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現(xiàn)階段，我國實行全面推進改革開放政策。隨著市場日益的開放化，企業(yè)的競爭力也越來越大。面對這種新形勢，企業(yè)要采取相應(yīng)的管理措施來應(yīng)對，而作為企業(yè)管理的重要組成部分資金管理就成為了重中之重。所謂資金管理，就是對企業(yè)資金進行科學、有效的管理。資金管理包括資金預(yù)算、資金核對、資金申報等工作進行的控制管理，它是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的重要部分。如果缺乏對企業(yè)的資金管理，就會造成大量的資金浪費、貪污腐敗、以及生產(chǎn)、經(jīng)營活動受阻現(xiàn)象。因此，資金的管理是企業(yè)生產(chǎn)運營的保障，是企業(yè)內(nèi)部控制的核心部分，只有加強控制資金的管理工作，控制資金的流向問題，企業(yè)才能長久發(fā)展、實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。所以，現(xiàn)階段，企業(yè)要做好資金管理工作，為企業(yè)發(fā)展打好堅固的基石。

一、企業(yè)資金管理的重要性

一個實力雄厚的企業(yè)，在其資金的管理上必然是完善的，而且企業(yè)的資金能夠充分的滿足企業(yè)的各項業(yè)務(wù)需求，同時企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營整個環(huán)節(jié)都需要大量的資金支持。在資金存儲、流動等過程進行有效的管理，是企業(yè)提高效益的關(guān)鍵所在。所以，企業(yè)資金管理在整個企業(yè)的運營管理中的地位不言而喻?，F(xiàn)階段，新形勢下對企業(yè)的資金進行有效的管理，采取相應(yīng)的管理措施，對于企業(yè)未來的發(fā)展具有現(xiàn)實意義。

（一）資金管理是企業(yè)運營生產(chǎn)的保障

企業(yè)的運營生產(chǎn)大部分都需要流動的、充足的資金進行支撐。例如，產(chǎn)品的原材料購買、產(chǎn)品的加工工程的工資支付、以及產(chǎn)品成品后的營銷活動等各個環(huán)節(jié)都需要大量的資金。在這些生產(chǎn)供銷步驟中，需要對大量的流動資金進行有效的管理，只有抓住了資金的管理，才能抓住企業(yè)經(jīng)營的各項活動的管理，才能使企業(yè)的每一個環(huán)節(jié)都能正常運行。所以，企業(yè)資金是產(chǎn)品生產(chǎn)過程中必不可少的部分，如果沒有充足的資金進行支撐，那么企業(yè)就會出現(xiàn)拖款欠債、資金流失等現(xiàn)象。一旦資金鏈斷開，甚至會導致企業(yè)的運營系統(tǒng)崩潰。如果不及時補救，最終會導致企業(yè)破產(chǎn)。因此，企業(yè)的資金管理是企業(yè)運營生產(chǎn)的保障。

（二）資金管理是企業(yè)內(nèi)部控制的核心

企業(yè)的內(nèi)部控制的核心就是加強企業(yè)的資金管理。加強企業(yè)的資金管理，一是能夠減少企業(yè)內(nèi)部貪污受賄現(xiàn)象。對企業(yè)進行資金管理能夠有效的控制資金流動時的安全性問題，資金在流動過程中穩(wěn)定性差，一些工作人員容易受到誘惑挪用公款。一旦對資金進行有效的管理，企業(yè)的流動資金就會受到控制，保證各項資金的使用都能合理、合法，能夠有效的避免舞弊行為的發(fā)生。二是減少資金的損失和浪費。資金管理的意義可以從資金本身出發(fā)，資金管理能夠清楚每一筆資金出入情況，也就能夠掌握企業(yè)收支的財務(wù)現(xiàn)狀，有效的控制資金的支出以減少企業(yè)資金的浪費。

（三）資金管理是企業(yè)發(fā)展規(guī)劃的基石

企業(yè)的發(fā)展依靠企業(yè)本身的核心競爭力，而企業(yè)財務(wù)實力是其核心競爭力的重要組成部分，企業(yè)要想長久的發(fā)展就必須加強企業(yè)的財務(wù)實力，加強企業(yè)的資金管理。一方面，企業(yè)的資金管理能夠有效的控制資金，使資金的效用發(fā)揮到最大化；另一方面，企業(yè)的資金管理對于企業(yè)的盈利有很大的幫助，能夠增加機會成本，減少資源浪費，提高企業(yè)的償債能力。因此，企業(yè)的未來發(fā)展必需對企業(yè)進行資金管理，才能對資金做出合理規(guī)劃，才能對發(fā)展項目充分的發(fā)展打好基石。

