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內(nèi)控管理方案范文第1篇

關(guān)鍵詞：醫(yī)療衛(wèi)生 體制改革 醫(yī)院 財務(wù)管理

現(xiàn)代醫(yī)院管理中財務(wù)的控制管理是否完善是決定醫(yī)院發(fā)展關(guān)鍵性的前提基礎(chǔ)。尤其是我國醫(yī)療衛(wèi)生體制不斷發(fā)展改革環(huán)境下，各級醫(yī)院的生存與發(fā)展面臨著巨大的挑戰(zhàn)，特別是醫(yī)院管理中財務(wù)工作的控制直接影響醫(yī)院整體的發(fā)展程度[1]。對此，怎樣強(qiáng)化院內(nèi)管理，財務(wù)控制，以及醫(yī)務(wù)工作者薪酬、績效等合理、科學(xué)化管理，從而推進(jìn)醫(yī)院穩(wěn)步向上發(fā)展，早已成為醫(yī)院管理者與醫(yī)院財務(wù)工作者需要探討的一個重要問題。筆者結(jié)合自身工作經(jīng)驗(yàn)試論醫(yī)改方案實(shí)施后如何加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部財務(wù)管理與控制提出一些建議。

一、醫(yī)院內(nèi)管財務(wù)管理與控制存在的問題與現(xiàn)狀

（一）醫(yī)療欠費(fèi)問題的管理

目前國內(nèi)因各種原因出現(xiàn)拖欠醫(yī)院醫(yī)療費(fèi)用等情況時有發(fā)生，或發(fā)生醫(yī)院擔(dān)保人所擔(dān)保的費(fèi)用也存在無法妥善處理等情況。例如部分患者在治療過程中預(yù)交費(fèi)用消耗完畢后卻因經(jīng)濟(jì)困難無法負(fù)擔(dān)后續(xù)的醫(yī)療費(fèi)用，因而發(fā)生余款收繳困難，阻礙了醫(yī)院財務(wù)管理工作進(jìn)程;另外在醫(yī)院歷史遺留的欠費(fèi)相關(guān)問題沒有及時進(jìn)行妥善的處理或管理，導(dǎo)致財務(wù)控制管理工作無法有效推進(jìn)。因此，在面對這類醫(yī)療欠費(fèi)情況時，醫(yī)院財務(wù)管理人員需采取可行的應(yīng)對措施進(jìn)行處理，例如在進(jìn)行醫(yī)療費(fèi)用擔(dān)保時嚴(yán)格遵循誰擔(dān)保誰負(fù)責(zé)的方法來規(guī)范財務(wù)控制力度，無論任何人都沒有區(qū)別對待的特殊性，并對患者治療后續(xù)產(chǎn)生費(fèi)用進(jìn)行及時催繳余款;面對醫(yī)院歷史遺留的欠費(fèi)問題也需進(jìn)行適當(dāng)?shù)拇呃U工作，最大程度減少醫(yī)院經(jīng)濟(jì)損失。

（二）醫(yī)院財務(wù)未信息化管理

目前時代不斷進(jìn)步，計算機(jī)技術(shù)早已廣泛應(yīng)用與醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)領(lǐng)域，對此醫(yī)院的新型財務(wù)管理措施不斷進(jìn)步，緊跟時代腳步建立完善計算機(jī)信息管理平臺與考核制度，保證醫(yī)院成本支出平穩(wěn)控制，最大程度優(yōu)化醫(yī)療服務(wù)成本，降低不必要的能耗。但是，國內(nèi)部分醫(yī)院在這一部分財務(wù)管理尚顯不足，尤其是基層醫(yī)院的財務(wù)控制管理僅僅停留在人工手動記錄保存的傳統(tǒng)措施，造成醫(yī)院財務(wù)相關(guān)信息無法進(jìn)行有效的更新與了解。如何增加醫(yī)院成本核算的準(zhǔn)確性，則需要醫(yī)院管理者制定相適應(yīng)的的財務(wù)成本管理制度，并結(jié)合計算機(jī)技術(shù)實(shí)施現(xiàn)代化財務(wù)管理，利于醫(yī)院財務(wù)管理作最大優(yōu)化調(diào)整。才能夠有效推動醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益與社會效益的提升。

二、增強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部財務(wù)控制管理的方法

（一）建立健全醫(yī)院財務(wù)管理規(guī)章制度

合理規(guī)范財務(wù)部門各個崗位之間的內(nèi)部控制，實(shí)行崗位責(zé)任制度，明確各崗位工作要求與責(zé)任，按照我國《會計法》、《審計內(nèi)部控制學(xué)》及《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等相關(guān)規(guī)定對醫(yī)院財務(wù)工作人員實(shí)施內(nèi)控管理。并完善醫(yī)院財務(wù)制度內(nèi)容，采取統(tǒng)一管理大財務(wù)，合理制定崗位范圍、職責(zé)及權(quán)利，確保資金流動控制。在設(shè)立詳細(xì)的職能機(jī)構(gòu)與工作崗位時，應(yīng)結(jié)合醫(yī)院自身情況，嚴(yán)格遵照相互牽制、授權(quán)批準(zhǔn)等原則，形成財務(wù)部門管理相互監(jiān)督，保證醫(yī)院財務(wù)按照相關(guān)規(guī)則處理，降低誤差事故，減少經(jīng)濟(jì)糾紛。

（二）強(qiáng)化醫(yī)院財務(wù)監(jiān)管

在醫(yī)療體制改革中“醫(yī)院財務(wù)信息監(jiān)管”是其一項重要內(nèi)容之一，內(nèi)容明確要求醫(yī)療衛(wèi)生結(jié)構(gòu)在收支的標(biāo)準(zhǔn)、范圍等工作中需詳細(xì)標(biāo)明，采取任務(wù)、收支核定與績效考核補(bǔ)助等財務(wù)管理措施，通過探究收、支兩個方面，醫(yī)療保障與公共衛(wèi)生等財務(wù)資金預(yù)付等方式實(shí)施管理，嚴(yán)格收支預(yù)算管理，提升資金利用率。

