)生變化。WTO《補(bǔ)貼和反補(bǔ)貼措施協(xié)議》對WTO成員國產(chǎn)業(yè)R&D所允許補(bǔ)貼的范圍、強(qiáng)度和合法成本類型進(jìn)行了嚴(yán)格的規(guī)定?！堆a(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)議》從性質(zhì)、目標(biāo)和數(shù)量上是否具有貿(mào)易扭曲效應(yīng)出發(fā)，將政府補(bǔ)貼分為被禁止的補(bǔ)貼、可的補(bǔ)貼和不可的補(bǔ)貼三大類，又稱為“紅燈”、“黃燈”和“綠燈”條款。綠燈范圍包括對落后地區(qū)和環(huán)境問題的資助、基礎(chǔ)研究、資助比例小于50%的前競爭開發(fā)活動和產(chǎn)業(yè)研究(俞文華，2001)。加入WTO后，我國政府必須對技術(shù)研究開發(fā)活動的補(bǔ)貼的范圍、方式、強(qiáng)度做出重大調(diào)整以符合綠燈條款要求。這就意味著我國政府要減少對自主研發(fā)活動的支持范圍，從而可能削弱我國的技術(shù)創(chuàng)新能力，“以競爭換技術(shù)”的效果也可能因此大打折扣。

2.跨國公司行為發(fā)生變化

(1)獨(dú)資成為外商直接投資的主要形式。20世紀(jì)90年代以來，中國利用外商直接投資中獨(dú)資企業(yè)新設(shè)數(shù)量和投資額所占比重一直呈上升趨勢。1997年中國新批準(zhǔn)外資項(xiàng)目中獨(dú)資項(xiàng)目數(shù)量就開始超過合資項(xiàng)目數(shù)量；從1998年起合同外資金額中外商獨(dú)資企業(yè)一直多于合資企業(yè)；實(shí)際使用外資金額則從2000年起獨(dú)資企業(yè)超過合資企業(yè)。獨(dú)資企業(yè)項(xiàng)目數(shù)、合同金額占全部外商直接投資的比重從1994年的27.4%、26.5%1-升到2002年的64.9%、69.2%；實(shí)際使用金額占全部外商直接投資的比重從1997年的35.8%上升到2002年的60.2%。2002年，獨(dú)資企業(yè)項(xiàng)目數(shù)是合資企業(yè)項(xiàng)目數(shù)的2.5倍，獨(dú)資企業(yè)合同金額是合資企業(yè)合同金額的3.1倍，獨(dú)資企業(yè)實(shí)際使用金額是合資企業(yè)實(shí)際使用金額的2.1倍。獨(dú)資企業(yè)已經(jīng)成為外商直接投資的主要形式。

(2)增資擴(kuò)股和并購增加?！蛾P(guān)于上市公司涉及外商投資有關(guān)問題的若干意見》、《關(guān)于向外商轉(zhuǎn)讓國有股和法人股有關(guān)問題的通知》等政策法規(guī)的出臺為外商購并內(nèi)資企業(yè)亮起綠燈。2001年以后，不少跨國公司開始采用收購合資企業(yè)的中方股份的方式把合資企業(yè)轉(zhuǎn)變?yōu)楠?dú)資企業(yè)。例如，寶潔公司2000年先后中止與廣州浪奇、北京日化二廠的合作，將合資企業(yè)轉(zhuǎn)為外商獨(dú)資企業(yè)；2001年10月23日，阿爾卡特通過收購中方股份，擁有股份達(dá)到50%+1股，從而獲得上海貝爾的控制權(quán)；2002年7月，東芝公司收購東芝與無錫華品合資的“無錫華芝”中方股份，并對完成收購后的公司追加4300多萬美元投資，由此建立日方獨(dú)資的東芝半導(dǎo)體無錫有限公司。另外，外國直接投資以前以綠地投資為主，近年來通過并購國內(nèi)企業(yè)的方式進(jìn)入中國市場有增加的趨勢，例如，愛默生電氣斥資7.5億美元購買了華為的電氣業(yè)務(wù)部門安圣電氣。

