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質(zhì)量管控風(fēng)險點范文第1篇

關(guān)鍵詞：建筑工程監(jiān)理；風(fēng)險管理與控制；新技術(shù)

近年來，建筑工程監(jiān)理地位不斷提高，監(jiān)理機制日益完善，監(jiān)理范圍不斷擴大，壓力不斷增加。面對快速發(fā)展的建筑工程，如何跟隨發(fā)展變化，優(yōu)化監(jiān)理工作模式和方法，成為研究的重點。建筑工程監(jiān)理實踐，若能夠強化風(fēng)險管控，對保障工程的效益和質(zhì)量等目標(biāo)實現(xiàn)，起到積極作用，能夠促使監(jiān)理價值實現(xiàn)。

1建筑工程監(jiān)理新形勢

從實際情況分析，建筑工程監(jiān)理工作的開展，面臨新形勢，體現(xiàn)在以下方面：1）監(jiān)理環(huán)境日益復(fù)雜。受到土地資源限制與建筑需求等的影響，使得工程建設(shè)環(huán)境更加復(fù)雜，同理監(jiān)理環(huán)境也如此，工程建造期間面臨的風(fēng)險更加復(fù)雜，增加風(fēng)險管控難度。2）監(jiān)理對象新型化。近年來，各類新技術(shù)和新工藝等的運用，帶動著質(zhì)量與安全等形式變化，監(jiān)理對象呈現(xiàn)新特點，采取以往的監(jiān)理手段“有些吃力”，難以實現(xiàn)監(jiān)理的全面覆蓋，要進行監(jiān)理優(yōu)化和創(chuàng)新。3）監(jiān)理工作要求提高。最初建筑工程監(jiān)理工作的開展，主要圍繞質(zhì)量與安全，如今逐步擴大到多個方面，包括進度和造價等，更加注重監(jiān)理風(fēng)險的控制。

2建筑工程監(jiān)理中風(fēng)險的特征

2.1不確定性

根據(jù)建筑工程實踐總結(jié)，發(fā)生的質(zhì)量事故和安全事故等，很多是因為不確定風(fēng)險因素引發(fā)，此類風(fēng)險的防范與控制，有著較大的挑戰(zhàn)。首先，風(fēng)險發(fā)生概率具有變化特點，難以確定幾率。其次，工程風(fēng)險來源比較廣泛，比如天氣、人員以及疫情等，都會引發(fā)相應(yīng)的問題。最后，不確定風(fēng)險難以快速識別，管控工作比較被動，若缺少對風(fēng)險的全面認知與了解，極易造成風(fēng)險產(chǎn)生概率增加，造成更大的影響。

2.2客觀性

建筑工程風(fēng)險具有客觀性，不會受到內(nèi)在因素的影響，并且不會因為人的意志轉(zhuǎn)移，為客觀真實存在。很多建造任務(wù)都是相應(yīng)的環(huán)境下開展，受到環(huán)境中的因素影響，難以實現(xiàn)對環(huán)境變化的高效控制，極易產(chǎn)生風(fēng)險，給監(jiān)理任務(wù)的執(zhí)行提出諸多難題。

2.3可控性

實際上多數(shù)風(fēng)險通過采取合理的方法都能夠有效解決，進而減少工程損失。從建筑工程監(jiān)理的角度分析，當(dāng)產(chǎn)生風(fēng)險后，采取相應(yīng)的手段，實施風(fēng)險控制，探索適宜的解決方法，防范與控制低風(fēng)險。例如，吊裝施工風(fēng)險，對其進行風(fēng)險識別和分析，圍繞場地和起吊設(shè)備、人員以及操作等，采取風(fēng)險控制，營造安全的作業(yè)環(huán)境，采取吊裝安全防護措施以及加大安全管理，可實現(xiàn)對風(fēng)險的有效控制。

3建筑工程監(jiān)理中的風(fēng)險管理策略

3.1增強風(fēng)險意識

建筑工程監(jiān)理實踐中，實施風(fēng)險管控措施，要樹立風(fēng)險意識，從思想上高度重視，進而驅(qū)動行為，落實風(fēng)險管控工作。從當(dāng)前的情況來說，要增強監(jiān)理人員的責(zé)任意識，使其能夠認識到自身的風(fēng)險管理職責(zé)，進而認真落實各項監(jiān)理工作。這需要制定完善的建筑工程監(jiān)理制度，明晰風(fēng)險管控責(zé)任，由相關(guān)部門和人員負責(zé)。做好內(nèi)部宣傳，增強監(jiān)理人員的風(fēng)險防范與控制意識，嚴(yán)格把控各項工作的落實[1]。

3.2引入BIM技術(shù)

從建筑工程監(jiān)理前沿分析，BIM技術(shù)逐漸引入和應(yīng)用，正在掀起監(jiān)理改革浪潮，很多地區(qū)已經(jīng)開展在監(jiān)理領(lǐng)域推廣BIM技術(shù)?；贐IM技術(shù)實施建筑工程監(jiān)理，能夠強化風(fēng)險管控，體現(xiàn)在以下方面：1）現(xiàn)場環(huán)境。搭建建筑施工現(xiàn)場的可視化模型，依據(jù)建筑施工方案和進度計劃等，為材料和機械設(shè)備等的布置，進行動態(tài)模擬分析，提出相對較優(yōu)的方案，減少現(xiàn)場無序組織和其他問題的發(fā)生，實現(xiàn)對進度和安全等的風(fēng)險防范，保障工程的效益目標(biāo)實現(xiàn)。2）質(zhì)量風(fēng)險。最初BIM技術(shù)在建筑工程領(lǐng)域應(yīng)用，就是集中于設(shè)計優(yōu)化，隨著技術(shù)的不斷完善，逐漸拓展到工程管理，為建筑工程質(zhì)量全過程管控，提供有力支持與保障。設(shè)計環(huán)節(jié)通過協(xié)同設(shè)計、碰撞檢測分析等，實現(xiàn)質(zhì)量風(fēng)險的事前控制。施工期間發(fā)揮技術(shù)交底和質(zhì)量動態(tài)化控制等優(yōu)勢，助力生產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險的控制，提高風(fēng)險管理水平。3）安全風(fēng)險控制與其他管控?；贐IM技術(shù)，開展安全文明施工風(fēng)險，能夠為安全管理和綠色施工管理等的開展，提供有力的支持。對于監(jiān)理人員而言，利用BIM技術(shù)和平臺，高效參與建筑設(shè)計和施工等全過程的管理，通過和相關(guān)部門的高效共享信息，保障風(fēng)險管控工作高質(zhì)量落實，進而發(fā)揮監(jiān)理的作用。

