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人民銀行資金監(jiān)管范圍范文第1篇

關(guān)鍵詞：財政性存款；人民銀行；國庫

中圖分類號：F832 文獻標識碼：A 文章編號：1006-1428(2011)06-0116-04

概念、政策起源及變遷

財政性存款是財政預算資金以及與財政預算資金直接聯(lián)系的各項資金在銀行形成的存款。這種存款來源于財政集中起來的待分配、待使用的國民收入，屬于暫時尚未支用的國家(地方)財力。財政性存款的界定范圍主要有單位性質(zhì)、賬戶性質(zhì)、資金來源或資金性質(zhì)三種劃分標準，目前較多采用后兩種。

1、1983年《國務(wù)院關(guān)于中國人民銀行專門行使中央銀行職能的決定》規(guī)定人民銀行是國務(wù)院領(lǐng)導下的管理全國金融事業(yè)的國家機關(guān)，并要求人民銀行要集中研究和作好全國金融的宏觀決策，加強信貸資金管理，保持貨幣穩(wěn)定。資金來源于各銀行機構(gòu)統(tǒng)一向人民銀行繳存的存款，包括財政性存款和一般繳存款，財政性存款全額劃繳，一般繳存款按人民銀行規(guī)定的比例繳存。財政性存款的繳存范圍主要包括財政金庫存款(含銀行機構(gòu)國庫業(yè)務(wù)吸收的地方財政庫款)、財政預算專項存款和國庫經(jīng)收處待報解預算收入、行國債款項等待結(jié)算財政款項以及機關(guān)團體存款、財政預算外存款。該時期人民銀行掌握了40％-50％的信貸資金，目標是用于掌握信貸資金，調(diào)節(jié)平衡國家信貸收支。

2、1992年，黨的十四大確定了建立社會主義市場經(jīng)濟體制的經(jīng)濟體制改革目標。之后，人民銀行在改進宏觀調(diào)控方式和促進金融制度創(chuàng)新方面作了很多有益的嘗試。在改進以信貸規(guī)?？刂茷榇淼挠媱澱{(diào)控手段的基礎(chǔ)上，逐步運用以利率、存款準備金、再貸款等更為靈活的手段調(diào)控信貸總量。以單純的財政性存款加強信貸資金集中管理的計劃手段逐步退出主要舞臺。政策目標是信貸資金管理與監(jiān)督預算資金安全并重。

3、1998年，為理順中央銀行與銀行機構(gòu)的資金關(guān)系，充分發(fā)揮存款準備金作為貨幣政策工具的作用，經(jīng)國務(wù)院批準，中國人民銀行發(fā)出《關(guān)于改革存款準備金制度的通知》，于1998年3月21日起重新界定財政性存款的范圍，將機關(guān)團體存款、財政預算外存款劃為銀行機構(gòu)的一般存款，改全額上繳為比例上繳，進一步弱化控制信貸資金的計劃色彩。強化人民銀行行使經(jīng)理國庫職責和宏觀信貸政策功能。政策目標轉(zhuǎn)為監(jiān)督國庫預算資金安全為主，資金需求為輔。

現(xiàn)狀與問題

在財政性存款繳存制度中，銀行處于中樞環(huán)節(jié)，既要為財政部門收納、支撥資金提供服務(wù)，又履行著向人民銀行全額劃繳財政性存款的義務(wù)，這種政策性的義務(wù)與銀行的企業(yè)身份并不吻合，因此財政性存款繳存制度存在的問題也更多地顯現(xiàn)于銀行層面。2007-2010年上半年，中國人民銀行溫州市中心支行對轄內(nèi)9家銀行機構(gòu)開展綜合業(yè)務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)7家累計查出漏繳、少繳財政性存款旬末余額逾6億元．涉及7家銀行機構(gòu)，平均每家高達8613.93萬元。主要有下列幾種形式：

1、串用會計科目。由于人民銀行對銀行機構(gòu)核定準備金繳存范圍時是依照其會計科目核算的內(nèi)容進行劃定的，因此將應繳存的財政資金納入非繳存科目核算，成為銀行機構(gòu)逃避繳存最常用的一種方法。如將財政性存款放人不必全額繳存的活期存款、預算外存款、其他存款、機關(guān)團體存款等科目核算。

2、混淆業(yè)務(wù)性質(zhì)。隨著銀行業(yè)中間業(yè)務(wù)的不斷擴張，不少銀行機構(gòu)在內(nèi)部過渡科目專設(shè)了代收代繳賬戶用于核算各類代收業(yè)務(wù)，其中一些銀行將代收的稅款也在此科目下核算、暫存，從而客觀上規(guī)避了繳存。如有的銀行將“一戶通扣稅系統(tǒng)”與系統(tǒng)內(nèi)往來款項同等看待，納入內(nèi)部過渡科目核算，從而忽視了此系統(tǒng)留存款項的財政資金性質(zhì)。

3、不劃分財政級次。由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級的財政資金不需繳存財政性存款，部分銀行機構(gòu)特別是農(nóng)村信用社對所開財政專戶不區(qū)分財政級次，統(tǒng)一放在鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政存款科目下核算，從而造成縣級財政專項存款漏繳財政性存款。

4、預算內(nèi)外資金混戶核算。銀行在開設(shè)財政非稅收入專戶時未審核本行的非稅收入項目是否涉及繳存國庫，致使一些銀行機構(gòu)的項目中包含需繳庫的罰沒收入、排污費等收費項目，但此時銀行利用單一賬戶核算混淆而不主動辦理繳存。

財政性存款繳存問題的成因分析

(一)人民銀行層面

1、科目設(shè)置不統(tǒng)一，調(diào)整范圍和標準過于頻繁。人民銀行未統(tǒng)一規(guī)定各銀行機構(gòu)核算財政性存款的科目名稱、核算內(nèi)容等，僅僅依據(jù)其科目說明規(guī)定繳存科目范圍。因此出現(xiàn)一級科目需繳存，但其個別二級科目卻無需繳存的不正?，F(xiàn)象。并且自1998年改革以來，人民銀行先后16次調(diào)整財政性存款繳存范圍，平均每年變動2次，單2004年就調(diào)整了8次。調(diào)查表明，調(diào)整范圍的變化頻繁與業(yè)務(wù)差錯出現(xiàn)概率呈較高正相關(guān)性，說明銀行機構(gòu)業(yè)務(wù)人員適應和掌握政策、業(yè)務(wù)變化的能力尚存在較大欠缺。頻繁調(diào)整財政性存款繳存范圍，不利于臨柜人員在實際工作中查閱及執(zhí)行，容易導致政策理解上的偏差。

2、非現(xiàn)場監(jiān)督真實性難以保證。人民銀行日常審核銀行機構(gòu)繳存或調(diào)整財政性存款的主要依據(jù)是銀行機構(gòu)提供的財政性存款各科目旬末余額表和月末日計表。其中中上旬余額表基本是手工填制的報表，填制方法不統(tǒng)一，可靠性差，真實性無法保證，月末日計表還是依靠柜面的人工形式審查財政性存款的繳存．沒有與國庫現(xiàn)金管理改革相配套的電子系統(tǒng)，無法滿足實時監(jiān)測財政專戶余額等功能的需要，造成人民銀行無法及時監(jiān)督核對，很容易造成少繳、漏繳情況。

3、對財政專戶的后續(xù)監(jiān)管權(quán)限不足。各級財政部門出于地方或部門利益考慮，存在開立過多財政專戶、違規(guī)改變預算資金用途和使用性質(zhì)、將財政預算資金劃撥到財政專戶的現(xiàn)象，而《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》未賦予人民銀行對開戶單位賬戶使用環(huán)節(jié)按開戶依據(jù)或核定核算內(nèi)容進行核算管理監(jiān)督的權(quán)力，也沒有相應的制裁懲罰措施，而不規(guī)范的財政專戶管理模式也為財政資金改變資金性質(zhì)游離于各銀行機構(gòu)提供了可能。