二、企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

（一）資金規(guī)劃不合理

可持續(xù)發(fā)展是每一個企業(yè)追求的目標，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展就要對資金進行可持續(xù)規(guī)劃。現(xiàn)階段，企業(yè)資金的規(guī)劃不合理現(xiàn)象突出。一是資金結(jié)構(gòu)規(guī)劃不合理。企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)應(yīng)該按照企業(yè)的特點進行合理分配，在比例均衡的原則上突出重點。而大部分企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)都不具有平衡性，要么就是資金大量冗余沉積在庫存商品上，要么就是大量投放在收款項目上，造成資金的大量流失。二是資金周期規(guī)劃不合理。對于資金運轉(zhuǎn)周期進行規(guī)劃，能夠有效的掌握資金的運作速度，能夠杜絕資金運轉(zhuǎn)時的損耗。目前，我國企業(yè)的資金周期規(guī)劃不合理主要是表現(xiàn)在資金運轉(zhuǎn)超出規(guī)劃范圍，并且周期過長，加大了企業(yè)的運營成本。這樣一來，企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)不開，會出現(xiàn)資金流動數(shù)量過大，時間過長的現(xiàn)象，最后導致資金無法收回，企業(yè)損失。三是資金投資規(guī)劃不合理。固定資金和流動資金一定要科學、合理；短期投資和長期投資也要量力而為，選擇更符合工作的發(fā)展現(xiàn)狀和更有收益、風險較小的投資方案。投資規(guī)劃不合理，會造成資金的浪費，甚至會導致企業(yè)虧空、破產(chǎn)等嚴重現(xiàn)象。

（二）資金管理體制不完善

資金管理體制不完善是企業(yè)資金管理出現(xiàn)問題的最根本的原因，資金管理體制與企業(yè)管理息息相關(guān)。一個運營狀態(tài)良好的企業(yè)必定有著完善的資金管理體系，一個企業(yè)的資金管理體制不完善也就注定了它的資金管理不完善。現(xiàn)階段，企業(yè)的資金管理體制不完善主要是因為內(nèi)部充斥著大量分散的企業(yè)資金，這些分散的資金難以進行統(tǒng)一的管理，對管理帶來諸多的不便。企業(yè)內(nèi)部多頭開戶的現(xiàn)象嚴重，企業(yè)的銀行賬號很多，一時間難以將資金進行集中，并且資金管理體制的不完善更難以將這些分散的資金進行集中。對于項目的申報和審批，沒有合理的程序和步驟，資金管理更是缺乏相應(yīng)的考核指標，對于預(yù)期要求沒有明確的規(guī)定。部分企業(yè)的資金管理鏈條更是斷層化的，資金的收支情況更為模糊，掩蓋了財務(wù)核算的真實情況，嚴重阻礙了資金的科學管理。

（三）資金管理意識淡薄

企業(yè)對于資金管理的意識，許多企業(yè)管理者認為企業(yè)產(chǎn)品和營銷活動才是企業(yè)的主心骨，致使缺乏資金管理意識，造成資金管理這一薄弱環(huán)節(jié)。資金管理意識淡薄主要表現(xiàn)在：一是難以突破管理的障礙。許多管理人員一旦資金管理出現(xiàn)了障礙，就會退避三舍，推卸責任，直接忽視資金管理的漏洞。二是管理態(tài)度不端正。資金管理人員管理資金的態(tài)度也是資金管理效率的一項重要指標，只有態(tài)度端正了，管理才不會出現(xiàn)紕漏。如果一旦出現(xiàn)了資金漏洞，就要立即上報，并及時補救，對違法亂紀的人員進行懲罰，并隨時核對、預(yù)算企業(yè)的相關(guān)資金。

三、企業(yè)資金管理的對策

（一）優(yōu)化資金規(guī)劃結(jié)構(gòu)