3.3加大監(jiān)理隊伍的建設(shè)

建筑工程快速發(fā)展，不斷涌現(xiàn)新事物，使得建筑工程監(jiān)理工作發(fā)生變化。若想要更好的適應(yīng)發(fā)展，強化風(fēng)險管控能力，要注重監(jiān)理隊伍的建設(shè)[2]。結(jié)合工程項目的整體情況，圍繞環(huán)境和技術(shù)以及材料等內(nèi)容，進行風(fēng)險識別與分析，針對形成的風(fēng)險管控方案，對監(jiān)理人員所需的知識和技術(shù)，組織專業(yè)人員對監(jiān)理工作人員進行培訓(xùn)，使其能夠高質(zhì)量落實風(fēng)險管控工作。對監(jiān)理行為和風(fēng)險管控工作完成情況，進行考核與評估，分析存在的問題。針對建筑工程風(fēng)險，實施預(yù)警制度，強化預(yù)防管控能力，保障監(jiān)理工作落實到位。

3.4優(yōu)化風(fēng)險評估流程

實施風(fēng)險管理，保障風(fēng)險管控工作落實到位，要搭建完善的風(fēng)險評估流程。采用風(fēng)險識別技術(shù)，結(jié)合建筑工程的實際情況，細化風(fēng)險因素，明確誘發(fā)風(fēng)險的主要原因，提出防范和應(yīng)對措施。根據(jù)風(fēng)險管控的情況，動態(tài)調(diào)險評估系統(tǒng)，不斷提高工程質(zhì)量與安全以及進度等的風(fēng)險控制水平，切實保障工程監(jiān)理價值的發(fā)揮。需要注意的是，進行風(fēng)險評估，綜合運用定性評估和定量評估方法，最大程度上保障風(fēng)險得到有效控制[3]。

質(zhì)量管控風(fēng)險點范文第2篇

關(guān)鍵詞：海洋石油工程；海外項目；風(fēng)險管理

海洋石油工程海外項目除了需要面對更多的風(fēng)險因素以外，工期較長以及投資較大等項目特征也是增加項目風(fēng)險以及提高項目協(xié)調(diào)難度的主要原因，這就要求公司對海外項目各個階段的風(fēng)險因素進行全面、詳實的分析，制定出妥善、可行的應(yīng)對和管控方案，并建立系統(tǒng)、完善的項目風(fēng)險管控體系，一方面，可以更好地發(fā)現(xiàn)和處理海洋項目風(fēng)險隱患，另一方面，還有助于加快公司國際發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)。

1海洋石油工程海外項目風(fēng)險特點

1.1地質(zhì)以及海洋環(huán)境方面的風(fēng)險

地質(zhì)以及海洋環(huán)境風(fēng)險是海洋石油工程難以回避的重要風(fēng)險因素，潮汐、大風(fēng)以及高鹽分等復(fù)雜氣象以及環(huán)境條件，都會對海洋石油工程的正常進行以及建設(shè)成本帶來極大影響，而地質(zhì)方面的風(fēng)險因素，主要是指海洋石油工程的開展前夕，對整個海上施工地質(zhì)環(huán)境了解不充分，導(dǎo)致后續(xù)施工過程中原方案不可行，施工成本增加[1]。

1.2項目所處區(qū)域政治環(huán)境風(fēng)險

海洋石油工程海外項目政治風(fēng)險主要是指不同國家不同地區(qū)的社會狀態(tài)存在差異，部分國家的社會穩(wěn)定性較差，甚至還有部分地區(qū)正處于戰(zhàn)亂狀態(tài)，這些情況會對海洋石油工程相關(guān)工作人員的生命財產(chǎn)安全及工程正常開展帶來極大影響。

1.3項目東道國經(jīng)濟政策風(fēng)險

項目東道國經(jīng)濟政策是海洋石油工程海洋項目必須面對的挑戰(zhàn)，也是會對海外項目帶來極大影響的關(guān)鍵因素，會導(dǎo)致項目東道國經(jīng)濟政策發(fā)生變動的要素較多，除了東道國自身經(jīng)濟狀況、市場發(fā)展規(guī)劃等內(nèi)部因素，還包括東道國國際地位、國際話語權(quán)甚至其他大國的干擾等外部因素，如果項目東道國外匯管理以及石油稅率等方面突然出現(xiàn)一定的變動，會對海洋石油工程項目效益甚至工程正常進行帶來極大影響。

1.4國際油價方面的風(fēng)險

國際石油價格處于不斷波動的勢態(tài)，就近幾年而言，國際石油價格長期處于較為低迷的狀態(tài)，而海工作為中國唯一集海洋石油、天然氣開發(fā)工程設(shè)計、陸地制造和海上安裝、調(diào)試、維修以及液化天然氣、煉化工程為一體的大型工程總承包公司，國際石油價格的高低會對海洋石油工程數(shù)量以及項目利潤帶來極大影響。

1.5海洋石油工程自身風(fēng)險因素

海洋石油工程自身存在的風(fēng)險因素，也是影響工程正常開展以及項目效益的關(guān)鍵要素之一，其中主要包括項目合同風(fēng)險、工程財務(wù)風(fēng)險、人力資源風(fēng)險、施工作業(yè)風(fēng)險以及技術(shù)工藝風(fēng)險等，由于海洋石油工程普遍存在投資金額更大、涉及到的專業(yè)領(lǐng)域更多以及質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)更高等特點，再加上新技術(shù)、新設(shè)備以及新材料在工程建設(shè)當(dāng)中的應(yīng)用，無形中提升了海洋石油工程技術(shù)、設(shè)備、材料、資金以及人員等風(fēng)險的發(fā)生幾率[2]。