4、部門間協(xié)作機制不夠。人民銀行會計部門通過人民幣賬戶管理和財政性繳存款制度管理著未入庫或剛出庫而暫時停留在商業(yè)銀行的這部分財政資金；國庫部門則依據(jù)國家金庫條例對預算資金的收納、報解、支撥進行監(jiān)管。如此的制度設(shè)置，從理論上講財政資金無論存放在銀行還是國庫，都會在監(jiān)管視線之內(nèi)。但實際運行過程中由于協(xié)作機制不夠，內(nèi)部聯(lián)動監(jiān)管效應難以發(fā)揮。如國庫部門因不掌握財政專戶的開戶信息，撥付時無法實施有效監(jiān)管；會計

部門因不掌握預算管理的信息變化，檢查時無法判斷賬戶科目使用是否規(guī)范；營業(yè)部門因無稅款代收機構(gòu)明細清單，無法在非現(xiàn)場監(jiān)管中及時發(fā)現(xiàn)漏繳問題等等，為銀行規(guī)避財政性存款提供了寬松的操作空間。

(二)銀行機構(gòu)層面

1、銀行機構(gòu)財政存款范圍難以界定或存在爭議。一種情況是同一類收入在不同財政級次下性質(zhì)不一。2001年國務(wù)院第95次會議通過了旨在加強預算管理的《財政國庫管理制度改革方案》，將中央預算外資金納入了預算管理，按旬繳人國庫。因此，中國建設(shè)銀行“收繳非稅科目”被人民銀行總行核定為應繳財政性存款科目。但地方政府為保留財政收入的自由調(diào)度。目前仍將部分非稅收入“預算外管理”，最終造成中國建設(shè)銀行各分支機構(gòu)辦理財政性存款繳存時陷入兩難。

另一種情況是核算的財政專戶中財政與非財政資金并存。如《溫州市非稅收入收繳管理暫行辦法》規(guī)定每月25日匯總至財政專戶，同時僅對部分資金納入財政專戶實行收支兩條線管理：一是預算單位經(jīng)營服務(wù)性收入：二是憑借管理職能暫收的款項。如土地出讓金、礦產(chǎn)使用費等。但銀行往往無法認定哪筆非稅收入納入預算管理，哪筆未納入。即使明知其財政將非預算資金轉(zhuǎn)入財政專戶，或?qū)⒇斦Y金轉(zhuǎn)至財政專戶，也無相關(guān)制度賦予銀行機構(gòu)監(jiān)督管理的權(quán)力，無法予以阻止。

2、繳存基數(shù)核定方法不合理。受稅務(wù)部門納稅期限規(guī)定的影響，一般來說，旬末、月末是財政性存款余額的高峰，旬末日余額已不能準確反映銀行機構(gòu)該旬期間財政性存款，尤其是非稅收入的真實情況。但按照現(xiàn)行財政性存款繳存時限和方式，銀行機構(gòu)在劃付稅款后。每月中旬需從上級行調(diào)入資金墊付應繳存的財政性存款，下旬再將人民銀行退繳的財政性收入?yún)R回上級行。造成銀行機構(gòu)事實上多繳財政性存款，時長多則10天，少則5天。

3、對繳存的財政性存款僅計付手續(xù)費不合理。根據(jù)《中國人民銀行關(guān)于國庫存款計付利息有關(guān)問題的通知》(銀發(fā)[2003]44號)的規(guī)定，從2003年1月1日起．人民銀行開始對財政機關(guān)在各級國庫(包括人民銀行經(jīng)理的國庫以及受人民銀行委托的商業(yè)銀行、信用社國庫)“地方財政庫款”、“財政預算專項存款”、“財政預算外存款”三個科目的國庫存款計息，對未國庫業(yè)務(wù)的銀行機構(gòu)繳存的財政性存款，人民銀行不計付利息，只是每年按照日平均余額的0.5‰計付手續(xù)費。對于前者，銀行機構(gòu)只是相當于免費國庫業(yè)務(wù)。不僅向財政、稅務(wù)部門提供了大量的金融服務(wù)，免收手續(xù)費，還需墊付郵費、資金匯劃費等費用；對于后者，即使銀行機構(gòu)名義上不需向財政部門計付存款利息，人民銀行計付的手續(xù)費也不足以彌補其人員、設(shè)備成本。銀行機構(gòu)吸收的財政性存款越多，綜合成本越高。將其“轉(zhuǎn)變”為一般存款，成為貸款資金獲得收益，同時給財政部門計息，成為雙方“共贏”的理性選擇。

(三)財政層面

現(xiàn)行地方財政管理體制漏洞導致財政存款在金融機構(gòu)之間游離。目前地方財政部門出于多種因素考慮，始終未將“國庫單一賬戶”管理體制全面推行開來。由于將財政性資金存放在金融機構(gòu)，金融機構(gòu)將其作為一般單位存款，能享受到高于人民銀行國庫存款利率的回報率，還能受到金融機構(gòu)的大客戶待遇和特殊客戶待遇。在利益驅(qū)動下，地方財政部門將財政預算內(nèi)資金劃撥到各金融機構(gòu)的結(jié)算賬戶，導致大量的財政性資金被改變資金性質(zhì)游離于金融機構(gòu)之間。同時由于財政專戶隨意開設(shè)和使用，金融機構(gòu)也無法確認財政存款資金來源和性質(zhì)，無法確定資金的科目歸屬。

政策建議

1、統(tǒng)一商業(yè)銀行的會計和報表樣式。人民銀行會同財政部統(tǒng)一金融機構(gòu)繳存款的會計科目。規(guī)范金融機構(gòu)月度報送的會計報表格式和內(nèi)容，按新的政府收支分類進一步明確財政性繳存款科目的核算內(nèi)容，需要繳存的財政性存款科目應附有詳細清晰的科目說明，消除財政存款與一般存款繳存范圍的重疊問題．便于核算，也方便日常監(jiān)督和管理。

2、人民銀行加強對銀行機構(gòu)報表的審核，嚴格柜面監(jiān)督，加強對旬月報表、繳存財政性存款余額表和繳存劃撥憑證三者之間相關(guān)數(shù)據(jù)的審核，確保繳存科目完整，數(shù)據(jù)銜接，計算準確。改進審核方式，逐步探索采用與銀行機構(gòu)、財政數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)方式實現(xiàn)自動審查，確保本旬應退繳或補繳的金額真實。

3、改進對財政性存款計息的方式。一是人民銀行對銀行機構(gòu)繳存財政性存款不計付利息是導致其逃避繳存的主因之一，因此，建議對財政性繳存款按照法定存款準備金率付息，使銀行機構(gòu)財政繳存獲得一定的利息補償，減輕財政性存款繳存對銀行效益的影響程度，調(diào)動銀行主動繳存的積極性。二是嚴格銀行機構(gòu)對財政專戶不計息的結(jié)算紀律，建立財政資金庫外存放不及存放庫內(nèi)的利益導向，不僅有利于減少銀行機構(gòu)的成本，杜絕財政部門的尋租機會，還有利于以市場手段推進、引導財政部門樹立將財政資金入庫管理，減少地方財政庫外存放的傾向，有利于國庫集中賬戶的推進。

4、加強人民銀行部門合作與協(xié)調(diào)。會計部門規(guī)范賬戶設(shè)立，清理、規(guī)范財政專戶，嚴格依據(jù)稅務(wù)收入、社保基金收入、非稅收入等收支辦法，聯(lián)合財政、監(jiān)察部門審核、設(shè)立財政專戶，清理、取消預算收入過渡賬戶。同時將財政專戶或匯繳戶等賬戶名稱、開戶依據(jù)、核算內(nèi)容等開戶信息及時告知國庫、營業(yè)部門：國庫部門據(jù)此可對撥款對方賬戶進行審核，對不符合要求的予以制止；國庫部門同時將國庫資金撥付情況及時告知營業(yè)部門，對各金融機構(gòu)財政性存款變動有個初步了解，以便增加柜面審核的針對性。三方按照職責分工，加強信息溝通與配合，從源頭上解決出庫財政性資金的繳存問題。