三、建立信息化財務(wù)管理平臺

將計算機(jī)技術(shù)用于醫(yī)院財務(wù)的核算與控制，有效減少了財務(wù)工作人員的時間與精力，提升了工作效率，不過應(yīng)用計算機(jī)方式也在一定程度增加了財務(wù)工作的錯誤率，導(dǎo)致會計核算風(fēng)險提升，因此醫(yī)院在選擇采取計算機(jī)核算軟件時也選用根據(jù)醫(yī)院實(shí)際情況慎重選擇，從而避免為醫(yī)院帶來極大的經(jīng)濟(jì)損失。在選取財務(wù)計算軟件時主要考慮安全性與穩(wěn)定性，在使用某種軟件后，醫(yī)院管理者應(yīng)及時對財務(wù)部門進(jìn)行相應(yīng)的授權(quán)，便于財務(wù)工作人員嚴(yán)格執(zhí)行指令。

總之，醫(yī)院的財務(wù)管理工作與醫(yī)院的各個環(huán)節(jié)息息相關(guān)，所以在新醫(yī)改的環(huán)境下需要與時俱進(jìn)，不斷總結(jié)工作中出現(xiàn)的問題并一一解決，通過建立完善醫(yī)院財務(wù)管理與控制措施，推動醫(yī)院穩(wěn)步向上發(fā)展，進(jìn)一步增強(qiáng)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益與社會效益。

參考文獻(xiàn)：

[1]王孝碧.醫(yī)改方案實(shí)施后如何加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部財務(wù)管理與控制[N].西南農(nóng)業(yè)大學(xué)學(xué)報（社會科學(xué)版），2010，08（4）：49-51

內(nèi)控管理方案范文第2篇

近年來全球資本市場上陸續(xù)出現(xiàn)了大公司發(fā)生重大財務(wù)舞弊的事件，如安然、世通等，各國政府、監(jiān)管機(jī)構(gòu)以及投資者非常懷疑企業(yè)內(nèi)部控制是否有效，強(qiáng)烈要求企業(yè)通過提高內(nèi)部控制的力度和有效性，保證所財務(wù)報告的準(zhǔn)確性、可靠性。

2002年，美國的薩班斯法案（SOX法案）明確要求在美上市企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制，其中第404條款要求上市公司在年報中增加對公司當(dāng)年財務(wù)報告內(nèi)部控制機(jī)制的有效性進(jìn)行評估的內(nèi)容，同時要求外部審計師對上述評價發(fā)表意見。從2006年起，我國相關(guān)主管部門相繼出臺了一系列制度和政策指引，對中國企業(yè)提出了明確的內(nèi)部控制要求。

對于在美上市的中國企業(yè)，SOX法案遵從是一件復(fù)雜、艱巨的工作。

• 在企業(yè)內(nèi)部對公司、流程和信息系統(tǒng)等層面的各種內(nèi)控文檔進(jìn)行記錄和測試工作將消耗大量的人力、物力和財力。

• 制定出《企業(yè)內(nèi)控手冊》以及與之相匹配的《內(nèi)控矩陣》是SOX法案遵從的第一步；接下來的測試、整改以及一系列的改進(jìn)、優(yōu)化和完善工作也同樣繁瑣。

• 需要每年都提交內(nèi)部控制外審報告以滿足SOX法案遵從的要求。而為了提前了解本企業(yè)的內(nèi)控情況，往往還要組織若干次針對內(nèi)部控制的內(nèi)部審計，以求在外部審計前能夠提早發(fā)現(xiàn)問題，從而減輕外審時的時間壓力和整改成本。

• 集團(tuán)型企業(yè)需要對集團(tuán)總部各部門、下屬企業(yè)、控股子公司進(jìn)行內(nèi)控測評檢查。組織機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)形態(tài)、管理模式等層次越復(fù)雜和深化，內(nèi)部控制的管理力度就越大，內(nèi)控工作的難度就呈幾何倍數(shù)增長，大大超過了全部人力、手工管理的控制力度。

慧點(diǎn)科技內(nèi)控管理系統(tǒng)

借助IT系統(tǒng)能減輕內(nèi)管理難度，這一觀點(diǎn)已經(jīng)被越來越多的中國企業(yè)所接受。

針對合規(guī)與法案遵從以及對內(nèi)控的管理需求，慧點(diǎn)科技提供了完善的以ICM（Intranet Control Manager）系統(tǒng)的實(shí)施和咨詢服務(wù)為核心的企業(yè)內(nèi)控解決方案，該方案已經(jīng)得到國內(nèi)超過5家客戶的驗(yàn)證。ICM系統(tǒng)的靈活性、高可用性，易維護(hù)性，慧點(diǎn)科技專業(yè)的實(shí)施、服務(wù)團(tuán)隊和項目能力，都為這些客戶的SOX法案遵從以及日常的內(nèi)控管理工作帶來了高效率、低成本的效果，并在資本市場和行業(yè)內(nèi)樹立了良好的市場形象和管理標(biāo)桿。

ICM系統(tǒng)是慧點(diǎn)科技在IBM內(nèi)控管理平臺（IBM-WBCR）上為中國企業(yè)搭建的具有中國特色的企業(yè)內(nèi)控管理平臺，它基于慧點(diǎn)科技GALAXY工作流平臺，主要提供：

• 海量內(nèi)控手冊維護(hù)。

• 集團(tuán)型組織內(nèi)控計劃編制。

• 量身定制的內(nèi)控評價管理。

• 智能化內(nèi)控整改。

• 自動生成內(nèi)控過程及結(jié)果報告。

作為企業(yè)內(nèi)控管理的平臺，它幫助企業(yè)規(guī)范內(nèi)控測試流程和審計流程，優(yōu)化各環(huán)節(jié)的工作步驟，提升工作效率，形成內(nèi)控工作的閉環(huán)管理，滿足企業(yè)合規(guī)要求，加強(qiáng)企業(yè)全面控制，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題并進(jìn)行整改，降低企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險。

客戶背景

某電信集團(tuán)下屬的某省公司是某電信集團(tuán)控股的國內(nèi)31個全資子公司之一。該電信集團(tuán)為在美上市的中國企業(yè)，2006年成功通過了外部審計機(jī)構(gòu)組織的SOX法案遵從檢查和內(nèi)控外審報告。集團(tuán)下屬各省公司每年接受兩次總部外審（外部審計公司總控）檢查。