2海洋石油工程海外項目管理存在的問題

2.1項目風(fēng)險識別意識較為匱乏

海洋石油工程項目風(fēng)險識別意識，關(guān)系到是否能夠把控好工程建設(shè)進度，是否能夠及時發(fā)現(xiàn)工程施工質(zhì)量問題，以及是否能夠提前發(fā)覺風(fēng)險隱患，這對海洋石油工程風(fēng)險管控工作水平以及項目效益有著至關(guān)重要的影響，但是，目前我們對風(fēng)險識別意識存在或多或少的不足，在國際市場風(fēng)險因素識別方面的實效性、全面性以及詳實程度也較差，通常將更多的時間和精力放在對項目回報率的研究方面，對工程項目相關(guān)風(fēng)險因素的定性分析、科學(xué)判斷以及理性預(yù)防等工作不到位，不僅會對海外項目正常進行留下了巨大的威脅，也不利于持續(xù)推動企業(yè)國際市場競爭力的提升[3]。

2.2項目風(fēng)險管控體系以及專業(yè)風(fēng)險管控機構(gòu)方面的不足

我國自改革開放以來，對國際海洋石油工程的重視和支持力度在不斷提升，公司經(jīng)過幾十年的發(fā)展，在技術(shù)工藝以及管理模式等方面獲得了長足的進步，海洋石油工程海外項目的風(fēng)險評估以及管控工作也逐漸向著更加專業(yè)、系統(tǒng)的方向發(fā)展，但是，由于起步時間較晚、發(fā)展時間也較短，導(dǎo)致項目風(fēng)險管控體系以及專業(yè)風(fēng)險管控機構(gòu)等方面仍然存在較多的問題與不足，比如，受項目實踐經(jīng)驗較少等因素的影響，海洋石油工程海外項目風(fēng)險評估和管控機構(gòu)大多存在工作模式較為粗放的現(xiàn)象，除此之外，相關(guān)領(lǐng)域經(jīng)驗豐富的專業(yè)人才存在較大缺口，也是制約海洋石油工程海外項目風(fēng)險管控體系以及專業(yè)風(fēng)險管控機構(gòu)快速發(fā)展的要素之一。

3海洋石油工程海外項目各階段風(fēng)險管理措施

3.1海洋石油工程海外項目投標(biāo)階段風(fēng)險管控工作

海洋石油工程海外項目投標(biāo)階段的風(fēng)險管控工作，可以劃分為投標(biāo)前的風(fēng)險評估、投標(biāo)期間的風(fēng)險管理以及投標(biāo)結(jié)束后的風(fēng)險總結(jié)等環(huán)節(jié)。首先，投標(biāo)前的項目風(fēng)險評估工作，主要是著眼于整體層面對工程相關(guān)方面的風(fēng)險因素進行分析和評估，這需要組建由各個領(lǐng)域?qū)嵺`經(jīng)驗豐富的專業(yè)人員組成的項目風(fēng)險評估委員會，從項目外部風(fēng)險以及內(nèi)部風(fēng)險兩個層面開展風(fēng)險評估工作，其中，項目外部風(fēng)險主要包括工程區(qū)域地質(zhì)和海洋環(huán)境特點，東道國社會環(huán)境穩(wěn)定性、經(jīng)濟政策、相關(guān)法律法規(guī)、宗教習(xí)俗等，而項目內(nèi)部風(fēng)險因素則需要根據(jù)自身資金、技術(shù)水平等綜合實力，對工程施工風(fēng)險、人力資源風(fēng)險以及合作方風(fēng)險等相關(guān)風(fēng)險因素進行分析，然后匯總各方面風(fēng)險因素分析和評估結(jié)果，遵循集體探討、民主決策的方式?jīng)Q定是否參與該工程的投標(biāo)。其次，投標(biāo)期間的風(fēng)險管理是關(guān)系到工程投標(biāo)結(jié)果以及項目效益的重要環(huán)節(jié)，其風(fēng)險管控工作主要涉及到投標(biāo)決策風(fēng)險、投標(biāo)文件編制風(fēng)險以及合同談判風(fēng)險等幾個方面。投標(biāo)決策風(fēng)險一方面需要對項目業(yè)主方信譽以及競爭對手相關(guān)信息進行全面、詳實的收集和分析，另一方面還需要對招標(biāo)文件中的技術(shù)文件以及投標(biāo)規(guī)則進行深入研究；投標(biāo)文件編制風(fēng)險主要指是否能夠根據(jù)項目特點編制高質(zhì)量的技術(shù)方案，以及在盡量保證企業(yè)自身項目利潤的基礎(chǔ)上制定出更加合理的報價，這是關(guān)系到工程企業(yè)是否能夠中標(biāo)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)；合同談判風(fēng)險主要是指企業(yè)談判人員需要采取妥善、有效的措施，最大限度地將合同中的不合理條款以及風(fēng)險因素進行排除或轉(zhuǎn)移，另一方面還需要對合同中相關(guān)方的職責(zé)以及索賠條款進行明確，這對合同談判人員的綜合能力和職業(yè)素養(yǎng)提出了更高的要求，不僅需要合同談判人員具備工程項目實際參與經(jīng)驗，更需要談判人員對東道國的相關(guān)法律法規(guī)有著全面、深入地了解。第三，投標(biāo)結(jié)束后總結(jié)階段的風(fēng)險管理工作，主要是由項目投標(biāo)小組以及風(fēng)險評估小組對投標(biāo)期間的各項工作及其風(fēng)險因素進行匯總、整理，并將最終形成的海洋石油工程項目投標(biāo)風(fēng)險數(shù)據(jù)庫交由工程執(zhí)行部門，一方面可以為工程項目后續(xù)執(zhí)行階段提供更加詳實、可靠的數(shù)據(jù)資料，另一方面還有助于提高工程項目風(fēng)險管控工作質(zhì)量。

