前言：本站為你精心整理了商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制及風險防范分析范文，希望能為你的創(chuàng)作提供參考價值，我們的客服老師可以幫助你提供個性化的參考范文，歡迎咨詢。

在當前業(yè)務不斷發(fā)展及產(chǎn)品不斷創(chuàng)新的市場環(huán)境中，商業(yè)銀行內(nèi)部會計風險也在逐漸增加。近些年來，由于我國各商業(yè)銀行內(nèi)部會計控制制度不夠科學與完善，從而導致其產(chǎn)生了一系列違規(guī)違法問題的出現(xiàn)。為此，如何加強對商業(yè)銀行內(nèi)部會計風險防范，對于提升商業(yè)銀行的內(nèi)部會計控制效率意義重大。

1．當前商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制存在的問題分析

1．1會計內(nèi)部控制環(huán)境建設不理想

一方面，銀行人員缺乏對會計內(nèi)部控制的科學認識，其認為內(nèi)部控制就是各類規(guī)章制度的匯總，與會計本身聯(lián)系并不緊密，從而缺乏對會計內(nèi)部控制重要性的認識。一些會計人員缺會計風險防范意識，認為崗位與崗位之間的相互制約與監(jiān)督并不十分重要，甚至認為沒有必要執(zhí)行風險控制措施。另一方面，商業(yè)銀行的管理機制不夠健全與完善。在內(nèi)部控制過程中，對上層領導人員的控制機制不夠合理，對于一些責任行為、業(yè)務行為及決策行為缺乏規(guī)范的約束。此外，人力資源管理機制無法約束及保證職工的工作態(tài)度與誠信度，這些都導致商業(yè)銀行會計內(nèi)控出現(xiàn)問題。

1．2會計內(nèi)部控制制度缺乏合理性

第一，一些商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制與其實際發(fā)展情況不符合。雖然銀行制定出一系列為了做好會計內(nèi)部控制的相關規(guī)章制度，然而由于一些制度的執(zhí)行力及可操作性有待商榷，最終使其淪為一種形式主義，未能發(fā)揮出實質(zhì)性的作用。第二，內(nèi)部控制運行風險考核評估機制缺乏。商業(yè)銀行風險是不可避免的，但內(nèi)控人員所要做的就是如何將潛在的風險降到最小化，這就要求商業(yè)銀行構建出科學的內(nèi)部風險考核與評估機制。然而當前一些商業(yè)銀行內(nèi)部的預警系統(tǒng)較為傳統(tǒng)陳舊，其本身的作用未能充分發(fā)揮出來。

1．3內(nèi)部檢查監(jiān)督力度不強

一方面，商業(yè)銀行的會計檢查輔導工作開展效果不佳。雖然在基層部門有會計輔導員，但這些人員部分兼職、部分專職的交叉現(xiàn)象嚴重。而網(wǎng)點會計輔導職位通常都是由會計主管所擔任，其由于日常工作繁忙，往往很難嚴格履行自身的檢查與監(jiān)督責任。另一方面，商業(yè)銀行缺乏強有力的內(nèi)部稽核控制。內(nèi)部稽核是當前我國商業(yè)銀行開展會計內(nèi)部控制的一項重要內(nèi)容，但其并沒有真正發(fā)揮出查缺防弊、自我完善及自我診斷等作用。

2．商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制風險防范對策

2．1營造良好的會計內(nèi)部環(huán)境

首先，管理人員應當注重對會計內(nèi)部控制文化的建設，會計內(nèi)控過程中應當遵循“以人為本”的思想，充分強調(diào)情感交流與思想溝通，實現(xiàn)員工的自我管理與控制，使其能夠自覺遵循相關規(guī)章制度辦事。其次，銀行應當建立健全人事管理與約束機制，保證每位工作人員的工作態(tài)度、誠信度，并且逐步提升其專業(yè)知識水平與業(yè)務能力，從而使內(nèi)部控制工作得以順利進行。

2．2進一步優(yōu)化與完善會計內(nèi)部控制制度

第一，商業(yè)銀行應當對內(nèi)控制度中較為薄弱的環(huán)節(jié)進行建設，促進會計內(nèi)部控制制度和業(yè)務實現(xiàn)同步發(fā)展。第二，應當盡快形成一套完整而全面的會計內(nèi)部控制制度。對當前的會計內(nèi)控制度進行清理與歸類，依據(jù)環(huán)境變化和業(yè)務發(fā)展需求作出調(diào)整與修改，從而使其更加系統(tǒng)化、全面化。

2．3建立科學的預警機制，對風險進行有效防范

一方面，商業(yè)銀行應當對風險測量預警機制進行不斷完善，將商業(yè)銀行會計對風險的預測、分析及監(jiān)督作用充分發(fā)揮出來，構建出科學完善的內(nèi)控預警機制，以便于在開展業(yè)務的過程中進行實時的跟蹤與監(jiān)督，并且對于發(fā)生的風險及時采取防范措施。另一方面，商業(yè)銀行應當對會計內(nèi)部控制評估指標進行完善。只有構建出科學合理的評價指標體系，才能切實做好會計內(nèi)部控制制度建設工作。

3.結語

商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制對于保障銀行經(jīng)營安全以及防范風險不可或缺的手段，然而我國當前商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制存在一系列問題亟待解決。為此，商業(yè)銀行相關工作人員及管理層應當營造出良好的內(nèi)部控制環(huán)境，并且對會計內(nèi)控制度進行不斷優(yōu)化與完善，同時構建出科學的預警機制，從而將商業(yè)銀行會計風險降到最小化，促進商業(yè)銀行實現(xiàn)更好的發(fā)展。

作者：陳粵湘 單位:湖南省經(jīng)濟貿(mào)易高級技工學校