項目情況

該省公司為滿足外部監(jiān)管環(huán)境和公司內(nèi)部發(fā)展的要求，特別是SOX法案對公司內(nèi)部控制記錄、評測、審計、報告、披露和歸檔等方面的要求，以及對集團(tuán)公司目前正在推進(jìn)的核心流程審計工作進(jìn)行支撐。該省公司急需尋求IT系統(tǒng)的輔助支撐。通過打造高質(zhì)量、高效率的內(nèi)控管理系統(tǒng)，不僅能充分反映該公司內(nèi)控手冊的架構(gòu)和內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)和發(fā)揮內(nèi)控手冊在公司內(nèi)部控制體系建設(shè)和運(yùn)行期間的長效指導(dǎo)作用，同時也有助于建立該公司以風(fēng)險管理為核心的完善的內(nèi)部控制體系，完善公司審計監(jiān)督機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對公司業(yè)務(wù)流程的高效管理，全面提升公司管理水平。

該公司內(nèi)控管理系統(tǒng)主要包括SOX內(nèi)控遵循項目、其他內(nèi)控管理IT支撐項目（非SOX內(nèi)控遵循項目）兩部分。下文所述項目，即指實(shí)現(xiàn)該公司SOX內(nèi)控遵循的項目。

SOX內(nèi)控遵循項目作為一個完整的整體，主要完成以下三方面重要工作：

• 對已形成的公司內(nèi)控手冊等相關(guān)文檔進(jìn)行管理；

• 有效實(shí)現(xiàn)公司對SOX測試、審計的支持；

• 實(shí)時對公司內(nèi)部控制狀況進(jìn)行監(jiān)視，并形成相關(guān)報告。

該公司通過統(tǒng)一信息平臺中增加內(nèi)控管理應(yīng)用功能模塊，實(shí)現(xiàn)相關(guān)部門應(yīng)對SOX法案的內(nèi)控管理要求。建立省、市、縣統(tǒng)一、高效的內(nèi)控工作支撐、管理平臺，自動化地完成內(nèi)部控制文檔、測試（自測、迎審、檢測等）、歸檔管理等工作，提升工作效率，降低手工出錯概率以及人工干預(yù)的溝通協(xié)調(diào)工作量，從而降低法案遵從、內(nèi)部控制管理的成本。

為支撐該公司上述內(nèi)控管理項目建設(shè)目標(biāo)，慧點(diǎn)ICM系統(tǒng)為其提供以下內(nèi)容：

（1）內(nèi)控文檔管理及維護(hù)，即內(nèi)控手冊、矩陣、控制簡表等文擋的維護(hù)管理；內(nèi)控文檔管理和維護(hù)子系統(tǒng)可以及時反映公司內(nèi)部控制的變化，在省、市、縣各個層級上實(shí)現(xiàn)手冊、矩陣、簡表的全面覆蓋，還可以通過設(shè)置提交、更改、保存等功能，實(shí)現(xiàn)手冊、矩陣和簡表以及控制點(diǎn)抽樣原則與測試步驟的及時更新。

（2）內(nèi)控執(zhí)行情況管理，即覆蓋省地兩級并延伸到縣分公司的自測管理；利用自測管理子系統(tǒng)可實(shí)現(xiàn)常態(tài)化自測工作，及時發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行整改，實(shí)現(xiàn)事中控制，完成自我控制和自我完善；同時，加強(qiáng)內(nèi)部控制的提醒和宣貫。內(nèi)控自測采用填報《測評工作底稿》的形式完成。

（3）迎審測評管理，即為配合集團(tuán)測試和外審的工作，省公司內(nèi)審部根據(jù)自測結(jié)果和公司整體內(nèi)控管理要求，制定質(zhì)檢任務(wù)和控制點(diǎn)，測試人員按照與自測相同的程序完成測試工作，質(zhì)檢人對其工作進(jìn)行評價與管理。質(zhì)檢管理模塊對質(zhì)檢過程進(jìn)行管理，并為省公司各個部門的控制點(diǎn)執(zhí)行人、部門聯(lián)系人、牽頭配合部門間的溝通和協(xié)作提供支持。

（4）檢測管理，即按照某一審計線索對控制點(diǎn)進(jìn)行串行測試。通過指定重要/關(guān)鍵業(yè)務(wù)和事項的審計線索，串聯(lián)該審計線索中的各控制點(diǎn)，抽取控制點(diǎn)樣本組成樣本集合，設(shè)計新的測試方案（抽樣原則、測試方法、測試步驟等），配備專業(yè)的測試資源/力量，從樣本集合出發(fā)對各控制點(diǎn)開展測試工作，從而完成內(nèi)控有效性評審。

（5）內(nèi)控執(zhí)行情況統(tǒng)計分析，依據(jù)不同的單位匯總統(tǒng)計出各種內(nèi)控報表，輸出管理層報告。各級領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員登錄系統(tǒng)，根據(jù)組織結(jié)構(gòu)和權(quán)限分配的范圍，查看不同層級業(yè)務(wù)單位的內(nèi)控執(zhí)行情況整體視圖和具體信息。

（6）為實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理的業(yè)務(wù)需求而提供的一些共性基本功能，如用戶管理和權(quán)限管理等系統(tǒng)管理功能、協(xié)作平臺、個性化工作臺等。

借鑒ITIL規(guī)范的極佳實(shí)踐指南，結(jié)合某電信集團(tuán)的實(shí)踐，為該省公司提供內(nèi)部控制業(yè)務(wù)統(tǒng)一的IT運(yùn)行維護(hù)管理平臺。該省公司內(nèi)控管理系統(tǒng)（ICM系統(tǒng)）的集中展示應(yīng)用界面采用B/S結(jié)構(gòu)，基于開放體系結(jié)構(gòu)，支持功能模塊的擴(kuò)充和個性化定制，體現(xiàn)面向用戶、面向服務(wù)管理人員和公司領(lǐng)導(dǎo)的IT服務(wù)咨詢的先進(jìn)理念。