3.2海洋石油工程海外項目執(zhí)行階段的風(fēng)險管控工作

海洋石油工程海外項目執(zhí)行階段風(fēng)險管控工作成效，對工程整體建設(shè)進度、建設(shè)質(zhì)量、項目投入成本以及項目利潤有著至關(guān)重要的影響，需要企業(yè)在保證項目風(fēng)險管理實效性的基礎(chǔ)上，提高項目風(fēng)險管理效率，從而為海油石油工程的正常、有序開展以及企業(yè)項目效益提供更加全面、可靠的保障。海油石油工程海外項目執(zhí)行階段風(fēng)險管控工作需要企業(yè)建立專職、專業(yè)的風(fēng)險管控體系，主要是由風(fēng)險預(yù)警監(jiān)控、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析評估以及風(fēng)險應(yīng)對等環(huán)節(jié)組成的項目風(fēng)險管理閉環(huán)。首先，需要提前建立健全的項目風(fēng)險評估程序、風(fēng)險管理流程、風(fēng)險緩解計劃以及風(fēng)險應(yīng)急方案，一方面為項目執(zhí)行階段風(fēng)險管控工作提供必要的支持和指導(dǎo)，另一方面還可以保證項目執(zhí)行階段風(fēng)險管控工作的高效開展。其次，規(guī)劃合理、有效的項目風(fēng)險識別流程，是海洋石油工程項目執(zhí)行階段風(fēng)險管控工作的重要環(huán)節(jié)之一，對于項目風(fēng)險的識別，可以召集項目各環(huán)節(jié)的負責(zé)人以及各領(lǐng)域的專業(yè)人員，通過頭腦風(fēng)暴等方式對工程項目各個環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的風(fēng)險因素進行分析和匯總，并編制出項目風(fēng)險識別登記表，以便為后續(xù)的項目風(fēng)險分析工作以及跟蹤管控工作提供必要的信息資料。第三，項目風(fēng)險分析工作主要是通過矩陣分析法等手段，對項目風(fēng)險因素進行定性分析，主要是從風(fēng)險因素發(fā)生概率、風(fēng)險因素對項目成本和建設(shè)進度產(chǎn)生的影響程度等幾個方面，對海洋石油工程海外項目各個風(fēng)險因素進行風(fēng)險類型、危害級別以及處理優(yōu)先級等方面的劃分，并針對危險等級以及影響程度較高的風(fēng)險因素進行定量分析，然后根據(jù)分析結(jié)果對項目風(fēng)險因素登記表進行調(diào)整和完善，最后按照提前制定好的項目風(fēng)險管理預(yù)案，結(jié)合工程實際情況采取妥善、有效的風(fēng)險應(yīng)對措施。第四，海洋石油工程海外項目風(fēng)險監(jiān)控工作，一方面是根據(jù)項目風(fēng)險因素登記表，針對未發(fā)生的潛在風(fēng)險因素進行監(jiān)控，以便能夠第一時間發(fā)現(xiàn)和妥善處理相應(yīng)風(fēng)險，進一步降低項目風(fēng)險對工程項目正常開展以及項目效益帶來的影響，另一方面則是對已出現(xiàn)風(fēng)險的處理過程以及最終處理成效進行跟蹤監(jiān)控和分析，確保海洋石油工程海外項目風(fēng)險管控工作能夠嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，并及時發(fā)現(xiàn)和處理原有項目風(fēng)險發(fā)生的新變化以及新出現(xiàn)的項目風(fēng)險，最后將項目風(fēng)險監(jiān)控分析相關(guān)數(shù)據(jù)信息更新到項目風(fēng)險數(shù)據(jù)庫當(dāng)中。

3.3海洋石油工程海外項目完工收尾階段的風(fēng)險管理工作

海洋石油工程海外項目完工收尾階段的風(fēng)險管理工作，主要是組織項目投標(biāo)團隊以及項目管理團隊相關(guān)人員開展風(fēng)險管理交流討論活動，并對項目風(fēng)險管理過程以及管控成效進行分析和總結(jié)，一方面需要對項目風(fēng)險管理工作中的優(yōu)秀經(jīng)驗和有效措施進行總結(jié)和歸納，另一方面還需要深入挖掘和改進項目風(fēng)險管理工作中的失敗和不足之處。除此之外，公司還應(yīng)加大項目風(fēng)險管控體系建設(shè)力度和資源投入力度，比如，積極借鑒和引進國外先進管理理念和管理方法，建立更加科學(xué)、健全的項目風(fēng)險管理模塊以及防范預(yù)案，提高對項目風(fēng)險的反應(yīng)速度以及處理質(zhì)量，推動項目風(fēng)險管理工作的專職化、專業(yè)化以及規(guī)范化發(fā)展，以便能夠不斷完善海洋石油工程海外項目風(fēng)險管控體系，促進公司國際市場競爭力的提升。

4結(jié)語

總而言之，項目風(fēng)險管控工作作為海洋石油工程項目的重要環(huán)節(jié)之一，無論是在保證工程正常、順利開展方面，還是在保證海洋石油工程企業(yè)項目效益以及企業(yè)持續(xù)發(fā)展方面都發(fā)揮著舉足輕重的作用，這要求我們對海洋石油工程項目風(fēng)險管控工作給予更多的關(guān)注與重視，除了應(yīng)加強項目風(fēng)險管控體系以及風(fēng)險管控模式的改革完善以外，更應(yīng)立足于國際發(fā)展層面，加強相關(guān)領(lǐng)域?qū)I(yè)人才的培養(yǎng)以及加快專業(yè)項目風(fēng)險管控機構(gòu)發(fā)展步伐，從而為公司國際化發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)提供更多的助力與保障。

參考文獻：

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質(zhì)量管控風(fēng)險點范文第3篇

[關(guān)鍵詞] PICC；護理管理；血液??；并發(fā)癥

外周中心靜脈置管（PICC）現(xiàn)已作為化療靜脈給藥的重要途徑，與傳統(tǒng)靜脈給藥和鎖骨下靜脈置管給藥相比，具有安全、可靠、留置時間長、并發(fā)癥少等優(yōu)點，在臨床得到廣泛應(yīng)用，并取得顯著療效[1]。PICC置管有著不可預(yù)測的風(fēng)險，可出現(xiàn)系列并發(fā)癥，導(dǎo)致留置管失敗。流程管理是對傳統(tǒng)的管理理念進行改造、完善，以持續(xù)提高組織業(yè)務(wù)績效為目的的管理方法[2]。為了減少PICC患者的并發(fā)癥，控制置管風(fēng)險，我科進行了PICC流程管理再造，取得滿意效果，現(xiàn)報道如下。

