商業(yè)銀行財務風險論文
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(一)市場風險
利率和匯率的風險是商業(yè)銀行主要存在著的兩種市場風險。存貸是銀行作為金融中介所存在的主要職能，其收入所得也主要依靠于此，這就在客觀上決定了其自身存在的利率風險不可避免，也不可消失，并直接影響到他們的收益。首先，在存款與貸款的總額上，當前者高于后者一定值時，當存款總額比貸款總額多出一定值時，會因利率的上升而是銀行支付利息高于收入，給存在存貸差距巨大的銀行帶來較大影響；其次，由于銀行資產(chǎn)和負債及表外業(yè)務的數(shù)量及到期期限不同，以固定利息率計息的資產(chǎn)和負債的市場價值發(fā)生變化，影響銀行收益；最后，期權性風險也會由于利率的變化而產(chǎn)生，例如，存款人對定期存款的提前支取和貸款人的提前償還，均會帶來不利影響。
(二)財務操作風險
對財務風險的控制，財務系統(tǒng)和對其的操作是主要的依賴，從事各項工作的財務人員的素質(zhì)能力也就至關重要。一些員工必要知識的缺乏，對制度認識的片面，以自己認為的正確方式工作，不嚴格按照制度程序進行財務工作，這些都為可能的財務風險埋下隱患。核心人員的流失離職，會因暫時沒有可替代的、完全勝任工作的員工，而造成可能性風險的出現(xiàn)。另外，不斷變化和發(fā)展的市場及金融行業(yè)新情況，使得本就存在漏洞的財務制度，往往難以同步得到建立健全和完善，這也成為財務風險爆發(fā)的源點。
(三)資金流動性風險
銀行確保足夠且適當?shù)馁Y金流動，滿足客戶和交易對手對資金的需求是經(jīng)營中非常重要的一項。一旦出現(xiàn)資金流動性不足，不能夠滿足存款者的提現(xiàn)和貸款者的需求，則會給自身帶來新用上的風險，造成擠兌等更為嚴重的后果。當?shù)狡谫Y產(chǎn)與負債恰相匹配，則是最為理想的狀態(tài)，反之，則會出現(xiàn)資產(chǎn)負債在期限上的錯配，特別是對于短期借款被用作長期貸款，如果未到期支付或支付困難，銀行資金就會面臨流動性風險。
(四)信用風險
信貸作為我國商業(yè)銀行的主要業(yè)務，信用風險則是其經(jīng)營中最為關鍵的風險，也是最主要的風險來源。銀行一旦出現(xiàn)對貸款客戶的風險評估，不嚴格、不謹慎，則會給銀行帶來經(jīng)濟損失，同時，因一些原因無力歸還貸款導致的違約，而又會造成潛在的信用風險的出現(xiàn)，從而又給銀行加大了流動性風險的發(fā)生。同時現(xiàn)代金融環(huán)境不斷變化，銀行作為信用中介的職能，新發(fā)展的信用擔保、貸款承諾等表外業(yè)務以及新的金融衍生產(chǎn)品均會帶來信用風險。新的金融衍生品因與其他基金產(chǎn)品綁定，其杠桿效應非常巨大，一旦交易對手違約，銀行通常會遭受更大損失。
二、加強我國商業(yè)銀行財務風險控制的具體對策
(一)構(gòu)建完善的內(nèi)部財務風險控制體系，是從源頭上遏制財務風險為防范財務風險，我國銀行要結(jié)合自身發(fā)展的需要以及業(yè)務類型形成的管理模式，形成執(zhí)行、監(jiān)督和管理相交叉制約的風險管理結(jié)構(gòu)層。首先，對財務風險管理的戰(zhàn)略、偏好以及資本進行確認并統(tǒng)一管理，確保財務風險在可承受范圍內(nèi)。其次，由上至下垂直性建立風險管理體系，財務分析按職責到位，把握好計劃、控制、預算等重心。
(二)對資本結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化，對經(jīng)濟資本進行管理上的強化建立與時俱進的資本補充優(yōu)化機制，通過國家財政注資、年度盈利積累、發(fā)行次級債券、引入戰(zhàn)略投資者和上市融資等方式，逐步提高資本充足率，并對資本充足率進行動態(tài)調(diào)整。此外保持合理的資本結(jié)構(gòu)，控制資產(chǎn)負債比例以保證有足額的資金應對債務的清償。在實際工作中，經(jīng)濟資本管理的強化理念必須深入，健全對其回報率的機制，并使風險定價戰(zhàn)略所擁有的引導作用得以有效發(fā)揮作用，對其起到約束增長，從而保持業(yè)務規(guī)模與資本規(guī)模相適應，增強商業(yè)銀行財務風險控制能力。
(三)建立并不斷完善財務管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)科學的財務決策銀行各部門都需要利用財務管理信息系統(tǒng)中的客戶信息、交易信息和賬務信息數(shù)據(jù)，對風險發(fā)生進行預測和判斷。如果沒有一個集中化的財務信息處理系統(tǒng)，財務管理決策就有可能是片面的、局部的、缺乏科學性的。因此，商業(yè)銀行必須建立統(tǒng)一的銀行核心數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，整合各項業(yè)務的財務信息，實現(xiàn)全流程電子化，形成各種財務管理手段系統(tǒng)性運作的基礎平臺。
(四)提高財務管理技術、建立有效風險預警機制首先，積極的引用學習和借鑒國外國際銀行業(yè)從財務組織流程、財務數(shù)據(jù)庫和財務管理信息系統(tǒng)等各階段的現(xiàn)代化的先進管理經(jīng)驗和技術，建立起一套適合我國商業(yè)銀行特色的財務風險的監(jiān)控和評價預警系統(tǒng)，能夠有效地、持續(xù)性的進行監(jiān)控和評估，全面系統(tǒng)地為財務管理提供決策依據(jù)。
作者：宋丹單位：甘肅中牧山丹馬場總場