給客戶帶來的價值

借助ICM系統(tǒng)，該省公司在開展2007年度“SOX內(nèi)控遵循項目”的過程中，高質(zhì)高效地完成了境外SOX法案。該省公司在內(nèi)控常態(tài)化方面積累了寶貴的經(jīng)驗(yàn)，將業(yè)務(wù)需求深化，通過ICM系統(tǒng)規(guī)劃實(shí)現(xiàn)省公司內(nèi)控、內(nèi)審的長遠(yuǎn)發(fā)展。

ICM系統(tǒng)的價值具體體現(xiàn)在：

• 提高了全省內(nèi)控測試工作的效率。

2007年上半年，借助ICM全省各級內(nèi)控人員按計劃檢測任務(wù)，累計集中人員200人天（2006年相同工作內(nèi)容下集中人員900人天）；

• 提高了全省內(nèi)控工作的質(zhì)量。

借助ICM系統(tǒng)固化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化并統(tǒng)籌全省各項內(nèi)控工作的過程和方法，大大簡化了工作步驟、基礎(chǔ)信息的錄入數(shù)量，并減輕了人工干預(yù)，有效地保證了內(nèi)控工作的質(zhì)量和效率；

• 減少了相關(guān)人員日常工作的沖突。

借助ICM系統(tǒng)，內(nèi)控工作任務(wù)按計劃實(shí)時到達(dá)相關(guān)人員的辦公系統(tǒng)工作臺前，內(nèi)控人員能夠利用平時工作的間隙來完成內(nèi)控工作，減輕了省公司大規(guī)模人員集中（差旅、培訓(xùn)、時間等）的壓力，更大程度地減少了內(nèi)控工作與正常工作的沖突；

• 實(shí)現(xiàn)了省-地市-縣各層級的常態(tài)化內(nèi)控。

各級公司借助內(nèi)控管理系統(tǒng)不定期開展自測、檢測工作，可以及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控問題并作出整改（針對文檔設(shè)計缺陷和執(zhí)行缺陷），實(shí)現(xiàn)了事中控制，完成了各級組織的自我控制和自我完善；

• 提高了公司全員對內(nèi)控的認(rèn)識和參與程度。

借助ICM系統(tǒng)，各級內(nèi)控人員或責(zé)任人能夠快速、準(zhǔn)確了解相關(guān)/所屬控制點(diǎn)的歷次測試情況，統(tǒng)計/分析后的內(nèi)控結(jié)果的及時呈現(xiàn)大大提高了全員和管理者對內(nèi)控的認(rèn)識和重視程度；

• 建立了自我完善系統(tǒng)的良性機(jī)制。

內(nèi)控工作需要全員參與，借助ICM系統(tǒng)平臺，最終用戶在使用本系統(tǒng)時就能結(jié)合自身的工作習(xí)慣和對內(nèi)控業(yè)務(wù)的理解，對內(nèi)控IT系統(tǒng)提出積極的創(chuàng)新性建議，從而開闊了省公司的內(nèi)控思路。

• 找到了能陪同企業(yè)內(nèi)控發(fā)展的長期合作伙伴。

內(nèi)控管理方案范文第3篇

【關(guān)鍵詞】企業(yè)內(nèi)控管理 弊端 建議

當(dāng)前，越來越多的企業(yè)有了相應(yīng)的內(nèi)控管理制度，然而，內(nèi)控管理制度在我國企業(yè)中存在著的時間比較短，很多方便尚未健全，導(dǎo)致了我國一些企業(yè)對其內(nèi)控管理制度的運(yùn)用認(rèn)識不夠深入，在管理的過程中執(zhí)行不足、管理制度存在毛病等困擾，致使成內(nèi)控管理工作無法順利開展，成為其阻礙點(diǎn)，對企業(yè)的發(fā)展有著不利的影響。

一、內(nèi)控管理制度的涵義

內(nèi)控管理制度是以成本和效益相結(jié)合為前提，為了防止依靠職權(quán)把投入的成本和累計的差額變?yōu)楹侠淼臋C(jī)制。內(nèi)控管理制度有五個要素，包括：環(huán)境控制、風(fēng)險評估、活動控制、交流與信息、監(jiān)控。企業(yè)內(nèi)控管理制度主要包括會計信息精確度的保證和企業(yè)管理能力的提高。企業(yè)實(shí)行內(nèi)控管理制度是為了達(dá)到操作性、信息性和合規(guī)性三大目的。操作性是指企業(yè)每一種經(jīng)營活動;信息性是指財務(wù)信息的可靠性和及時性;合規(guī)性是指企業(yè)所要遵循的法律法規(guī)。為此，內(nèi)控管理制度能更好提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益并為企業(yè)經(jīng)營活動的展開、財務(wù)信息的可信度、相關(guān)法律法規(guī)的要求提供一定的保證。

二、必要性

第一，內(nèi)控管理制度的逐漸完善可以幫助企業(yè)不斷的實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營管理目標(biāo)，完善的內(nèi)控管理制度有利于企業(yè)更好的規(guī)避風(fēng)險，從而減少企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營環(huán)節(jié)中的風(fēng)險管理成本，保證企業(yè)可以持續(xù)發(fā)展;第二，保證內(nèi)控管理水平的關(guān)鍵是具有完善的內(nèi)控管理制度，內(nèi)控管理是企業(yè)管理中不可或缺的一部分，企業(yè)管理水平與內(nèi)控管理水平具有高相關(guān)關(guān)系，因此，需要持續(xù)的對內(nèi)控管理制度進(jìn)行完善;第三，國家法律法規(guī)要求企業(yè)做好內(nèi)控管理工作，為此，企業(yè)內(nèi)控管理制度是不可或缺的。

三、內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀及弊端

我國內(nèi)控管理的現(xiàn)狀主要表現(xiàn)在以下幾個方面：首先，內(nèi)控管理制度沒能得到企業(yè)管理者的重視，在管理上沒有加大監(jiān)管力度，缺乏對其的監(jiān)督和管理，從而致使內(nèi)控管理制度存在漏洞，同時，企業(yè)缺乏加強(qiáng)管理措施，與西方的一些企業(yè)相比，我國企業(yè)管理者在管理層次上的能力還相對比較弱。企業(yè)內(nèi)部控制沒能跟上國家政策的變化，導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展減緩，企業(yè)管理者應(yīng)在內(nèi)控管理制度不斷完善過程中及時吸取教訓(xùn)和經(jīng)驗(yàn);其次，即使內(nèi)控管理制度已在一些企業(yè)展開，但可能因?yàn)楸旧砥髽I(yè)對該制度內(nèi)容缺乏清晰的界定、執(zhí)行力度不足、監(jiān)督體制不夠完善，導(dǎo)致內(nèi)控管理制度最終難以實(shí)現(xiàn);最后，部分企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)常常把控制權(quán)、監(jiān)督權(quán)和執(zhí)行權(quán)進(jìn)行一體化的集權(quán)管理，而這樣會導(dǎo)致一些高層領(lǐng)導(dǎo)高高在上，對于高層領(lǐng)導(dǎo)者建立的內(nèi)控管理制度缺乏一定的約束力。