1 資料與方法

1.1 臨床資料 收集我科2011年1月～2012年12月血液病化療患者PICC置管463例的相關(guān)資料，其中男243例，女220例；年齡18～76歲，平均（48.5±11.6）歲；白血病155例，淋巴瘤87例，多發(fā)性骨髓瘤82例，再生障礙性貧血75例，其它64例；首次化療124例，多次化療339次。將流程管理前（2011年1～12月）225例視為對照組，將流程管理后（2012年1月～12月）238例視為實驗組，兩組患者性別、年齡、病情等比較，差異無統(tǒng)計學(xué)意義（p>0.05）。

1.2 方法

對照組按照PICC置管常規(guī)進行護理及管理，即置管前宣教、置管中配合、置管后維護；實驗組在對照組的基礎(chǔ)上進行管理流程再造。

1.2.1 加強組織管理 成立PICC置管質(zhì)控護理小組，質(zhì)控組長由護士長擔(dān)任，副組長由科室臨床護理經(jīng)驗豐富、PICC置管技術(shù)過硬的高年資護士擔(dān)任，成員由科室專業(yè)護士組成。質(zhì)控小組根據(jù)我科置管現(xiàn)狀，結(jié)合PICC置管技術(shù)準(zhǔn)入要求，進行PICC置管流程改進，并制定流程管理考核標(biāo)準(zhǔn)。

1.2.2 培訓(xùn)及考核 通過參加外出、醫(yī)院及科室組織的“PICC置管臨床規(guī)范應(yīng)用”學(xué)術(shù)講座，原則上護師以上職稱人員需取得“PICC置管資質(zhì)證書”。要求每位專科護理人員必須掌握PICC置管相關(guān)知識及操作技能，能處理置管出現(xiàn)問題，有一定風(fēng)險防范評估能力，質(zhì)控小組定期進行目標(biāo)考核。

1.2.3 內(nèi)容 ①操作前：對需要進行PICC置管的患者，主動了解其情緒、病情，查看患者的血常規(guī)、出凝血時間報告單及收集其它基本資料；針對患者具體情況，做好患者宣教工作，讓其緩解負性情緒積極配合治療，靜脈給藥條件進行評估，并匯報給PICC置管質(zhì)控小組，質(zhì)控小組進行相應(yīng)會診，選擇首選靜脈和備用靜脈，進行置管安全評估，制定風(fēng)險規(guī)避措施；準(zhǔn)備好PICC置管所需用物及環(huán)境；做好置管宣教工作，告知置管的配合事項，簽署知情同意書。②操作中：再次給予解釋、安慰，盡量讓患者取舒適位，操作者態(tài)度和藹，嚴(yán)肅認真，嚴(yán)格按流程規(guī)范無菌操作。③操作后：置管成功后，建立維護登記本，進行交接班，有利于管道及時維護，向患者發(fā)放PICC置管維護手冊，確保置管安全使用；護士長及質(zhì)控副組長定期檢查及詢問患者，內(nèi)容包括：責(zé)任護士健康教育是否到位？是否按要求進行正壓封管、更換敷貼及肝素帽，對出血、靜脈炎、堵管、局部感染等并發(fā)癥的處理是否及時；科室定期召開質(zhì)控會議，進行PICC置管風(fēng)險進行反饋、總結(jié)、分析、查找原因，提出整改措施，以利PICC置管質(zhì)量持續(xù)改進。

1.3 效果評價 ①采用我院“PICC置管質(zhì)量考核標(biāo)準(zhǔn)”及“化療患者護理工作滿意度調(diào)查表”進行兩組患者PICC置管質(zhì)量及滿意度評價，總分均為100分。②統(tǒng)計兩組患者PICC置管并發(fā)癥。

1.4 統(tǒng)計分析 采用PEMS3.1統(tǒng)計軟件分析數(shù)據(jù)，計量資料用t檢驗，計數(shù)資料用χ2檢驗，p

2 結(jié)果

2.1 兩組患者PICC置管質(zhì)量考核及護理滿意度情況 見表1。

2.2 兩組患者PICC置管并發(fā)癥情況 實驗組并發(fā)癥發(fā)生例次共18次，分別是穿刺點出血5例、靜脈炎4例、導(dǎo)管移位3例、穿刺上肢腫脹3例、血栓形成1例、導(dǎo)管阻塞1例、局部感染1例，對照組并發(fā)癥52例次，分別是靜脈炎13例、穿刺點出血10次、穿刺上肢腫脹9例、導(dǎo)管移位7例、導(dǎo)管脫落5例、血栓形成4例、導(dǎo)管堵塞3例、導(dǎo)管感染1例，兩組并發(fā)癥比較差異明顯（χ2=21.79 P

3 討論

PICC作為一種靜脈化療途徑在臨床應(yīng)用已突顯出許多優(yōu)勢，但PICC置管是一項侵入性操作，操作各過程中存在不可預(yù)測的風(fēng)險，風(fēng)險管理可以降低風(fēng)險中人為及系統(tǒng)因素[3，4]，進行PICC置管流程再造是確保醫(yī)療安全，加強風(fēng)險管理，提高護理質(zhì)量的有效途徑，也是減少醫(yī)療糾紛、提高患者滿意度采用優(yōu)質(zhì)護理服務(wù)的具體體現(xiàn)。

血液病化療患者靜脈用藥時間長，藥物毒性大，且疾病及藥物原因致機體免疫力低下、凝血功能障礙，護理人員操作不規(guī)范等諸多因素，可能造成PICC置管感染、管道滑脫、穿刺部位出血、穿刺上肢腫脹等并發(fā)癥；如果護理健康教育不到位，既不能滿足患者對疾病及治療相關(guān)知識的了解，又緩解不了患者焦慮悲觀情緒，致使患者不能積極配合治療，治療依從性相對降低。通過流程再造，加強PICC置管質(zhì)量過程監(jiān)管，避免了因護士個人水平、能力不足而造成的缺陷[5]，讓護士主動學(xué)習(xí)，業(yè)務(wù)水平提高，在PICC置管各階段規(guī)范操作及做好風(fēng)險防控管理，及時發(fā)現(xiàn)并能正確應(yīng)對風(fēng)險，因此流程再造后考核實驗組患者護理質(zhì)量明顯提高，置管并發(fā)癥明顯減少，前后比較差異有顯著性（p

重視PICC置管流程管理，嚴(yán)格操作規(guī)程，是控制護理風(fēng)險，保證患者安全，減少并發(fā)癥，提高護理質(zhì)量的有效途徑，同時也符合提高病人滿意度的醫(yī)改政策，優(yōu)化流程管理是一項有效的醫(yī)療管理措施。

參考文獻

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[3武淑敏.護理風(fēng)險管理在ICU護理管理中的應(yīng)用[J].現(xiàn)代臨床護理，2012，11（1）：70-71.