5、改進、改革財政性存款繳存制度的三步設(shè)想。第一步，在銀行機構(gòu)同時設(shè)立核算非稅收入的同名平行科目，一類納入繳存科目，一類不納入，以解決同一類收人在各地財政管理方式不同帶來的繳存難題，解決爭議最大的入庫或不需入庫資金的繳存問題。

人民銀行資金監(jiān)管范圍范文第2篇

關(guān)鍵詞：財政 金融機構(gòu) 存款

近幾年來，人民銀行對金融機構(gòu)繳存財政存款管理工作非常重視，下發(fā)了很多規(guī)范性文件，對這項工作進行指導、規(guī)范和強調(diào)。由于諸多原因，這項工作存在一些問題，需要進一步厘清認識思路，完善法規(guī)制度，規(guī)范運作流程，達到加強管理，提高效率的政策目的。

一、金融機構(gòu)繳存財政存款的特征

金融機構(gòu)繳存財政存款相對于繳存一般存款準備金而言，有以下幾個不同的特征：

（一）存款性質(zhì)的單一性。金融機構(gòu)繳存財政存款是地方財政部門在當?shù)亟鹑跈C構(gòu)的存款，其存款的來源和屬性是唯一的，確定的，其他任何單位、部門的存款都不構(gòu)成財政存款。同時，人民銀行規(guī)定，財政存款僅包括金融機構(gòu)吸收的中央預算收入、地方金庫存款和發(fā)行國債款項等，之后，又延伸到財政預算專項款項、財政預算外存款和其它待結(jié)算財政款項等。

（二）繳存業(yè)務(wù)的分散性。目前國有商業(yè)銀行一般存款準備金均以總行為單位集中向人民銀行總行繳存，各股份制商業(yè)銀行一般存款準備金也是以法人為單位集中向人民銀行繳存結(jié)算。但財政存款不同，它是各金融機構(gòu)的營業(yè)機構(gòu)按照各自的業(yè)務(wù)發(fā)生情況，單獨與當?shù)厝嗣胥y行進行繳存結(jié)算，繳存業(yè)務(wù)具有很大的分散性。同時，目前執(zhí)行按旬繳存的辦法，金融機構(gòu)每旬末向當?shù)厝嗣胥y行報送財政存款日報表，并辦理繳存清算業(yè)務(wù)，在業(yè)務(wù)時點上也具有很強的分散性。

（三）銀行收益的低效性。根據(jù)政策規(guī)定，對金融機構(gòu)繳來的財政存款，當?shù)厝嗣胥y行每年11月30日一次性給付手續(xù)費，給付標準為全年日平均余額萬分之五,明顯偏低,其收益率僅相當于金融機構(gòu)在人民銀行存款準備金利息的2.65%。2009年，黃岡市各金融機構(gòu)繳存財政存款手續(xù)費共計186.28元，如果按同期存款準備金利率計付利息,金額為7024.05元，收益是前者的38.5倍(如圖)。

二、金融機構(gòu)繳存財政存款管理存在的問題

（一）政策認識存在偏差。金融機構(gòu)繳存財政存款管理是基層人民銀行的重要的基礎(chǔ)性管理業(yè)務(wù)之一。但是，多年來，我們對一般存款準備金管理比較重視，卻忽視了財政存款的管理，沒有把它上升到人民銀行基礎(chǔ)貨幣管理的高度來認識、來對待，造成繳存財政存款管理偏松，繳存財政存款政策難以發(fā)揮應有的政策效果。

（二）法規(guī)制度不夠完善。金融機構(gòu)繳存財政存款是中央銀行的一個傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，自中央銀行設(shè)立之時就開始辦理，一直延續(xù)至今。但《中國人民銀行法》和《商業(yè)銀行法》均沒有涉及財政存款業(yè)務(wù)。也沒有一個權(quán)威的財政存款管理辦法，對財政存款的界定和范圍不明確。1998年3月，人總行下發(fā)《關(guān)于改革存款準備金制度的通知》（銀發(fā)[1998]18號），將金融機構(gòu)人民銀行財政性存款中的機關(guān)團體存款、財政預算外存款，劃為金融機構(gòu)一般存款。將金融機構(gòu)應全額繳存人民銀行的存款僅限定為：金融機構(gòu)代辦的中央預算收入、地方金庫收入和發(fā)行國債款項等。之后，總行又多次下達調(diào)整金融機構(gòu)存款準備金繳存范圍的通知。由于對文件依據(jù)的理解和執(zhí)行存在偏差，執(zhí)行起來難以統(tǒng)一。

（三）總量與地方經(jīng)濟增長不同步。近幾年來來，隨著地方經(jīng)濟的快速發(fā)展，反映地方政府財力的財政收入和國庫存款都在高速增長，但與此形成鮮明反差的是，金融機構(gòu)向人民銀行繳存財政存款增長明顯不同步，呈現(xiàn)出低位徘徊的態(tài)勢。以湖北省黃岡市為例，從2005年至2009年四年間，該市全口徑財政收入年均增長26.7%。國庫存款年均增長39.5%，金融機構(gòu)存款年均增長15%。而金融機構(gòu)繳存財政存款四年間年均增長7.4%，到2010年末又降至1463萬元，下降63%。呈現(xiàn)出總量小，波動大，增幅不同步的特點（如圖）。

（四）監(jiān)督管理難以強化到位。一是對金融機構(gòu)在每月上旬和中中旬辦理繳存財政存款業(yè)務(wù)缺乏審核依據(jù)?；鶎尤嗣胥y行在上、中旬辦理繳存財政存款業(yè)務(wù)時，只能根據(jù)金融機構(gòu)提交的科目余額表和劃撥憑證進行要式審查和金額核對，月末才能提供日計表等原始資料進行事后審核，很容易在月中出現(xiàn)少繳、漏繳情況。二是金融機構(gòu)財政存款會計科目使用不規(guī)范。有的將財政存款不在一級科目中反映，僅反映在二級科目，影響財政存款政策執(zhí)行的及時性和有效性。三是人民銀行會計集中核算系統(tǒng)中沒有設(shè)置單獨的財政存款管理模塊，對繳存財政存款未設(shè)置自動提示功能，需要定期進行人工查詢，影響財政存款繳存管理的及時性。四是對財政部門開立銀行賬戶把關(guān)不嚴。有的財政部門在多家銀行開戶，有的在一家銀行開立多個賬戶，使財政資金分散在多家銀行的多個賬戶，增加了監(jiān)管難度。五是少數(shù)金融機構(gòu)將財政存款不納入財政存款科目核算，而是納入一般存款科目核算，逃避財政存款管理。六是對金融機構(gòu)繳存財政存款的違規(guī)行為進行處罰的法文件種類多，時間跨度大，適用性不強，處罰標準不一，實踐中難以把握，影響監(jiān)管效果。

（五）部門之間配合不夠協(xié)調(diào)。人民銀行財政存款管理工作涉及貨幣信貸、會計、支付結(jié)算和營業(yè)室等多個部門。由于部門之間信息溝通不及時，配合協(xié)調(diào)不到位，容易形成監(jiān)管真空。財政存款管理還與人民銀行國庫有著很強的關(guān)聯(lián)性，需要給予積極的內(nèi)應配合。

三、對加強財政存款管理的建議

1、充分認識人民銀行繳存財政存款管理的重要意義。財政存款是人民銀行準備金存款的一部分，財政存款與國庫存款一樣，都有政府資金屬性，由人民銀行統(tǒng)一管理，構(gòu)成中央銀行的信貸資金來源之一。財政存款政策與存款準備金政策一起，為理順中央銀行與金融機構(gòu)之間的資金關(guān)系，調(diào)節(jié)流動性，增強中央銀行宏觀調(diào)控能力等方面發(fā)揮了重要的作用。基層人行要改變過去重一般存款準備金管理，輕財政存款管理的習慣，從加強宏觀調(diào)控，提高貨幣政策嚴肅性和有效性的高度，重視金融機構(gòu)繳存財政存款管理工作，使財政存款政策成為人民銀行又一重要的政策工具，豐富調(diào)控手段，加大調(diào)控力度，提高調(diào)控效率。