（一）控制環(huán)境不協(xié)調(diào)

企業(yè)控制環(huán)境不一致是由于員工對于主動參加和接受內(nèi)控管理的意識比較薄弱;培訓(xùn)時間過長，在傳統(tǒng)管理模式的影響下，管理者習(xí)慣獨(dú)自制定與做決策，沒有完全脫離傳統(tǒng)行政管理的氛圍，員工總是被控制。為此，企業(yè)的大多數(shù)員工參加內(nèi)控管理的意識、價值觀等都無法適應(yīng)內(nèi)控管理制度的要求。企業(yè)中一個員工行為的出現(xiàn)偏差，都會對企業(yè)的發(fā)展造成嚴(yán)重的影響，甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn)告終，為此，企業(yè)要通過內(nèi)控管理制度來約束員工的行為，并創(chuàng)造一個合適的控制環(huán)境。

（二）對企業(yè)內(nèi)控管理重視程度不足

在我國部分企業(yè)的管理層對內(nèi)控管理的重視程度不夠，管理者大都認(rèn)為內(nèi)控管理的作用對企業(yè)的發(fā)展沒有什么影響，制定該制度只是停留于表面，對企業(yè)真正的管理并不能起到一定的影響，因?yàn)槠髽I(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)者并沒看重內(nèi)控管理，內(nèi)控管理制度的作用就不能充分的體現(xiàn)出來。另外，由于基層管理者和基層員工沒能夠充分的理解內(nèi)控管理，把監(jiān)督機(jī)制當(dāng)作是壓迫自身人身自由的一種方式，所以對向上層領(lǐng)導(dǎo)反映時只是隨便的敷衍了事，就算企業(yè)管理者注重內(nèi)控管理，同時具有一系列相應(yīng)有效的管理措施，內(nèi)控管理制度依然不能夠發(fā)揮其作用，最終將導(dǎo)致內(nèi)控管理制度的作用付之東流。

（三）內(nèi)控管理信息滯后

內(nèi)控管理信息滯后，主要能夠反映企業(yè)真實(shí)情況，對內(nèi)控管理并沒有進(jìn)行高效率的工作。不符合內(nèi)控管理現(xiàn)，則會使內(nèi)控管理信息出現(xiàn)滯后的情況，使得企業(yè)不能夠快速發(fā)展。依據(jù)現(xiàn)在我國的內(nèi)控發(fā)展來說，內(nèi)控管理信息具有單向性，這樣的現(xiàn)象對企業(yè)內(nèi)控管理信息的及時更新造成了障礙，為此，內(nèi)控管理信息不能及時更新將會嚴(yán)重阻礙企業(yè)的發(fā)展。

（四）相關(guān)工作員工綜合素質(zhì)不高

企業(yè)的整體管理水平和其內(nèi)部管理水平相互影響，而企業(yè)的內(nèi)部管理水平與管理人員的綜合素質(zhì)呈正相關(guān)的關(guān)系。管理人員的綜合素質(zhì)主要表現(xiàn)在以下兩點(diǎn)，一是管理人員的職業(yè)道德素質(zhì)，二是相關(guān)業(yè)務(wù)的知識不足，目前，部分管理人員的綜合素質(zhì)相對不高，一些管理人員對相關(guān)的知識沒能夠及時的更新和掌握，以致整體的業(yè)務(wù)水平較低。

四、解決問題的建議

（一）重視內(nèi)控管理制度

企業(yè)管理者需要正確的認(rèn)識內(nèi)控管理制度并對其有深刻的了解。通過內(nèi)控管理制度對企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行全面的的管理控制。除此之外，管理者應(yīng)通過內(nèi)控管理制度對企業(yè)潛在的經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測，從而更好的增強(qiáng)風(fēng)險規(guī)避的能力，最終確保企業(yè)在市場中的處于優(yōu)勢位置。另外，管理者需要運(yùn)用內(nèi)控管理制度來判斷和預(yù)測出企業(yè)潛在的風(fēng)險與問題，著重關(guān)注這些風(fēng)險和問題，制定相應(yīng)的解決問題的方案。

（二）完善內(nèi)控管理制度

不斷完善內(nèi)控管理制度，能夠間接的增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理水平，同時能夠幫助企業(yè)避免違法的行為，一方面，企業(yè)需要建立完善的制約機(jī)制以及內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制。在完善制度時，要對員工自身的職權(quán)有明確的規(guī)定，并對工作的流程有相應(yīng)的執(zhí)行要求，對于重大的工作業(yè)務(wù)，要進(jìn)行雙簽制，從而避免個人專橫獨(dú)斷。另一方面，要建立事后監(jiān)督的管理制度，對審計部門的監(jiān)督要建立會計內(nèi)控機(jī)制，從而確保內(nèi)控管理制度的有效性。

（三）加大對信息化的應(yīng)用

隨著科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，信息化越來越重要，其能夠確保信息溝通的通暢無阻，提供全面、有效的信息，有助于提高決策者決策的有效性。并通過不斷的增強(qiáng)與各部門員工之間的協(xié)調(diào)溝通，可以找出企業(yè)管理中的缺點(diǎn)，從而及時完善內(nèi)控管理制度。另外，信息技術(shù)能夠增大風(fēng)險評估的有效性和準(zhǔn)確性，信息化在企業(yè)內(nèi)控管理中有著不可忽視的作用。

（四）提高管理人員的綜合素質(zhì)