質(zhì)量管控風(fēng)險點范文第4篇

關(guān)鍵詞：信貸管理；風(fēng)險管控；效能評價；商業(yè)銀行

長期以來，信貸風(fēng)險就是銀行業(yè)乃至金融業(yè)最主要的風(fēng)險形式，信貸風(fēng)險仍然是金融機構(gòu)和監(jiān)管部門防范與控制的主要對象和核心內(nèi)容。眾所周知，銀行信貸風(fēng)險管理一直是中國金融工作中的薄弱環(huán)節(jié)，巨額不良資產(chǎn)以及低下的銀行經(jīng)營效率便是中國銀行信貸風(fēng)險管理問題的集中反映。銀行信貸風(fēng)險管理勢必在借鑒國外先進管理方法、度量技術(shù)與管理經(jīng)驗的同時，還應(yīng)該根據(jù)中國銀行業(yè)的實際情況，繼續(xù)探索國有商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理的理論與方法。本文即基于上述問題作為出發(fā)點，設(shè)立部分量化指標(biāo)，對信貸風(fēng)險管控內(nèi)容進行動態(tài)評價，既有對過程的評價，也有對結(jié)果的評價，評價結(jié)果可作為對整體單位或個人進行績效獎勵以及職務(wù)晉升一種依據(jù)。

本文中信貸風(fēng)險管控效能評價包括四個內(nèi)容，分別為支行評價、任期內(nèi)行長評價、管戶客戶經(jīng)理評價和營業(yè)網(wǎng)點評價。信貸風(fēng)險管控效能評價要堅持授信盡職為主旨、指標(biāo)體系為框架、信貸資產(chǎn)質(zhì)量為內(nèi)容、處理措施為保證等四個基本原則，評測結(jié)果可以將應(yīng)用于信貸人員的行政獎勵和處分、經(jīng)濟獎勵和處分以及單位業(yè)務(wù)的停牌和擴大授權(quán)等。

一、支行經(jīng)營效能評價

對支行經(jīng)營效能評價分八個模塊，分別為貸款質(zhì)量狀況、新發(fā)放貸款質(zhì)量狀況、貸款分類偏離度、貸款分類遷徙率、到期貸款現(xiàn)金收回率、貸款綜合利息收回率、貸款收益率、低效客戶退出。

貸款質(zhì)量狀況從四級分類和五級分類兩個方面設(shè)不良貸款壓降計劃完成率、不良貸款占比、不良貸款余額下降率三個指標(biāo)。

新發(fā)放質(zhì)量狀況設(shè)2000年以來不良率（五級分類）、2005年以來不良率（五級分類）、當(dāng)年新發(fā)放貸款不良率（四級和五級分類）三個指標(biāo)。

貸款分類偏離度（五級分類）設(shè)立相對偏離度和絕對偏離度兩個指標(biāo)。

貸款分類遷徙率（五級分類）設(shè)正常、關(guān)注貸款遷徙率和不良貸款內(nèi)部下遷徙兩個指標(biāo)。

到期貸款現(xiàn)金收回率設(shè)當(dāng)前值和進步值兩個指標(biāo)。

貸款綜合利息收回率設(shè)當(dāng)前值和進步值兩個指標(biāo)。

貸款收益率設(shè)存量2003年以來收益率和進步值兩個指標(biāo)。

低效客戶退出設(shè)退出計劃完成率和退出貢獻度兩個指標(biāo)。

二、任期內(nèi)行長評價

為體現(xiàn)對高管人員履職行為狀況的評價，設(shè)立過程評價和效果評價兩個內(nèi)容。其中效果評價包括任期內(nèi)貸款質(zhì)量狀況、承兌兌付率、任期內(nèi)新增貸款質(zhì)量狀況、年均貸款綜合利息收回率、優(yōu)良客戶結(jié)構(gòu)占比優(yōu)化狀況、信貸擔(dān)保結(jié)構(gòu)改善狀況等指標(biāo)。

行長必須切實根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策、貨幣政策和我行信貸政策審批授信業(yè)務(wù)，充分考慮業(yè)務(wù)風(fēng)險的可控性，是否對每筆信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險分類進行認定和審批。有權(quán)審批人必須在在書面授權(quán)范圍內(nèi)按程序進行授信業(yè)務(wù)決策，要能根據(jù)貸審會審議意見形成并簽署具體、明確意見。

信貸審批中不允許出現(xiàn)下述狀況：未經(jīng)授權(quán)擅自審批授信業(yè)務(wù)；采取特殊方式越權(quán)、變相越權(quán)審批授信業(yè)務(wù)；違反程序、減少程序或逆程序進行授信決策；放寬審查人員及貸審會設(shè)定的限制性條款審批授信業(yè)務(wù)。授信中不得出現(xiàn)下述現(xiàn)象：授信國家明令禁止的產(chǎn)品或項目；違反國家有關(guān)規(guī)定從事股本權(quán)益性投資，以貸款作為注冊資本金、注冊驗資和增資擴股的授信業(yè)務(wù)；違反國家有關(guān)規(guī)定從事股票、期貨、金融衍生產(chǎn)品等投資的授信業(yè)務(wù)；其他違反國家法律法規(guī)和政策的業(yè)務(wù)；向關(guān)系人發(fā)放信用貸款或發(fā)放擔(dān)保貸款的條件優(yōu)于其他借款人同類貸款條件；違規(guī)審批同意發(fā)放異地貸款；以貸收息或違反規(guī)定進行以貸收貸。不得審批客戶未按國家規(guī)定取得項目、環(huán)保、土地或其他按照國家規(guī)定需必須具備的批準(zhǔn)文件。