2、健全完善財政存款繳存管理法規(guī)制度。修改《中國人民銀行法》，將財政存款管理納入人民銀行管理職責之中，盡快制訂出臺金融機構(gòu)繳存財政存款管理辦法，對財政存款性質(zhì)、范圍進行嚴格的界定。財政部門已經(jīng)取消預算外資金管理局，設(shè)立非稅資金管理局，所有財政資金全部實行預算管理，沒有預算外資金這一概念。人民銀行對財政存款的界定也要作相應調(diào)整。筆者認為，財政部門在金融機構(gòu)存放的所有的存款，包括上級財政通過金融機構(gòu)撥款、各項預算專項存款、財政尚未撥付的社會保險資金存款和各項非稅收入存款等，均屬于財政存款，金融機構(gòu)應全額繳存人民銀行。對金融機構(gòu)財政存款的繳存時間、范圍、繳存程序、手續(xù)做出具體的、系統(tǒng)性的規(guī)定，對金融機構(gòu)不及時繳存，甚至有意擠占財政存款等違規(guī)行為，制定明確的處罰辦法，推動財政存款管理工作健康有序開展。

3、調(diào)整規(guī)范財政存款管理措施。一是鑒于金融機構(gòu)按旬繳存財政存款，業(yè)務(wù)頻繁，工作量大，且在上、中旬難以提供完整的會計資料供人民銀行審核，實際操作意義不大，建議實行按月繳存，每月后5日內(nèi)，由金融機構(gòu)提供完整、準確的會計資料，向人民銀行辦理繳存業(yè)務(wù)。二是改給付手續(xù)費為計付利息。比照國庫存款按金融機構(gòu)活期存款計付利息的辦法，對財政存款按活期存款計付利息，提高金融機構(gòu)辦理財政存款的積極性。三是在中央銀行會計集中核算系統(tǒng)（ABS）中增加財政存款管理模塊，將各金融機構(gòu)財政存款會計科目設(shè)置到ABS系統(tǒng)中，設(shè)置繳存日未繳自動提示功能，逐步實現(xiàn)柜面自動化監(jiān)督，提高人民銀行對該項業(yè)務(wù)非現(xiàn)場監(jiān)管能力。

4、加大金融機構(gòu)繳存財政存款監(jiān)管力度。人民銀行要切實加強金融機構(gòu)繳存財政存款的監(jiān)管工作。一是加大財政部門賬戶管理力度。通過賬戶年檢和賬戶檢查，將所有金融機構(gòu)一般性存款科目中的財政存款賬戶全部調(diào)入財政存款賬戶。對新申請開立的財政賬戶，嚴格審核，不是財政存款賬戶的，一律不予批準。二是加大現(xiàn)場檢查力度，每年對金融機構(gòu)進行一至兩次專項檢查，以柜面業(yè)務(wù)為依托，以財政部門賬戶為切入點，深入開展金融機構(gòu)繳存財政存款的現(xiàn)場檢查，深層解剖財政存款核算的規(guī)范性和真實性，糾正違規(guī)行為。三是加大違規(guī)處罰力度。對金融機構(gòu)遲繳、少繳、漏繳財政存款，濫用會計科目，有意逃避財政存款繳存的金融機構(gòu)，制定明確、可行、便于操作的處罰細則，進行嚴厲的處罰，維護財政存款管理秩序。

5、實行多部門協(xié)調(diào)配合，形成監(jiān)管合力。人民銀行內(nèi)部要加強財政存款相關(guān)管理部門之間的協(xié)調(diào)配合，要通過多種途徑的信息交流和定期召開聯(lián)席會議，建立信息共享機制和監(jiān)管協(xié)調(diào)機制。賬戶管理部門要及時將財政部門賬戶的開立和撤銷情況反饋到國庫部門，國庫部門對應繳入國庫的財政存款及時催繳入庫，撥往金融機構(gòu)的資金，嚴格審核把關(guān)，撥往財政賬戶的，要認真審查撥款用途、依據(jù)等，符合規(guī)定的，方能辦理。如不是撥往財政資金賬戶的，一律拒絕撥付。保證國庫資金安全、完整。

人民銀行資金監(jiān)管范圍范文第3篇

關(guān)鍵詞:國庫業(yè)務(wù);監(jiān)管職能;國庫監(jiān)管

中圖分類號:F832.44 文獻標識碼:B文章編號:1007-4392(2008)05-0054-03

一､新形勢下國庫監(jiān)管工作內(nèi)涵和外延均發(fā)生明顯變化

國庫監(jiān)管是指中國人民銀行及其分支機構(gòu)在依法經(jīng)理國庫､執(zhí)行預算收支任務(wù)的過程中，依據(jù)有關(guān)規(guī)章制度對國庫資金核算和使用的全過程實施的監(jiān)督和管理行為。包括對財政預算單位､征收機關(guān)､國庫經(jīng)收處等部門在執(zhí)行預算收支任務(wù)中涉及國庫工作以及與其緊密相關(guān)的其他業(yè)務(wù)進行的監(jiān)督;對國庫業(yè)務(wù)機構(gòu)辦理國庫業(yè)務(wù)的合規(guī)性進行監(jiān)督;對轄內(nèi)國庫業(yè)務(wù)辦理的合規(guī)性進行管理，對國庫資金風險進行防范控制等等。

國庫監(jiān)管大體可劃分為內(nèi)部監(jiān)管和外部監(jiān)管。內(nèi)部監(jiān)管主要指對國庫內(nèi)部執(zhí)行制度情況的監(jiān)督檢查;外部監(jiān)管主要是對財政機關(guān)､征收機關(guān)､國庫經(jīng)收處､國庫集中支付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行等部門執(zhí)行國家預算收支有關(guān)規(guī)定的監(jiān)督管理。會計核算是國庫管理工作的基礎(chǔ)。因此，按照預算資金的時間流程，可以確定國庫監(jiān)管范圍的上限和下限，國庫監(jiān)管工作范圍是預算資金收支整個過程中與國庫工作密切相關(guān)的包含于國庫監(jiān)管工作上下限在內(nèi)的全部工作。

國庫監(jiān)管范圍上限:依據(jù)《中華人民共和國預算法實施條例》､《國家金庫條例》和《中華人民共和國國庫條例實施細則》規(guī)定，國庫監(jiān)管應該從經(jīng)征收機關(guān)確認的預算收入資金從付款人賬戶劃出之時開始，此為國庫監(jiān)管范圍的上限。國庫監(jiān)管范圍下限:按照《預算法實施條例》第四十三條､第五十七條和第六十二條之規(guī)定國庫監(jiān)管范圍的下限，就是按地方預算､根據(jù)財政部門開據(jù)的庫款支撥憑證將預算資金撥給指定的用款單位。用款單位若不按預算合理使用資金，則主要由財政､主管部門負責管理。

二､當前基層國庫監(jiān)管工作面臨的嚴峻挑戰(zhàn)