企業(yè)內(nèi)部管理控制工作的質(zhì)量與管理人員的素質(zhì)的高低息息相關(guān)。同時，企業(yè)管理的內(nèi)部控制制度的創(chuàng)新也跟管理人員的素質(zhì)有一定的關(guān)聯(lián)關(guān)系。因而，站在企業(yè)管理的角度，增強(qiáng)相關(guān)管理人員的綜合素質(zhì)及其必要。企業(yè)需要根據(jù)企業(yè)的真實(shí)情況，制定相應(yīng)的培訓(xùn)學(xué)習(xí)方案，確保相關(guān)管理人員的專業(yè)知識水平，提高其業(yè)務(wù)管理的綜合素質(zhì)，保證管理人員能更好地進(jìn)行企業(yè)管理的各項工作。

五、結(jié)語

在企業(yè)經(jīng)營活動中，內(nèi)控管理依然存在很多的問題，不解決這些問題，企業(yè)的經(jīng)營將會受到一定的影響，嚴(yán)重的將會導(dǎo)致企業(yè)虧空或倒閉。為此，不斷完善內(nèi)控管理制度、加強(qiáng)內(nèi)控能力和提高管理水平，才能促使企業(yè)穩(wěn)定健康的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]常丹丹.我國中小型企業(yè)內(nèi)部控制研究[D].[碩士學(xué)位論文].山西：山西財經(jīng)大學(xué)，2012

內(nèi)控管理方案范文第4篇

一、公司內(nèi)控與財務(wù)管理的相互促進(jìn)與依存關(guān)系

對于現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展來說，內(nèi)部控制工作的開展，其已經(jīng)從制度層面逐漸實(shí)現(xiàn)了戰(zhàn)略層面的有效發(fā)展，并且對財務(wù)管理工作的工具性屬性進(jìn)行了進(jìn)一步的發(fā)展，成為了影響企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的重要內(nèi)容。

財務(wù)管理工作的開展主要是指企業(yè)在執(zhí)行發(fā)展目標(biāo)和發(fā)展計劃的過程中，通過對企業(yè)的資本進(jìn)行貫通，實(shí)現(xiàn)良性的資金管理，配合資產(chǎn)的統(tǒng)籌購置管理，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)例如的全面控制，提高投資和運(yùn)營工作的有效性和水平，提高經(jīng)濟(jì)活動的規(guī)范性和有序性。企業(yè)內(nèi)部控制工作的開展，主要是通過對內(nèi)部資源、財務(wù)任意以及會計系統(tǒng)進(jìn)行全面的控制，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)各類活動的制約和調(diào)節(jié)。對于企業(yè)來說，財務(wù)管理與企業(yè)內(nèi)控二者存在同步發(fā)展和相互依存的重要關(guān)系，并且二者一直處于長期的相互作用的過程中。財務(wù)管理作為企業(yè)內(nèi)部管理工作的重要維系組成部分，其是對內(nèi)控管理工作執(zhí)行的關(guān)鍵保障。內(nèi)控管理工作的開展需要實(shí)現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營收人的全面預(yù)測，并且對財務(wù)目標(biāo)進(jìn)行科學(xué)的分解，制定出具備足夠可行性和科學(xué)性的財務(wù)方案，并且對財務(wù)計劃進(jìn)行科學(xué)的執(zhí)行，通過對企業(yè)財務(wù)活動的全面分析，對一各項工作的開展結(jié)果進(jìn)行全面的反饋。內(nèi)控工作的開展，可以對財務(wù)管理工作進(jìn)行更好地落實(shí)，并且推進(jìn)財務(wù)手段和方法進(jìn)行不斷地創(chuàng)新，這有助于企業(yè)管理水平的全面提高。另外，財務(wù)管理與企業(yè)內(nèi)控在開展的過程中，可以通過對優(yōu)勢的相互利用，實(shí)現(xiàn)良性的發(fā)展與互動，并且更好地對企業(yè)的財務(wù)管理水平進(jìn)行更好地優(yōu)化，保持強(qiáng)大的盈利水平，配合相應(yīng)的風(fēng)險識別控制，對內(nèi)控管理工作進(jìn)行更好地優(yōu)化，確保企業(yè)的盈利水平處于一個較高的層次上。

二、財務(wù)管理在公司內(nèi)控中的應(yīng)用要點(diǎn)

對于企業(yè)的發(fā)展來說，經(jīng)營管理水平的提高是核心內(nèi)容，財務(wù)管理工作的開展作為經(jīng)營管理工作中的重要組成部分，其必須要保持長遠(yuǎn)的發(fā)展眼光，并且關(guān)注財務(wù)管理工作與內(nèi)控建設(shè)工作的重要聯(lián)系。在企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的過程中，通過有效地融合，從而為內(nèi)控建設(shè)提供可靠的推進(jìn)保障。

1.通過財務(wù)管理工作，促進(jìn)公司內(nèi)控目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財務(wù)管理的作用之一是幫助公司分階段完成經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，有條不紊地開展生產(chǎn)制造、組織管理活動，而上述目標(biāo)也是公司實(shí)施內(nèi)控的最終目標(biāo)。由于公司內(nèi)控與財務(wù)管理具有相同的管理目標(biāo)，那么可以通過財務(wù)管理工作的開展，加強(qiáng)對公司內(nèi)部組織關(guān)系與部門架構(gòu)的調(diào)整，協(xié)調(diào)不同組織部門之間的關(guān)系，加強(qiáng)對公司職員的績效考核、評估，監(jiān)督崗位職責(zé)的及時、正確履行，估計員工的工作積極性，提升勞動力生產(chǎn)率。將公司內(nèi)控通過財務(wù)管理手段實(shí)現(xiàn)，實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)控與財務(wù)管理的結(jié)合，有利于公司規(guī)范生產(chǎn)管理秩序的構(gòu)建，降低生產(chǎn)過程中可能產(chǎn)生的經(jīng)營風(fēng)險與安全隱患。此外，財務(wù)管理工作的開展，有利于公司法律、規(guī)整制度的執(zhí)行，從而推動公司內(nèi)控目標(biāo)的逐步實(shí)現(xiàn)，監(jiān)督、規(guī)范公司員工的生產(chǎn)活動、管理行為，為公司贏得經(jīng)濟(jì)利益。