貸款質(zhì)量狀況（四五級分類）設(shè)立不良貸款余額下降幅度、不良貸款余額年均下降率、不良貸款率下降百分比、不良貸款率年均下降百分比四個指標(biāo)。

設(shè)立承兌兌付率指標(biāo)，是在行長任期內(nèi)簽發(fā)的銀行承兌中兌付金額與簽發(fā)金額的比例，反映銀行承兌匯票業(yè)務(wù)資產(chǎn)質(zhì)量的高低。

任期內(nèi)新增貸款質(zhì)量狀況以任期內(nèi)新增貸款不良率反映新發(fā)放貸款質(zhì)量的高低。

年均貸款綜合利息收回率反映任期內(nèi)平均貸款綜合收息率的高低。

優(yōu)良客戶結(jié)構(gòu)占比提高以任期末任期初時差動態(tài)比較及年均提高率兩個方面進行動態(tài)反映。

以抵質(zhì)押擔(dān)保結(jié)構(gòu)占比反映信貸資產(chǎn)緩解風(fēng)險能力的高低。

三、客戶經(jīng)理管貸質(zhì)量評價

客戶經(jīng)理管貸質(zhì)量評價是反映客戶經(jīng)理在業(yè)務(wù)調(diào)查、貸后經(jīng)營管理等環(huán)節(jié)中盡職行為的評價，是客戶經(jīng)理管貸能力的綜合評價?？蛻艚?jīng)理管貸質(zhì)量綜合評價包括管戶存量貸款不良率、調(diào)查投放貸款不良率、調(diào)查新增貸款不良率、管戶不良貸款降低率、管戶貸款收息率、貸款本息收回計劃完成率、不良貸款清收計劃完成率、到期貸款現(xiàn)金收回率、到期貸款逾期率等指標(biāo)。

管戶存量貸款不良率指客戶經(jīng)理現(xiàn)管理的全部存量貸款中不良貸款占比。

調(diào)查投放貸款不良率指其所有經(jīng)辦調(diào)查發(fā)放的貸款中目前不良占比。

調(diào)查新增貸款不良率是其經(jīng)辦調(diào)查發(fā)放的貸款自某年份時段以來良余額占比。

管戶不良貸款降低率指年末年初及離職與任職以來管轄客戶不良貸款占比下降百分比。

管戶貸款收息率指特定時段內(nèi)實收利息與期末表內(nèi)應(yīng)收息與表外應(yīng)收息和之比。

貸款本息收回計劃完成率指金額特定時段內(nèi)貸款本息收回金額與收回計劃比值。

不良貸款清收計劃完成率指特定時段內(nèi)不良貸款清收金額與不良貸款清收計劃之比值。

到期貸款現(xiàn)金收回率指特定時段內(nèi)到期貸款現(xiàn)金收回（含收回再貸）金額與到期貸款總額比值

到期貸款逾期率指特定時段內(nèi)逾貸款金額與到期貸款總額比值。

四、營業(yè)網(wǎng)點信貸管理評價

對營業(yè)網(wǎng)點的信貸資產(chǎn)質(zhì)量評價，是為進一步提高單產(chǎn)效益，對營業(yè)網(wǎng)點的轄內(nèi)貸款資產(chǎn)質(zhì)量進行整體評價的一種方式。對營業(yè)網(wǎng)點的信貸資產(chǎn)質(zhì)量評價包括不良貸款率、 不良貸款下降率、單項信貸產(chǎn)品不良貸款率、單項信貸產(chǎn)品不良貸款下降率、新發(fā)放貸款質(zhì)量、貸款分類偏離度、到期貸款現(xiàn)金收回率、優(yōu)良客戶占比、抵質(zhì)押貸款占比等指標(biāo)。

五、評價事后處理

對支行進行經(jīng)營效能評價，一是作為等級行參考數(shù)據(jù)體系，二是作為信貸轉(zhuǎn)授權(quán)的重要依據(jù)，在此基礎(chǔ)上進一步對各支行進行轉(zhuǎn)授權(quán)額度與授權(quán)業(yè)務(wù)品種的劃分。

行長任期評價是對高管人員信貸履職行為的綜合判斷，根據(jù)行長評價結(jié)果的不同，分別采取問責(zé)、經(jīng)濟激勵、行政激勵等措施。

質(zhì)量管控風(fēng)險點范文第5篇

1）風(fēng)險管控審計要對合資企業(yè)成立的出資情況，如合資各方出資是否及時、足額到位，出資的設(shè)備是否作價過高，出資的技術(shù)是否先進、適用等作為風(fēng)險管控審計的重點，以保證合資企業(yè)實收資本的真實性及合法性。

2）風(fēng)險管控審計要看合資企業(yè)董事會能否定期召開，能否對重大問題進行決策，并發(fā)揮其應(yīng)有作用。合資企業(yè)簽訂的各種協(xié)議及合同的履行情況、公司董事會紀(jì)要、投資可研報告是否可行，以及控股股東的權(quán)益能否得到維護等情況進行審計。

3）風(fēng)險管控審計從評價企業(yè)各部門的內(nèi)部控制制度入手，在生產(chǎn)管理、材料采購、產(chǎn)品銷售、財務(wù)核算與管理、人力資源管理等各個領(lǐng)域查找管理漏洞，識別并防范風(fēng)險，重點對外方投資者是否以設(shè)備出資，以推銷設(shè)備獲得高額利潤來沖抵認繳的股本；或為收購廉價原材料，以包銷產(chǎn)品出口的名義，盡量壓得價格，轉(zhuǎn)手高價拋售獲得高額利潤；或以高價將原材料賣入合資企業(yè)，使企業(yè)成本過高而無法盈利。