優(yōu)化資金規(guī)劃能夠為資金的使用提供科學、合理的利用方案。優(yōu)化資金規(guī)劃結(jié)構(gòu)從三個方面出發(fā)：首先，優(yōu)化資金的占用結(jié)構(gòu)，保持資金配置的合理性。在企業(yè)各項業(yè)務(wù)中，均衡資金的結(jié)構(gòu)，保持資金的流動的限度，不能過高也不能過低。過高會增加資金流失的機會，過低會導致企業(yè)運轉(zhuǎn)不暢。資金配置的板塊也要根據(jù)企業(yè)的特點進行合理分配，規(guī)模小的部門分配大量的資金，會造成資金的浪費，規(guī)模大的部門給予少的資金分配，會造成工作運行受阻的現(xiàn)象。其次，優(yōu)化資金的投資結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)的資金回報率。企業(yè)的一部分資金用于投資項目。投資方案一定要符合經(jīng)濟原理，并且具有專門的投資顧問和管理團隊，以防投資失敗。建立科學的投資機制尤為重要，短投資、長投資都盡量符合“量入為出，總員控制，保證重點”的原則。最終，優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，能為企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟效益。

（二）加強資金的監(jiān)管

資金的監(jiān)管是資金管理的重要組成部分，對于企業(yè)管理和內(nèi)部控制來說都是一個必不可少的環(huán)節(jié)。加強資金監(jiān)管，一是對資金進行集中管理。集中管理能夠避免資金分散管理帶來的弊端，能夠全局掌握資金的流動動向，清楚資金的收支狀況。資金集中管理還能保證資金管理的水平，提高管理的質(zhì)量。資金的集中過程中，進行統(tǒng)一的規(guī)劃、預(yù)算、核算等管理，能夠有效的提高資金的利用率，減少資金的浪費程度。二是對資金實行監(jiān)控管理。資金的監(jiān)控包括各項資金的支出情況、賬目核對情況以及產(chǎn)品生產(chǎn)成本情況等進行監(jiān)控，監(jiān)控管理不僅要求管理人員具有較高的職業(yè)操守，還需要一定的專業(yè)知識。例如資金的核對和預(yù)算就需要專職的會計人員進行，才能完善賬目核對工作。監(jiān)控管理能夠建設(shè)資金的支出，控制貪污現(xiàn)象，同時也能夠加快資金的運轉(zhuǎn)周期，提升資源利用率，落實每一項資金，實現(xiàn)可行性的戰(zhàn)略目標。

（三）完善財務(wù)信息系統(tǒng)

一個完善的財務(wù)信息系統(tǒng)能夠有效的反饋財務(wù)信息，加強企業(yè)的財務(wù)信息系統(tǒng)，充分的提高收集和財務(wù)分析的信息能力，使資金管理的信息及時、有效的反饋，能夠在第一時間為管理高層起決策使用。首先，完善財務(wù)信息系統(tǒng)就要做好資金的籌備工作，只有充足的資金才能進行各項生產(chǎn)活動，只有保證資金的充足，企業(yè)才能正常運營。其次，完善財務(wù)信息系統(tǒng)，做好評資評估工作，積極引導資金的流動，控制資金的數(shù)量，不能過高和過低。評資評估活動對于企業(yè)資金管理的信息系統(tǒng)建設(shè)至關(guān)重要，正確的評估資料才能保障信息系統(tǒng)的科學性。再次，加強應(yīng)收賬款信息管理的建設(shè)，明確制定收款信息的填寫，對企業(yè)各收款項目的信息了如指掌，并隨時跟新款目動態(tài)。最后，嚴格控制資金的支出和收入，對其進行到賬入賬，支出公開的原則。利用信息系統(tǒng)進行資金活存處理，并處置不良資產(chǎn)，加強資金財務(wù)的管理指標，將科學、高效、合理的動態(tài)財務(wù)信息系統(tǒng)作為完善目標。

四、結(jié)語

資金管理是企業(yè)生存發(fā)展的必要環(huán)節(jié)，對于企業(yè)的意義至關(guān)重要，是企業(yè)運營生產(chǎn)的保障和企業(yè)內(nèi)部控制的核心，也是企業(yè)發(fā)展規(guī)劃的基石。資金管理能夠使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動有效的開展，同時也能夠夯實企業(yè)的經(jīng)濟實力?，F(xiàn)階段，企業(yè)資金管理中存在著或多或少的問題，資金管理的體制不完善，管理的方法不到位以及缺乏相應(yīng)的管理意識，這些都會導致資金管理出現(xiàn)重大失誤，嚴重時還會造成企業(yè)運營癱瘓、資金虧空等問題。為了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，提高資金管理的水平，企業(yè)可以從資金配置的結(jié)構(gòu)、資金管理的體制等方面出發(fā)，采取相應(yīng)的資金管理方法和措施，完善企業(yè)資金管理體系，為提高企業(yè)的實力做出進一步努力。

作者：李英 單位：深圳淮電檢修公司