(一)國庫監(jiān)管法規(guī)制度相對滯后，不利于監(jiān)管工作的有效開展

一是國庫監(jiān)管工作的上位法規(guī)定不夠詳細，指導性不強?！吨腥A人民共和國預算法》和《中國人民銀行法》等相關(guān)法律，對國庫工作規(guī)定的相關(guān)條文比較原則籠統(tǒng)，均未對國庫監(jiān)管工作做出明確､詳盡的具體規(guī)定和要求，可操作性不強，對實際監(jiān)管工作開展發(fā)揮的參照借鑒作用不大。二是《國家金庫條例》及其《實施細則》雖然對國庫的基本職責和權(quán)限作出相關(guān)規(guī)定，但由于其制定于1985年，當時的一些相關(guān)規(guī)定與當前實際情況不相吻合，有的甚至明顯過時，很難適應國庫監(jiān)管新形勢的需要。三是國庫部門出臺的制度規(guī)章法律層次低，且不夠系統(tǒng)，外部監(jiān)督監(jiān)管約束效力有限。當前國庫監(jiān)管的工作部署主要出自人民銀行系統(tǒng)內(nèi)部，相關(guān)制度規(guī)定也僅限定在對國庫內(nèi)控制度建設(shè)､國庫業(yè)務(wù)處理風險要害環(huán)節(jié)､各個崗位工作人員履行職責情況等國庫內(nèi)部監(jiān)管范圍內(nèi)。國庫人員在對外監(jiān)管工作方面縮手縮腳，甚至退化到了“柜面監(jiān)督”的微小領(lǐng)域，形成國庫內(nèi)部監(jiān)管日漸嚴格､外部監(jiān)管依舊乏力的尷尬狀態(tài)。

(二)對國庫業(yè)務(wù)機構(gòu)約束激勵機制不健全，增大日常監(jiān)管難度

隨著地方行政區(qū)劃的變更和人民銀行分支機構(gòu)整合力度的加大，基層國庫業(yè)務(wù)不可避免，但由于相關(guān)管理機制沒有得到相應完善，對國庫機構(gòu)的監(jiān)管相對薄弱。在管理權(quán)限方面，《預算法實施條例》第四十條明確規(guī)定:未設(shè)中國人民銀行分支機構(gòu)的地區(qū)，由上級中國人民銀行分支機構(gòu)商有關(guān)的地方政府財政部門后，委托有關(guān)銀行辦理。依此規(guī)定地方財政部門在決定國庫業(yè)務(wù)機構(gòu)方面享有重要的協(xié)調(diào)､督導職責，但由于人民銀行和地方財政部門分屬不同行政序列，加之相當部分地方政府認為國庫分支機構(gòu)的設(shè)置是人民銀行自己的事，機構(gòu)存撤和日常管理完全依賴人民銀行，互相協(xié)調(diào)､共同管理的工作變成在人民銀行國庫部門內(nèi)部唱“獨角戲”，工作的有效開展受到一定程度限制。經(jīng)費撥付方面，按照國家相關(guān)制度規(guī)定:國庫支庫的代辦業(yè)務(wù)費，按受理各種原始憑證的筆數(shù)，以適當標準計付，具體計付標準和撥付辦法由上一級人民銀行與當?shù)刎斦块T商定后，由當?shù)刎斦芨吨寥嗣胥y行，再由人民銀行撥付至行。這就決定了在支付支庫的代辦業(yè)務(wù)費方面地方財政部門應履行義不容辭的付費職責。然而，由于缺乏操作性好､約束力強的相關(guān)制度規(guī)定，加之部分基層政府財政資金相對緊張，機構(gòu)代辦業(yè)務(wù)費撥付不及時甚至拒絕履行付費義務(wù)現(xiàn)象時有發(fā)生，大大影響機構(gòu)業(yè)務(wù)開展的積極性。

(三)國庫監(jiān)管形勢日益復雜，面臨的挑戰(zhàn)更多

一是國庫業(yè)務(wù)范圍不斷擴大，涉及面更廣。目前國庫業(yè)務(wù)涉及到財政､國稅､地稅､海關(guān)､國土資源､環(huán)保､財監(jiān)辦､社保､商業(yè)銀行等多個部門，國庫監(jiān)管范圍隨之大大延伸，地方財政的國庫單一賬戶業(yè)務(wù)､國稅部門的出口退增值稅業(yè)務(wù)､財監(jiān)部門的一般增值稅退稅業(yè)務(wù)､地方財政納入預算管理的非稅收入業(yè)務(wù)､地方環(huán)保部門的排污費征繳業(yè)務(wù)､國土資源部門的土地出讓金和新增建設(shè)用地審批業(yè)務(wù)等等，都是政策性強､牽扯面廣的業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)處理稍有不慎，就會給國庫工作質(zhì)量帶來負面影響。二是國庫政策性資金受到商業(yè)占的可能性更大。隨著商業(yè)化經(jīng)營意識的增強，國庫經(jīng)收處受利益驅(qū)使，延壓稅款結(jié)算資金，以適當方式增加預算資金結(jié)算周期的傾向更加明顯，截留甚至挪用資金現(xiàn)象屢禁不止，國庫結(jié)算秩序不能得到很好維護。其他如地方財政以“往來款”方式將大量財政存款從國庫劃至在商業(yè)銀行開戶的財政集中收付中心，形成客觀存在的“第二國庫”，已經(jīng)納入預算管理的非稅收入被大量人為滯留在各家商業(yè)銀行機關(guān)團體存款賬戶不能及時入庫等行為，大大削弱了人民銀行經(jīng)理國庫的預期效果。

(四)監(jiān)管主體間溝通協(xié)調(diào)不夠，監(jiān)管效率大打折扣

在現(xiàn)行管理體制下，對國庫財政性資金征收､報解､使用的合法､合規(guī)性進行審核監(jiān)管，國庫､財政､征收機關(guān)､銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)均有一定監(jiān)督管理權(quán)力，不同環(huán)節(jié)有不同的管理部門。實際工作中，地方財政部門的工作重心更加側(cè)重于督促各征收機關(guān)完成預算收入入庫進度，側(cè)重于預算單位按預算使用資金，至于預算收入資金在入庫過程，以及國庫資金在地方財政存款賬戶上滯留情況，則很少問津;征收機關(guān)重納稅申報，輕稅款繳納。財政部門､征收機關(guān)､國庫部門各管一段，互不相干，職責權(quán)限的劃分不盡明晰，客觀上造成了各部門都應對國庫資金進行監(jiān)管，但又都不能徹底實施監(jiān)管的“可管可不管”的不正常局面，重復監(jiān)管和監(jiān)管真空現(xiàn)象并存，職責既存在交叉又有斷檔。各部門間缺乏政策溝通意識，加之尚未健全穩(wěn)定的定期信息交流溝通機制，相互之間對其他部門政策規(guī)定知之甚少，監(jiān)管合力難以有效發(fā)揮。

(五)現(xiàn)有國庫人員素質(zhì)偏低，難以適應監(jiān)管工作的需要

從人員數(shù)量方面看，目前在一個地級市中心支庫管轄范圍內(nèi)，國庫經(jīng)收處一般超百個，多則數(shù)百個，而基層國庫人員定編一般只有10多人，完成日常核算報解任務(wù)尚十分緊張，更無法對屬地國庫資金合法合規(guī)情況實施有效監(jiān)督管理。從人員素質(zhì)情況看，當前國庫工作對內(nèi)部控制､資金安全和風險防范的要求更高，懂金融､懂財政､懂稅務(wù)､懂核算､懂調(diào)研､懂監(jiān)管幾乎成了國庫工作人員必備的基本素質(zhì)，然而，當前從國庫干部隊伍遠遠沒有達到上述要求，國庫業(yè)務(wù)量成倍增長，使多數(shù)國庫人員整日忙于日常核算業(yè)務(wù)工作，參加脫產(chǎn)學習､培訓的機會極少，人員素質(zhì)與業(yè)務(wù)形勢發(fā)展要求相比差距較大，國庫外部監(jiān)管工作尤顯乏力。

三､提高國庫監(jiān)管工作效率的政策建議

(一)規(guī)范立法

建議結(jié)合國庫工作的發(fā)展狀況，對《預算法》､《預算法實施條例》､《國家金庫條例》､《條例實施細則》等法規(guī)關(guān)于國庫監(jiān)管工作的內(nèi)容進行重新定位和完善，站在不斷提升整個預算執(zhí)行效果的高度，充實､豐富各預算執(zhí)行部門在配合國庫部門業(yè)務(wù)開展中的職責作用，有效提高國庫的外部監(jiān)管工作效率。合理確定各預算執(zhí)行部門和商業(yè)銀行在預算資金收納､報解､入庫､支撥等各個環(huán)節(jié)中應負的主要責任，明確責任主體，建立健全獎懲處罰機制，體現(xiàn)立法功效。