(3)加大研發(fā)投資。加入WTO以來，跨國公司在華設(shè)立R&D機(jī)構(gòu)的數(shù)量迅速增加。1987年外資在我國成立第一家研發(fā)機(jī)構(gòu)，1987—1993年平均每年建立不到一家，1994—1997年平均每年建立5家，1998年建立了11家，而2001和2002兩年間建立了19家。到2002年8月底，至少有65家跨國公司在華設(shè)立了82家R&D機(jī)構(gòu)，其中31家公司曾入選美國《財富》雜志評選出的1998—2002年財富全球500家公司，它們在華建立了55家R&D機(jī)構(gòu)。我國已經(jīng)成為發(fā)展中國家接受跨國研發(fā)投資最多的國家之一，英特爾、NEC、松下電器、SUN、安捷倫、施樂、德州儀器、富士通、北電網(wǎng)絡(luò)、朗訊、愛立信、諾基亞、三菱電機(jī)、阿爾卡特等著名跨國公司均在中國建立了獨(dú)立的研發(fā)機(jī)構(gòu)。

跨國公司投資的獨(dú)資化、實(shí)施并購與加大研發(fā)力度是密切聯(lián)系的。技術(shù)的保密性是跨國公司最關(guān)心的問題，其競爭優(yōu)勢特別是相對于發(fā)展中國家的優(yōu)勢都與此相關(guān)?？鐕鞠蛉Y子公司可以轉(zhuǎn)讓處于任何生命周期的技術(shù)，可以轉(zhuǎn)讓高新技術(shù)，而向合資企業(yè)和非附屬企業(yè)只轉(zhuǎn)讓一般性技術(shù)和陳舊技術(shù)(王允貴，1998)。隨著在華跨國公司對合資企業(yè)控制程度的提高，一方面他們對技術(shù)的控制更為牢固，但另一方面，他們也更愿意向中國轉(zhuǎn)讓新技術(shù)或在中國研發(fā)新技術(shù)。

3.國際產(chǎn)業(yè)發(fā)展呈現(xiàn)新趨勢

(1)全球分工和價值鏈競爭。一方面，分工越來越細(xì)化，企業(yè)越來越?jīng)]有必要也越來越?jīng)]有可能固守“大而全”和“小而全”的生產(chǎn)方式，越來越多的企業(yè)特別是跨國公司將其生產(chǎn)過程分解成具體的生產(chǎn)活動(如，融資、R&D、會計、培訓(xùn)、零部件生產(chǎn)和分銷)或分解成生產(chǎn)活動的不同環(huán)節(jié)，并通過業(yè)務(wù)重組將資源集中于價值鏈中最具競爭力的部分。產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)出“微笑曲線””化，制造環(huán)節(jié)的重要性下降，而研發(fā)、營銷成為產(chǎn)品價值增值的主要環(huán)節(jié)。例如，在目前的汽車工業(yè)全球化分工體系中，整車制造公司大都將零部件公司從母體中分離。另一方面，跨國公司的經(jīng)營活動跨越國界，將分離之后的產(chǎn)業(yè)在全球范圍內(nèi)尋找最佳區(qū)位進(jìn)行配置。從總體上看，研發(fā)等“腦袋產(chǎn)業(yè)”集中于發(fā)達(dá)國家，而制造等“軀體產(chǎn)業(yè)”則集中于發(fā)展中國家(李海艦等，2002)。