2.通過財務(wù)管理工作，促進(jìn)公司利潤收入的持續(xù)增長。對于公司而言，經(jīng)營利潤是公司運(yùn)營與發(fā)展的主要追求目標(biāo)之一，是為公司正常、穩(wěn)定運(yùn)作提供充足的資金保障，具有提升公司經(jīng)濟(jì)實(shí)力、市場競爭力的作用，是公司實(shí)現(xiàn)可持續(xù)、健康發(fā)展的首要條件。與此同時，利潤收入的獲得與保證，與公司內(nèi)控管理具有密切關(guān)系--將財務(wù)管理與公司內(nèi)控結(jié)合起來，有利于提升內(nèi)控管理的效用，同時借力財務(wù)管理工作的全面貫徹，加強(qiáng)公司對所有組織經(jīng)營、生產(chǎn)工作的監(jiān)督與管理。；通過全面財務(wù)管理機(jī)制的構(gòu)建，同時完成公司內(nèi)控系統(tǒng)的建設(shè)，依據(jù)公司的發(fā)展目標(biāo)、發(fā)展規(guī)劃，制定具體的財務(wù)管理方案和工作細(xì)則，提升公司內(nèi)控綜合水平。

3.通過財務(wù)管理工作，促進(jìn)公司內(nèi)部職能的實(shí)現(xiàn)。開展財務(wù)管理工作，有助于公司的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)調(diào)整與優(yōu)化，是公司各項工作順利、有效進(jìn)行并完成的前提條件，有助于公司經(jīng)營策略的推行與實(shí)施，有助于公司規(guī)章制度的遵守與執(zhí)行。實(shí)施財務(wù)管理，能夠協(xié)調(diào)部門之間的不同利益，加強(qiáng)部門之間的協(xié)調(diào)合作，同時起到權(quán)利監(jiān)督、績效評估與考核的作用，將內(nèi)控管理工作落實(shí)到公司生產(chǎn)、運(yùn)營的方方面面。當(dāng)財務(wù)管理優(yōu)化了公司的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)之后，公司內(nèi)控工作能夠更加順利、流暢地在各個部門之間得到執(zhí)行與開展，有利于各個部門之間交換信息、加強(qiáng)溝通與對話，提升相互配合的工作效率，確保公司各項人力資源、物質(zhì)資源的科學(xué)、合理分配與使用。

內(nèi)控管理方案范文第5篇

【關(guān)鍵詞】醫(yī)院；內(nèi)控管理；問題；對策

隨著醫(yī)療體制的不斷改革和深入，醫(yī)院內(nèi)控制工作顯得尤為重要，它對于醫(yī)院的進(jìn)步和發(fā)展都有著十分重要的意義，只有做好醫(yī)院的內(nèi)控工作，才能更好的應(yīng)對現(xiàn)代社會的風(fēng)險和挑戰(zhàn)，才能在激烈的社會競爭中謀求更好更快的發(fā)展。雖然現(xiàn)階段很多公立醫(yī)院內(nèi)控管理取得了良好的效果，但是在實(shí)踐過程中依然存在一些固有問題，制約了醫(yī)院的長期穩(wěn)定發(fā)展。因此，需要醫(yī)院所有部門、人員進(jìn)行配合，為內(nèi)控制度建立、完善提供科學(xué)依據(jù)。

一、醫(yī)院內(nèi)控管理存在的主要問題

1.忽視內(nèi)控管理的重要性

從調(diào)查結(jié)果中可以發(fā)現(xiàn)， 很多醫(yī)院財務(wù)管理人員普遍認(rèn)為，雖然財務(wù)內(nèi)控管理機(jī)制能夠?yàn)獒t(yī)院創(chuàng)造一定效益，但是這種效益往往是比較間接的，且需要一定時間才能在實(shí)踐工作中逐漸被體現(xiàn)出來。這種認(rèn)識、觀念上存在的嚴(yán)重誤區(qū)，給醫(yī)院穩(wěn)定發(fā)展帶來消極影響。

2.會計信息失真現(xiàn)象較為嚴(yán)重

簡單的說會計信息失真就是說由于會計工作秩序比較混亂，相關(guān)的核算工作出現(xiàn)虛假報賬而導(dǎo)致的會計信息失真的現(xiàn)象， 這在很大程度上嚴(yán)重影響了醫(yī)院其他相關(guān)工作的開展和運(yùn)行，醫(yī)院會計信息失真主要表現(xiàn)在門診以及住院等相關(guān)費(fèi)用上，比如費(fèi)用的報表沒有及時的上交或者報表沒有嚴(yán)格的按照相關(guān)的制度法規(guī)進(jìn)行擬定、遲報等現(xiàn)象，對于這些現(xiàn)象醫(yī)院的相關(guān)部門沒有做到足夠的重視，沒有應(yīng)對的措施和監(jiān)管的部門，這就是導(dǎo)致報賬不符合實(shí)際賬目造成信息失真的主要原因。

3.內(nèi)控制度整體框架不完善

對于醫(yī)院來說是一個規(guī)模比較大，部門比較多的單位，內(nèi)控制度在制定時就需要完善的，適合本醫(yī)院發(fā)展的內(nèi)控制度，然而現(xiàn)在好多醫(yī)院由于領(lǐng)導(dǎo)層次對于內(nèi)控制度的不重視或者內(nèi)控制度在擬定時沒有充分的考慮到醫(yī)院的現(xiàn)實(shí)狀況，相關(guān)的財務(wù)工作人員在工作時沒有嚴(yán)格按照相關(guān)的制度規(guī)范進(jìn)行工作，沒有嚴(yán)格的監(jiān)管部門這就使得制度在擬定時沒有智整體的完善的框架，隨著社會的發(fā)展和醫(yī)院其他體制的變化導(dǎo)致相關(guān)的內(nèi)控工作不能順利的執(zhí)行和發(fā)展。

4.缺少專業(yè)內(nèi)控管理人才

隨著醫(yī)療衛(wèi)生體制的不斷改革和完善，醫(yī)院財務(wù)管理方向更加明確，但也對醫(yī)院相關(guān)財務(wù)管理人員自身專業(yè)技能及綜合素養(yǎng)提出了新的要求。內(nèi)控管理往往涉及多種學(xué)科知識，如財務(wù)管理學(xué)、經(jīng)營管理學(xué)及人力資源管理學(xué)等，但是很多醫(yī)院內(nèi)控崗位人員綜合素質(zhì)良莠不齊，給內(nèi)控管理工作質(zhì)量、效率帶來一定影響。