(二)樹立財政在預算管理工作中的絕對權(quán)威地位，規(guī)范各預算執(zhí)行部門的業(yè)務(wù)操作

一是真正維護地方財政部門在國庫機構(gòu)選擇上的決策權(quán)力。充分體現(xiàn)地方財政部門對國庫業(yè)務(wù)的指導和監(jiān)督作用，本著利益共享原則，在充分謀劃財政管理預算工作､提高財政預算資金社會效益和經(jīng)濟效益的同時，合理考慮國庫機構(gòu)的經(jīng)濟利益，使其權(quán)力､義務(wù)與經(jīng)濟收益趨于平衡､對等。調(diào)動商業(yè)銀行國庫業(yè)務(wù)的積極性，使其對地方財政真正負起責任來，從而實現(xiàn)財政､國庫､銀行等部門的利益雙贏､多贏。

二是全力加速財､稅､庫､行橫向聯(lián)網(wǎng)推廣進程。最大限度地減少預算收入入庫中間環(huán)節(jié)，加速預算收入無紙化辦公推廣速度，取消紙質(zhì)憑證在征收機關(guān)､納稅人､銀行､國庫等部門的低效傳遞，以橫向聯(lián)網(wǎng)的強大功能優(yōu)勢，影響國庫經(jīng)收處及早撤出納稅大廳，削減預算資金在途風險隱患，提高國庫監(jiān)管工作可操作性。

三是加快庫款支撥電子化推廣進度，積極拓展單一賬戶業(yè)務(wù)覆蓋范圍。推廣財政庫款支撥業(yè)務(wù)在財政與國庫部門之間的遠程控制與操作，實現(xiàn)庫款支撥業(yè)務(wù)電子化､無紙化。充分利用現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的功能優(yōu)勢，實現(xiàn)庫款按預算直達最終用款單位。逐步變商業(yè)銀行直接支付業(yè)務(wù)和授權(quán)支付業(yè)務(wù)，為人民銀行國庫部門直接受理直接支付業(yè)務(wù)和授權(quán)支付業(yè)務(wù)，拓展單一賬戶業(yè)務(wù)覆蓋面，取締財政集中收付中心中間業(yè)務(wù)操作，消除預算資金在商業(yè)銀行的人為滯留，為區(qū)支庫業(yè)務(wù)最終收歸人民銀行國庫部門經(jīng)理創(chuàng)造先決條件。

(三)加強財政､征收機關(guān)與國庫部門的政策溝通與配合，規(guī)范業(yè)務(wù)操作

一是建立法規(guī)､政策溝通機制。地方財政部門要進一步發(fā)揮在預算制定與執(zhí)行過程中管理作用，加強與上級財政的政策溝通與聯(lián)系，保證財政政策執(zhí)行效果;組織征收機關(guān)與國庫部門之間的政策傳輸與輔導，在加強國庫外部監(jiān)管方面多傾聽國庫部門的建議和呼聲。最大限度地讓國庫部門能夠及時､準確獲得相關(guān)部門最新的政策､制度信息，以增強國庫監(jiān)管的權(quán)威性和有效性。

二是增強預算管理政策公眾透明度和國庫信息反饋的及時性。國庫監(jiān)管工作的作用范圍可上至國家機關(guān)，下到普通百姓。特別是退庫業(yè)務(wù)，政策依據(jù)繁多，涉及各類經(jīng)濟主體，國庫､征收機關(guān)､納稅人等各方需要有統(tǒng)一的政策標準。在日常工作中，要注重利用各種網(wǎng)絡(luò)､媒體優(yōu)勢，搞好對服務(wù)對象的政策宣傳，增強預算管理政策的透明度，合理利用各種信息資源和人力資源，在提升國庫服務(wù)水平的同時，增強國庫監(jiān)管工作力度和實施效果。

(四)搞好國庫工作人員業(yè)務(wù)培訓和現(xiàn)場指導

首先，定期舉辦橫跨財政､稅務(wù)､國庫等部門業(yè)務(wù)的高層次國庫業(yè)務(wù)培訓。把加強國庫工作人員業(yè)務(wù)培訓，提高國庫工作人員綜合素質(zhì)的工作制度化，以增進國庫工作人員對國庫相關(guān)業(yè)務(wù)知識和各項政策的認知程度。

其次，合理利用國庫業(yè)務(wù)交流網(wǎng)絡(luò)平臺，拓寬國庫工作人員異域業(yè)務(wù)交流領(lǐng)域。定期梳理國庫規(guī)章制度，建立內(nèi)控制度交流機制，實現(xiàn)國庫工作人員智慧共享。打造應急業(yè)務(wù)快速反應團隊，為全體國庫在崗工作人員提供遠程即時業(yè)務(wù)支持。籌劃國庫監(jiān)管電子預警系統(tǒng)，實行國庫監(jiān)管站位前移，發(fā)揮事前監(jiān)管群體優(yōu)勢。

參考文獻:

[1]黃紅梅，2005:《當前國庫監(jiān)管存在的問題及對策研究》，《武漢金融》第3期。

人民銀行資金監(jiān)管范圍范文第4篇

一、人民銀行國債管理工作現(xiàn)狀

（一）國債管理職責法定

《中國人民銀行法》第四條賦予了中國人民銀行依照法律規(guī)定“經(jīng)理國庫”的職責；第二十五條規(guī)定：“中國人民銀行可以國務(wù)院財政部門向各金融機構(gòu)組織發(fā)行、兌付國債和其他政府債券”。財政部儲蓄國債發(fā)行文件也明確規(guī)定：發(fā)行期間，中國人民銀行和財政部將按要求對各承銷機構(gòu)執(zhí)行情況進行檢查。人民銀行根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，充分履行“政府的銀行”職能，配合財政部門開展國債發(fā)行兌付管理工作。

（二）強化國債發(fā)行兌付管理

長期以來，人民銀行積極配合財政部門加強儲蓄國債發(fā)行兌付管理，通過制定《憑證式國債承銷團成員考評辦法（試行）》和《國債承銷團成員資格審批辦法》等規(guī)章制度，建立了金融機構(gòu)開展國債業(yè)務(wù)的管理制度體系；通過承銷團成員審查、資格確定、明確發(fā)行兌付清算紀律等方式，強化對國債承銷團成員市場準入退出機制建設(shè)；通過對超賣、惜售、不及時兌付、會計核算不規(guī)范等問題開展監(jiān)督檢查，以及在年度發(fā)行期結(jié)束后進行綜合考評等方式，加強對代銷機構(gòu)日常管理。

（三）推進國債管理信息化建設(shè)

近年來，人民銀行大力開展信息化建設(shè)，全國范圍內(nèi)上線推廣了國庫數(shù)據(jù)信息分析系統(tǒng)（TMIS），整合了國庫信息系統(tǒng)、國庫數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)、國庫會計核算系統(tǒng)等各類國庫系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息資源，形成了開展數(shù)據(jù)信息分析的統(tǒng)一平臺。其中，國債管理子系統(tǒng)通過預先制定的規(guī)則對國債數(shù)據(jù)信息進行整理、加工、運算，從而實現(xiàn)國債信息資源的快速交換與全面共享，進一步暢通了系統(tǒng)內(nèi)國債信息傳遞，為國債管理決策提供了強大的信息支撐。

（四）積極拓展農(nóng)村國債市場

為普及國債知識、提高投資者對國債的認知度、提高縣域和農(nóng)村居民的國債投資意識，人民銀行通過多種方式開展國債宣傳，通過“‘服務(wù)三農(nóng)，送國債下鄉(xiāng)’活動”將國債知識和投資理念從城市拓展到農(nóng)村，促進了農(nóng)村居民對國債知識的了解，增強了對國債的認可度，提高了購買的積極性，拓寬了農(nóng)村居民的投資渠道，為增加農(nóng)民的財產(chǎn)性收入提供了幫助。