(2)研發(fā)全球化。雖然研發(fā)活動主要集中于發(fā)達(dá)國家，但隨著海外擴(kuò)展和國際競爭加劇，以及為了獲得低成本的研發(fā)資源，越來越多的跨國公司在某些具有重要市場地位的發(fā)展中國家設(shè)立地區(qū)性的研發(fā)中心，從而技術(shù)與跨國公司R&D活動呈現(xiàn)出全球化的趨勢。研發(fā)全球化主要表現(xiàn)為跨國公司在國外的R&D機(jī)構(gòu)數(shù)量增加、在國外的R&D投資在其R&D投資總額中的比重上升、雇傭越來越多的國外高科技人才以及國外研發(fā)成果所占比例的提高(邱立成，2001)。中國國內(nèi)巨大的市場容量、豐富的工資水平低廉的技術(shù)人員，都是吸引跨國公司設(shè)立R&D機(jī)構(gòu)的有利因素。

(3)制造和設(shè)計模塊化。20世紀(jì)90年代以來，模塊化成為以盯業(yè)為代表的許多產(chǎn)業(yè)的發(fā)展趨勢。模塊化之所以倍受關(guān)注，是由于今天的產(chǎn)品日趨復(fù)雜且速度成為影響企業(yè)競爭成敗的重要因素，而模塊化恰恰能幫助我們處理更為復(fù)雜的事務(wù)、使平行操作成為可能，并有利于對付子系統(tǒng)的不確定性(青木昌彥等，2003)。在20世紀(jì)90年代以前，模塊化僅僅局限于生產(chǎn)過程中，供應(yīng)商幾乎或根本沒有參與過零部件的設(shè)計。90年代以后特別是進(jìn)入21世紀(jì)以來，設(shè)計過程的模塊化顯得更為重要，大公司作為系統(tǒng)的總設(shè)計師，而將各模塊的設(shè)計交給其供應(yīng)商來進(jìn)行。在模塊戰(zhàn)略中，模塊之間的規(guī)則是確定的，而模塊內(nèi)部留有很大的創(chuàng)新空間。這就為參與模塊內(nèi)部設(shè)計的供應(yīng)商提供了接觸新技術(shù)并進(jìn)行創(chuàng)新的機(jī)會。在經(jīng)濟(jì)全球化的今天，模塊制造也跨出國界而呈現(xiàn)出全球性。

(4)戰(zhàn)略聯(lián)盟發(fā)展迅速。戰(zhàn)略聯(lián)盟是指由兩個或兩個以上有共同戰(zhàn)略利益或資源互補(bǔ)的公司為達(dá)到共同拓展市場、共同承擔(dān)風(fēng)險和共同使用資源等戰(zhàn)略目標(biāo)，通過各種形式而結(jié)成的優(yōu)勢互補(bǔ)或優(yōu)勢相長、生產(chǎn)要素互相流動以及利益共享的合作聯(lián)盟(肖靜華，2001)。由于技術(shù)變革速度加快、技術(shù)和產(chǎn)品周期迅速縮短以及研發(fā)投資額日益增高，越來越多的跨國公司通過建立戰(zhàn)略聯(lián)盟來共同承擔(dān)研發(fā)費(fèi)用、分散技術(shù)發(fā)展不確定性的風(fēng)險，并且戰(zhàn)略聯(lián)盟還有利于跨國公司共同建立行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及適應(yīng)研發(fā)本地化的需要。戰(zhàn)略聯(lián)盟主要是集中于技術(shù)變化快、競爭激烈的半導(dǎo)體、通信、汽車、生物技術(shù)等高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的R&D聯(lián)盟。企業(yè)間的戰(zhàn)略聯(lián)盟大多數(shù)是在一些跨國公司之間進(jìn)行的，多為強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合，聯(lián)盟各方的企業(yè)一般都具有某個方面的比較優(yōu)勢，有可相互利用之處。

三、利用FDI提高國內(nèi)技術(shù)水平的對策建議

跨國公司在華行為的變化以及國際產(chǎn)業(yè)發(fā)展所呈現(xiàn)的新趨勢，對我國“以市場換技術(shù)”戰(zhàn)略既有威脅，也是機(jī)遇。本文認(rèn)為，要提高“以市場換技術(shù)”的效果，不但要求政府繼續(xù)發(fā)揮積極作用，而且要求國內(nèi)企業(yè)在價值鏈的某些關(guān)鍵環(huán)節(jié)有所突破。