二、完善醫(yī)院內(nèi)控管理的有效策略

1.加強(qiáng)思想認(rèn)識，營造良好的內(nèi)控管理環(huán)境

首先，應(yīng)加強(qiáng)對醫(yī)院內(nèi)控管理的認(rèn)識，從院領(lǐng)導(dǎo)階層開始逐步向基層管理人員深化內(nèi)控管理的重要性，以最新內(nèi)控理念豐富財務(wù)管理工作，使其更具多元化。其次，加大內(nèi)控管理宣傳力度，在全院范圍內(nèi)開展內(nèi)控管理相關(guān)活動，使財務(wù)內(nèi)控管理深入人心。最后，建立完善的內(nèi)控管理制度，并在全院范圍內(nèi)營造良好的內(nèi)控管理環(huán)境，進(jìn)而提高內(nèi)控管理質(zhì)量、效率。根據(jù)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)為可從以下

個角度對醫(yī)院內(nèi)控環(huán)境進(jìn)行優(yōu)化和整合：其一，轉(zhuǎn)變落后觀念，將內(nèi)控管理工作放在戰(zhàn)略發(fā)展角度。其二，貫徹法律法規(guī)，認(rèn)真學(xué)習(xí)內(nèi)控管理制度，并不斷向全院職工宣傳醫(yī)院文化，形成良好競爭氛圍。其三，明確制定醫(yī)院產(chǎn)權(quán)制度，借鑒國內(nèi)、國外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)善，對產(chǎn)權(quán)制度進(jìn)行優(yōu)化，為創(chuàng)造良好內(nèi)控環(huán)境夯實(shí)基礎(chǔ)。

2.深化預(yù)算管理，建立完善的內(nèi)控管理制度

目前，我國多數(shù)公立醫(yī)院均實(shí)行全額管理，并在實(shí)際工作中執(zhí)行 “差額補(bǔ)助"、“超支不補(bǔ)”、“結(jié)余留用”等預(yù)算管理方法。為此，要加強(qiáng)財務(wù)預(yù)算管理，建立預(yù)箅編排、執(zhí)行制度。與此同時，分解預(yù)箅管理目 標(biāo)，突出工作職責(zé)，使科室、部門能夠真正落實(shí)內(nèi)控制度。規(guī)章制度是財務(wù)工作順利實(shí)施的基礎(chǔ)性保證，為此應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況制定具有針對性的財務(wù)內(nèi)控管理制度，進(jìn)而使內(nèi)控管理具有參考標(biāo)準(zhǔn)，并發(fā)揮約束、規(guī)范效果。明確內(nèi)控管理崗位職責(zé)，并在此基礎(chǔ)上定期開展財務(wù)核箅活動，例如定期實(shí)施資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，同時加大對財務(wù)會計的監(jiān)督力度，保證賬實(shí)相符。加強(qiáng)部門間的溝通，保證內(nèi)控管理信息渠道流通，杜絕虛假財會信息。

3.加強(qiáng)人才建設(shè)，健全內(nèi)控管理考核機(jī)制

全面提高內(nèi)控管理崗位人員綜合素質(zhì)及專業(yè)技能，使其能夠更好的為醫(yī)院內(nèi)控工作服務(wù)。例如，通過定期教育、培訓(xùn)等活動，進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)控人員實(shí)踐能力。要在內(nèi)控管理活動中不斷提高財務(wù)內(nèi)控管理人員的心理素質(zhì)，并對其職業(yè)素養(yǎng)進(jìn)行深化，使其樹立良好的工作作風(fēng)。與此同時，要對醫(yī)院內(nèi)部人事制度進(jìn)行改革，引進(jìn)高素質(zhì)財務(wù)管理人才。例如，實(shí)施人才招聘制度，制定具有針對性的招聘方案。再如，制定內(nèi)控管理績效考核目標(biāo)，對內(nèi)控崗位管理人員進(jìn)行全面評價，為其薪酬、獎金及人員晉升提供公平機(jī)會，進(jìn)而全面發(fā)揮績效管理作用。通過各種方式，掌握內(nèi)控管理人員情感訴求，為其營造良好的工作氛圍。另外，為全院職工提供職業(yè)發(fā)展機(jī)會，使職工個人發(fā)展與醫(yī)院戰(zhàn)略目標(biāo)相契合，最大限度提高工作效率。

4.設(shè)立審計部門，完善內(nèi)控監(jiān)督管理機(jī)制

設(shè)置獨(dú)立的審計部門，首先能夠不斷強(qiáng)化醫(yī)院預(yù)算管理觀念，并在實(shí)際工作中嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，進(jìn)而使資金調(diào)控更具方向性，提升資金應(yīng)用效率。其次，設(shè)立獨(dú)立審計部門后，可通過審計部門及時向醫(yī)院管理階層匯報資產(chǎn)負(fù)債情況及醫(yī)院的預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)而為醫(yī)院及時調(diào)整收支提供便利條件。同時，要在實(shí)際工作中不斷提倡監(jiān)督職能、管理職能并行的監(jiān)管機(jī)制，并正確處理審計部門與財務(wù)部門之間的矛盾問題，加強(qiáng)溝通交流，對財務(wù)核算過程進(jìn)行全面監(jiān)督，并對財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行研究和分析，進(jìn)而向管理層提出科學(xué)化整改意見，促進(jìn)內(nèi)控工作順利執(zhí)行。

三、結(jié)語

掌握醫(yī)院內(nèi)控的現(xiàn)狀，及時的進(jìn)行分析和研究，完善醫(yī)院的內(nèi)控工作是醫(yī)院得以正常運(yùn)作和提高核心競爭力的重要保障，我們一定要根據(jù)醫(yī)院的實(shí)際情況制定適合其發(fā)展的內(nèi)控制度，努力實(shí)現(xiàn)醫(yī)院高效、低耗、優(yōu)質(zhì)的發(fā)展目標(biāo)，保證社會的和諧和穩(wěn)定，促進(jìn)國家向更好更快的方向發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：