二、人民銀行儲蓄國債管理工作的制約因素

（一）職責界限模糊，執(zhí)法依據(jù)不明晰

目前，我國儲蓄國債管理工作以財政部和人民銀行為主，財政部的職責主要體現(xiàn)在國債發(fā)行政策制定實施以及國庫資金運用上，人民銀行的職責主要體現(xiàn)在儲蓄國債發(fā)行兌付工作具體組織實施以及對市場參與主體的監(jiān)督管理上，但在實際工作中，雖然在國債發(fā)行文件中提到人民銀行是儲蓄國債的監(jiān)管機構(gòu)，但沒有專門的法律明確規(guī)定人民銀行國債管理的具體職責、權(quán)限和工作任務(wù)，模糊的法律職責界定制約了人民銀行國債管理職能的發(fā)揮。同時，人民銀行在履行國債管理職能時，一般依據(jù)國債發(fā)行相關(guān)文件對儲蓄類國債承銷機構(gòu)的發(fā)行兌付業(yè)務(wù)進行監(jiān)督管理，但依據(jù)文件的法律層次較低，且未明確具體罰則和操作標準，人民銀行作為“銀行的銀行”，對承銷機構(gòu)儲蓄國債業(yè)務(wù)管理卻無法落到實處，嚴重影響了人民銀行國債管理工作的嚴肅性和權(quán)威性。

（二）國債管理機制松散，制度缺位導致約束力不足

一是根據(jù)目前在國債監(jiān)管工作中各職能部門的分工，人民銀行負責管理商業(yè)銀行等承銷機構(gòu)具體發(fā)行兌付業(yè)務(wù)，證監(jiān)會負責證券市場和期貨市場的管理，而財政部作為國債的發(fā)行機關(guān)對國債的發(fā)行和交易進行管理，各職能部門在國債管理中往往各自為政缺乏協(xié)調(diào)，一方面在國債發(fā)行流通過程中出現(xiàn)多頭監(jiān)管、重復管理現(xiàn)象，另一方面，又可能在部分領(lǐng)域產(chǎn)生監(jiān)管真空地帶，大大降低國債監(jiān)管效能。二是儲蓄國債監(jiān)管制度不完善，對承銷機構(gòu)違規(guī)行為缺乏相應制約手段和處罰措施，人民銀行對國債發(fā)行兌付監(jiān)管過程中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題職能以“責令整改”方式處理，制度剛性明顯無法充分發(fā)揮。

（三）管理方式和手段滯后，降低國債監(jiān)管質(zhì)效

儲蓄國債的發(fā)行由各承銷機構(gòu)進行承購包銷，整個發(fā)行過程都由各商業(yè)銀行直接承辦，這一發(fā)行方式?jīng)Q定其發(fā)行操作的封閉性，每一個承銷商都自成體系，發(fā)行計劃、數(shù)額分配、銷售網(wǎng)點等均由承銷商自行決定，人民銀行只能通過同級商業(yè)銀行報送的發(fā)行周報了解轄區(qū)國債發(fā)行情況，對發(fā)行任務(wù)、銷售情況的掌握相對滯后，對國債的具體銷售過程難以直接介入和實時監(jiān)督，人民銀行的管理方式仍然停留在實地檢查和審核報表等為主的事后監(jiān)管模式，不能實現(xiàn)動態(tài)實時管理。同時，相關(guān)文件規(guī)定國債承銷機構(gòu)應及時向同級人民銀行報送發(fā)行任務(wù)、發(fā)行進度及銷售情況等數(shù)據(jù)，但在實際工作中，由于缺乏有效約束機制、承銷機構(gòu)系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)報送時間不一致等原因，使得報送數(shù)據(jù)準確性低、時效性差，導致人民銀行監(jiān)督效能不能充分發(fā)揮。

人民銀行資金監(jiān)管范圍范文第5篇

一、人民銀行防范和化解系統(tǒng)性金融風險的優(yōu)勢

（一）人民銀行最后貨款人職能決定了其在防范和化解系統(tǒng)性金融風險，維護金融穩(wěn)定中的核心地位

自1995年以來，人民銀行作為我國的中央銀行，其最后貸款人功能實際上也包含著兩方面的內(nèi)容，一是向商業(yè)銀行提供流動性貸款，用于解決商業(yè)銀行的臨時資金短缺；二是向陷人支付危機甚至清償能力危機的金融機構(gòu)提供救資金，主要用于兌付有問題金融機構(gòu)對自然人的債務(wù)。正是由于人民銀行向有問題金融機構(gòu)提供了大量的救資金，到2001年我國成功地控制了金融機構(gòu)大量倒閉的局面，遏止了自然人對存款類金融機構(gòu)及信托公司存款的擠提。

（二）人民銀行負責監(jiān)管同業(yè)拆借市場和銀行間債券市場，有利于其監(jiān)測和控制來自于金融市場的金融風險因素

人民銀行監(jiān)督管理同業(yè)拆借市場和銀行間債券市場，一方面可以在第一時間監(jiān)測金融機構(gòu)的流動性水平，分析流動性不足是個別金融機構(gòu)的現(xiàn)象還是金融業(yè)整體流動性不足現(xiàn)象，從而通過公開市場操作和運用其他貨幣政策工具有效滿足金融機構(gòu)的流動性需求，化解潛在的流動性風險于無形；另一方面，同業(yè)拆借是金融機構(gòu)以信用方式融通短期資金的場所，當個別金融機構(gòu)支付不足不能按期歸還拆人資金時，會相應地引發(fā)其他金融機構(gòu)的支付風險。由于人民銀行依法擁有對同業(yè)拆借市場準入資格的行政許可權(quán)，可以通過設(shè)定準入標準，防范支付能力不足的金融機構(gòu)進入同業(yè)拆借市場。這樣，人民銀行就能事前控制支付危機的蔓延和擴大。

（三）人民銀行維護支付、清算體系的正常運行也有利于其監(jiān)測金融機構(gòu)的流動性水平，及時預警、控制流動性風險

雖然支付結(jié)算是金融機構(gòu)特別是商業(yè)銀行為客戶提供的一項基本服務(wù)功能，支付清算是人民銀行為金融機構(gòu)提供的服務(wù)功能，但是支付結(jié)算和支付清算是一個有機的整體。無論是支付結(jié)算還是支付清算其任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)重大問題，均會對金融機構(gòu)的流動性造成負面影響。人民銀行制定支付結(jié)算規(guī)則、運營清算系統(tǒng)的優(yōu)勢有利于其監(jiān)測金融機構(gòu)的流動性狀況，利用日間透支等手段為金融機構(gòu)提供短期流動性資金。

（四）專門的金融監(jiān)管機構(gòu)無法防范和化解席卷整個金融業(yè)的系統(tǒng)性金融風險

銀監(jiān)會的成立表明我國分業(yè)監(jiān)管格局的真正形成，這無疑會提高我國監(jiān)管金融機構(gòu)的專業(yè)水平。但在銀、證、保三家專業(yè)監(jiān)管機構(gòu)各自履行對銀行業(yè)、證券業(yè)和保險業(yè)監(jiān)管職責的同時，分業(yè)經(jīng)營的堅冰正在逐步打破，必將對分業(yè)監(jiān)管格局下的金融穩(wěn)定形成挑戰(zhàn)。其挑戰(zhàn)有二：一是專職監(jiān)管部門只能對其監(jiān)管下的各類別金融機構(gòu)的風險進行監(jiān)管，無法顧及金融業(yè)的整體風險，也無法對金融市場的風險進行有效監(jiān)管；二是一旦實施綜合經(jīng)營，三家專職監(jiān)管部門中的任何一家都難以對不屬于其監(jiān)管范圍的金融機構(gòu)開展與其監(jiān)管范圍內(nèi)金融機構(gòu)同類業(yè)務(wù)實施有效監(jiān)管，從而會產(chǎn)生對同一品種的金融業(yè)務(wù)由于由不同類別的金融機構(gòu)經(jīng)營而享受不同的監(jiān)管待遇的問題。而人民銀行關(guān)注系統(tǒng)性金融風險、監(jiān)測風險視野開闊的特點，決定了其最適合擔當防范和化解系統(tǒng)性風險、維護金融穩(wěn)定的重任。