第一，突破“以市場換技術(shù)”的傳統(tǒng)思維。外資對華技術(shù)轉(zhuǎn)移有兩個層面的含義：技術(shù)轉(zhuǎn)移到子公司和技術(shù)轉(zhuǎn)移到東道國企業(yè)?！耙允袌鰮Q技術(shù)”追求的是后一層面的效果。但是，技術(shù)是跨國公司最核心的壟斷優(yōu)勢，發(fā)達(dá)國家在向發(fā)展中國家進(jìn)行投資時一般要對先進(jìn)技術(shù)進(jìn)行控制，技術(shù)控制主要體現(xiàn)在一般僅轉(zhuǎn)讓處于成熟階段的技術(shù)而不轉(zhuǎn)讓處于創(chuàng)新階段或處于優(yōu)勢的技術(shù)，并且往往把最新技術(shù)轉(zhuǎn)移給它們的分支機(jī)構(gòu)，而把較陳舊的技術(shù)轉(zhuǎn)移給合資公司。特別是在加入WTO以后，一方面中國政府難以通過一些限制性措施要求外資向中國轉(zhuǎn)移技術(shù)，對國內(nèi)企業(yè)的研發(fā)支持也有所削弱；另一方面，處于控股乃至獨(dú)資地位的跨國公司對技術(shù)的控制更為嚴(yán)密。在這種情況下，我們有必要突破對技術(shù)只有轉(zhuǎn)移到中國企業(yè)才是轉(zhuǎn)移的傳統(tǒng)認(rèn)識。首先，從跨國公司的技術(shù)轉(zhuǎn)移的實(shí)際過程來看，技術(shù)一般是沿著“跨國公司—寸合資企業(yè)—合資企業(yè)的中方合作者其他企業(yè)”的方向流動的，即使是在加入WTO之前，我們以市場換來的技術(shù)也是先換到合資企業(yè)的。其次，只要轉(zhuǎn)移到中國的技術(shù)，就會促進(jìn)中國整體技術(shù)水平的提高，從這個意義上講，只要技術(shù)轉(zhuǎn)移到中國，就可以認(rèn)為是一定程度上成功的“換”。最后，也是最為重要的，如果僅靜態(tài)地看，加入WTO后更多的先進(jìn)技術(shù)將被控制在外商獨(dú)資企業(yè)，但是如果動態(tài)地看，則這些技術(shù)會以種種方式轉(zhuǎn)移和溢出到國內(nèi)企業(yè)，最終提高國內(nèi)企業(yè)的技術(shù)水平。因此，新時期的“以市場換技術(shù)”，應(yīng)當(dāng)在追求外資向國內(nèi)轉(zhuǎn)移先進(jìn)技術(shù)的基礎(chǔ)上再追求先進(jìn)技術(shù)向國內(nèi)企業(yè)的轉(zhuǎn)移。

第二，以優(yōu)惠換技術(shù)。給予外資優(yōu)惠是發(fā)達(dá)國家和發(fā)展中國家吸引外資的重要手段之一，這些優(yōu)惠措施一般可以分為財政措施、金融措施和其他措施等三大類型。WTO的國民待遇原則要求外資要享受與內(nèi)資相當(dāng)?shù)摹罢叽觥?，但是并未?guī)定外資享受的優(yōu)惠政策內(nèi)資是否能享受。因此，對外資實(shí)施超國民待遇與作為世貿(mào)組織成員國貫徹國民待遇原則的義務(wù)是并行不悖的。當(dāng)然，“超國民待遇”不應(yīng)給予所有外資企業(yè)或所有行業(yè)的外資企業(yè)，而應(yīng)把優(yōu)惠措施給予那些我國急需發(fā)展的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、外資的研發(fā)部門，以此促進(jìn)現(xiàn)有外資建立研發(fā)機(jī)構(gòu)，提高在華企業(yè)的技術(shù)水平。

第三，以競爭換技術(shù)。我國的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)表明，提高市場競爭強(qiáng)度是促使跨國公司轉(zhuǎn)移先進(jìn)技術(shù)的有效手段。在外資企業(yè)數(shù)量少、國內(nèi)企業(yè)競爭力差、市場競爭不充分的情況下，外資企業(yè)即使采用一般的技術(shù)仍然可以獲得可觀利潤，因此，沒有動力把先進(jìn)技術(shù)向中國轉(zhuǎn)移。反之，有了足夠強(qiáng)的競爭環(huán)境，外資企業(yè)為保持在國內(nèi)外市場的競爭力會引進(jìn)相對先進(jìn)的技術(shù)，從而形成有利于我國技術(shù)發(fā)展的博弈局面。因此，在引進(jìn)外資時，應(yīng)在每一產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域都吸引多家跨國公司來華投資，形成跨國公司之間相互競爭的格局。同時要促進(jìn)內(nèi)資企業(yè)快速成長，形成對外資企業(yè)的競爭壓力。為此，一方面應(yīng)加快國有企業(yè)改革步伐，把他們徹底推向市場參與競爭；另一方面，要給民營企業(yè)創(chuàng)造良好的發(fā)展環(huán)境，使其能夠公平地參與市場競爭。

第四，以技術(shù)換技術(shù)。發(fā)達(dá)國家政府出于國家安全和保護(hù)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)競爭力的目的，會對技術(shù)轉(zhuǎn)讓進(jìn)行控制；跨國公司一般也是首先將最先進(jìn)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓給技術(shù)水平相近的發(fā)達(dá)國家以加強(qiáng)對技術(shù)的壟斷。由于中國具有龐大的市場，中國在掌握某種技術(shù)后很容易形成規(guī)模化生產(chǎn)，跨國公司如果不及時提高在中國的技術(shù)水平則可能喪失在中國的市場地位，因此，我國技術(shù)水平提高對跨國公司是一種潛在競爭威脅。同時，我國技術(shù)水平的提高也會促使發(fā)達(dá)國家放松對相應(yīng)技術(shù)管制。因此國內(nèi)企業(yè)在尖端技術(shù)領(lǐng)域的突破可以增強(qiáng)在引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)時與跨國公司的討價還價的能力，促使跨國公司將比較先進(jìn)的技術(shù)轉(zhuǎn)移到國內(nèi)。例如，如果中國掌握了0.18微米的芯片技術(shù)，則跨國公司由于出口管制放松和出于競爭的考慮很可能會將0.18微米的技術(shù)和生產(chǎn)線向國內(nèi)轉(zhuǎn)移，甚至?xí)D(zhuǎn)移0.13微米的技術(shù)。為此，應(yīng)加大對符合WTO《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)議》“綠燈條款”的研究開發(fā)階段R&D投入支持，促進(jìn)我國技術(shù)水平的提高。當(dāng)然，在分工國際化和產(chǎn)業(yè)模塊化的趨勢下，沒有必要追求在所有領(lǐng)域做到技術(shù)領(lǐng)先，國家可以重點(diǎn)資助某些關(guān)鍵產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域的技術(shù)發(fā)展，爭取在重點(diǎn)領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)技術(shù)突破，在局部實(shí)現(xiàn)技術(shù)趕超。

第五，企業(yè)層面的思考?？鐕救蚍止?、聯(lián)合研發(fā)、研發(fā)外包等發(fā)展趨勢為我國企業(yè)提供從跨國公司獲得技術(shù)的難得機(jī)遇。但是應(yīng)該看到，只有當(dāng)發(fā)展中國家的企業(yè)在價值鏈的某個關(guān)鍵環(huán)節(jié)形成自己的競爭優(yōu)勢時，跨國公司才有可能轉(zhuǎn)讓最先進(jìn)的技術(shù)。從我國企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況看，大致有兩種可供選擇的模式：