二、人民銀行防范和化解系統(tǒng)性金融風險的對策

（一）需要鞏固一個平臺：防化風險的基礎(chǔ)設(shè)施

中國人民銀行作為我國的中央銀行，是銀行的銀行、政府的銀行和發(fā)行的銀行，承擔著最后貸款人的職責，是維護國家金融穩(wěn)定的當然承擔者。但中國人民銀行并不能完全依靠提供再貸款救活一批金融機構(gòu)這一手段就能實現(xiàn)維護金融穩(wěn)定的目標，采取各種手段防范系統(tǒng)性金融風險才是維護金融穩(wěn)定的治本之源?！吨袊嗣胥y行法》從防范和化解系統(tǒng)性金融風險角度，設(shè)計了近十個條文，賦予中國人民銀行維護金融穩(wěn)定的職能，明確中國人民銀行為維護金融穩(wěn)定可以采取的各種法律手段，人民銀行在法律上已初步獲得了防范化解系統(tǒng)性金融風險的尚方寶劍。但我國在這方面剛剛起步，還有許多工作需要去做。隨著市場經(jīng)濟的進一步深入，我們除不斷推進和完善法制建設(shè)外，還需要從以下幾個方面不斷推進基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。一是要加快支付清算體系的現(xiàn)代化建設(shè)步伐，加快現(xiàn)代化大額支付系統(tǒng)的推廣工作，為支付清算系統(tǒng)的穩(wěn)定提供技術(shù)支持；二是健全銀行卡網(wǎng)絡(luò)體系，進一步完善銀行帳戶管理系統(tǒng)，確保正常的結(jié)算秩序；三是建立存款保險制度，促進金融機構(gòu)穩(wěn)定健康發(fā)展，不斷健全防化系統(tǒng)性金融風險的制度基礎(chǔ)；四是加快地方中小金融機構(gòu)的重組步伐，推動地方金融機構(gòu)做大做強，以此促進其加強信貸管理，提高核算水平和內(nèi)控能力。

（二）建立二種機制：風險的分析監(jiān)測機制和預警通報機制

1.建立及時有效的分析監(jiān)測機制。有效防范和化解系統(tǒng)性金融風險，必須以掌握全面及時的風險信息為基礎(chǔ)，因此需要建立相應的風險分析監(jiān)測機制。一是要建立對系統(tǒng)性金融風險的綜合分析制度。建立月度或季度系統(tǒng)性金融風險的分析例會制度，或者在現(xiàn)有經(jīng)濟金融運行分析制度的基礎(chǔ)上增加專門的系統(tǒng)性金融風險分析內(nèi)容。當前要重點加強對具有普遍性或全局性的風險隱患的經(jīng)濟與社會因素、信貸投向、跨市場風險、交叉性金融工具風險的監(jiān)測分析；二是建立對系統(tǒng)性金融風險的統(tǒng)計監(jiān)測體系。建立科學的監(jiān)測指標體系，加強對銀行、證券和保險等各類金融機構(gòu)的風險監(jiān)測分析。三是建立對系統(tǒng)性金融風險的專題調(diào)研制度。根據(jù)系統(tǒng)性金融風險的分析和統(tǒng)計監(jiān)中發(fā)展的苗頭性問題，深入開展專題調(diào)研，全面系統(tǒng)地揭示其風險狀況；四是建立對系統(tǒng)性金融風險的檢查機制。人民銀行在調(diào)研分析和風險監(jiān)測過程中，發(fā)展金融運行過程中出現(xiàn)的問題可能影響金融穩(wěn)定時，可以建議監(jiān)管部門進行檢查，人民銀行據(jù)檢查結(jié)果對有關(guān)問題及其風險狀況作出判斷；五是建立與監(jiān)管部門的信息共享機制。通過各監(jiān)管部門及時通報金融機構(gòu)的經(jīng)營狀況和風險狀況，為人民銀行防范化解系統(tǒng)性金融風險提供信息基礎(chǔ)。

2.建立靈敏快捷的預警通報機制。人民銀行通過對金融風險的監(jiān)測分析，及時對系統(tǒng)性金融風險的狀況進行分析判斷，形成預警信號，并將預警信號向外傳遞通

報，引起有關(guān)方面的注意，便期采取措施及時化解，以遏制風險的蔓延。預警信號的對外通報包括三個層次：一是直接對金融機構(gòu)通報。對于系統(tǒng)性金融風險的苗頭問題，人民銀行可以通過商業(yè)銀行行長聯(lián)系會議等途徑向商業(yè)銀行通報，要求其關(guān)注風險隱患并采取措施防范和化解，并要求其反饋信息；二是向行業(yè)協(xié)會通報。對于需要商業(yè)銀行通過強化自律、避免惡性競爭、通過共同努力才能有效防范和化解的系統(tǒng)性金融風險，人民銀行可以向行業(yè)協(xié)會通報，使行業(yè)協(xié)會督促采取措施防化風險；三是向金融監(jiān)管部門通報。對于需要金融監(jiān)管部門參與防范和化解的系統(tǒng)性金融風險，人民銀行要通過監(jiān)管聯(lián)系會議等途徑向金融監(jiān)管部門通報，建議或要求其采取有效的監(jiān)管措施防化風險。

（三）把握三個環(huán)節(jié)：風險的防范、化解和處置

人民銀行職能轉(zhuǎn)換后，在防范和化解系統(tǒng)性金融風險，維護金融穩(wěn)定方面主要體現(xiàn)在“三個轉(zhuǎn)變”上。一是由過去注重銀行業(yè)金融機構(gòu)的穩(wěn)定轉(zhuǎn)變?yōu)檎驹趪依娴母叨染S護整個金融體系的穩(wěn)定；二是由過去對銀行業(yè)金融機構(gòu)的直接監(jiān)管轉(zhuǎn)變?yōu)閺暮暧^的角度密切關(guān)注貨幣市場與證券市場、保險市場、外匯市場等之間的關(guān)聯(lián)渠道，探究其中的相互影響規(guī)律，防范和化解系統(tǒng)性的金融風險；三是適應金融業(yè)對外開放的新形勢，由過去的側(cè)重于立足國內(nèi)研究金融問題轉(zhuǎn)變?yōu)槿婵紤]國內(nèi)國際因素對金融的影響，特別是防范國際資本流動對我國經(jīng)濟金融的沖擊。按照上述要求，人民銀行在做好這項工作時需要把握防范、化解和處置三個關(guān)鍵環(huán)節(jié)。一是防范環(huán)節(jié)。當前要轉(zhuǎn)變過去的思維方式，集中精力，以寬廣的眼光，從全局的角度和戰(zhàn)略的高度，全面、深入研究防范風險的重大問題。二是化解環(huán)節(jié)?；庵傅木褪峭ㄟ^采取措施，使已經(jīng)進入市場的金融機構(gòu)繼續(xù)運營，免遭退出市場的“命運”。三是處置環(huán)節(jié)。處置指的是救助無望的金融機構(gòu)的市場退出。由于人民銀行是最后的貸款人，因此在處置金融機構(gòu)的市場退出時需要進行大量的工作，比如，要協(xié)調(diào)風險處置中財政工具和貨幣工具的選擇，實施對運用中央銀行最終支付手段機構(gòu)的復查，參與有關(guān)機構(gòu)市場退出的清算，管理人民銀行與金融風險處置有關(guān)的資產(chǎn)等。

（四）理順四個關(guān)系：與政府、金融監(jiān)管機構(gòu)、內(nèi)部職能部門、國際金融機構(gòu)的關(guān)系