4）風(fēng)險管控審計要深入到企業(yè)管理的細微環(huán)節(jié)上查找問題，分析其合理性。要以風(fēng)險發(fā)生可能性為依據(jù)，深入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的各環(huán)節(jié)，查找并防范風(fēng)險。風(fēng)險管控審計要在各部門風(fēng)險管理中起到協(xié)調(diào)作用。不僅各部門存在內(nèi)部風(fēng)險，而且各管理部門還共同承擔(dān)綜合風(fēng)險，風(fēng)險管控審計可作為第三方，協(xié)調(diào)各部門共同管理企業(yè)的綜合風(fēng)險。

2風(fēng)險管控審計主要內(nèi)容

××氣囊絲制造有限公司是××集團與德國聚纖胺纖維有限責(zé)任公司（以下簡稱“德國PHP公司”）共同投資組建的合資公司，公司注冊資金1100萬美元，其中××集團占有股份51%，德國PHP公司占有股份49%，由××集團公司控股。審計發(fā)現(xiàn)該合資公司的主要設(shè)備采購、材料采購、銷售均受控于德國PHP公司，但是，由于種種原因，直到審計結(jié)束時，德國PHP公司也沒有提供相關(guān)資料。因此，無形中增加了審計工作組的審計工作難度。為了使這次合資項目的風(fēng)險管控審計，起到防范企業(yè)合資風(fēng)險，規(guī)范××集團與外資合資合作項目的目的，維護控股股東權(quán)益，防止企業(yè)利益蒙受重大損失。在項目審計時，針對該公司采購的尼龍切片由德國PHP公司供應(yīng)，價格的公允性無法保證，而材料成本占該公司成本的70%左右；同時，氣囊絲銷售又主要由德國博列麥神馬上海公司控制，但氣囊絲的用戶均是國內(nèi)客戶；由于該公司的采購、銷售均被德國PHP公司控制，而根據(jù)外方投資者通常采用以合資為名，而不考慮合資企業(yè)是否虧損，僅以賣設(shè)備和原材料實現(xiàn)其利潤的一貫做法，以及銷售受德方控制，所以判斷該單位存在國有資產(chǎn)或利潤流失的重大風(fēng)險。鑒于以上與德方合資時的情況，審計組按照集團審計計劃的安排，依據(jù)《中華人民共和國國家審計準(zhǔn)則》《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的要求，考慮到對××氣囊絲公司進行風(fēng)險管控審計的復(fù)雜性和艱巨性，著重從以下幾方面對××氣囊絲公司進行了審計。

1）對××氣囊絲公司文件記錄風(fēng)險管控進行審計。查閱了董事會紀(jì)要、總經(jīng)理辦公會紀(jì)錄及項目投資可行性研究報告，審計了公司管理部門、管理人員的任務(wù)、職權(quán)和責(zé)任，以及單位所有的方針和工作程序是否以書面形式予以明確，內(nèi)部組織圖、崗位說明、經(jīng)濟業(yè)務(wù)系統(tǒng)流程圖是否合理、健全。

2）對××氣囊絲公司授權(quán)批準(zhǔn)風(fēng)險管控制度進行了審計。審查了該公司是否建立了各項授權(quán)批準(zhǔn)管理制度，管理科室及生產(chǎn)車間的有關(guān)人員是否按授權(quán)和批準(zhǔn)執(zhí)行。

3）對××氣囊絲公司存貨管理業(yè)務(wù)風(fēng)險管控制度進行審計。著重審計了與德國PHP公司簽訂的采購合同，原材料——尼龍切片是否按合同或計劃購進，價格是否公允，質(zhì)量是否合乎要求，占用企業(yè)資金數(shù)量是否合理。（本文來自于《煤炭經(jīng)濟研究》雜志?！睹禾拷?jīng)濟研究》雜志簡介詳見）

4）對××氣囊絲公司簽訂的合同和銷售業(yè)務(wù)風(fēng)險管控進行審計。主要審計了與博列麥神馬上海公司簽訂的氣囊絲銷售合同，檢查了簽訂的訂貨合同、銷售合同是否合法、完整；銷售發(fā)貨票控制制度是否健全，檢查銷貨發(fā)票開出的依據(jù)，銷貨發(fā)票數(shù)量、單價、金額是否與發(fā)貨通知單相符。重點檢查了××氣囊絲公司銷售內(nèi)控制度是否健全，能否獨立進行氣囊絲銷售，產(chǎn)品銷售價格能否控制等。

3風(fēng)險管控審計整改措施和對策

針對此次風(fēng)險管控審計查出的問題，××集團和××氣囊絲公司都非常重視，審計組又進行了后續(xù)跟蹤審計，督促該公司嚴(yán)格按照企業(yè)風(fēng)險控制的要求，主要從以下幾個方面進行了整改。

3.1調(diào)險管控思路，改變經(jīng)營管理模式

企業(yè)應(yīng)該提高風(fēng)險防范意識，重視風(fēng)險管理在企業(yè)可持續(xù)發(fā)展中的戰(zhàn)略地位，加強內(nèi)部控制制度的建設(shè)，構(gòu)建風(fēng)險管理的組織架構(gòu)，明確風(fēng)險的承擔(dān)主體，以形成系統(tǒng)的、全面的、權(quán)責(zé)分明的風(fēng)險管理系統(tǒng)。按照以上原則，依據(jù)審計中查出的問題，公司及時召開了董事會會議，調(diào)整了董事長人選，并按照合資時的可行性研究報告，決定不再使用德國PHP公司的尼龍切片，改為使用質(zhì)量價格適中的××集團工程塑料公司提供的尼龍切片，使用后，完全滿足了該公司生產(chǎn)的需要，改變了原材料采購成本受制于德國PHP公司的局面。××氣囊絲公司重新與博列麥神馬上海公司進行協(xié)商，主要解決氣囊絲用戶銷售的價格受制于德國PHP公司，并在氣囊絲銷售供不應(yīng)求，基本無庫存的情況下，該公司還連年出現(xiàn)嚴(yán)重虧損的問題。為此，該公司專門召開了董事會，并通過董事會決議，決定自己直接組織銷售，滿足了全國氣囊絲用戶對氣囊絲價格、質(zhì)量提出的要求，避免了中間銷售環(huán)節(jié)，降低了銷售費用，從而實現(xiàn)了企業(yè)利潤最大化的目標(biāo)。××氣囊絲公司對免費提供給用戶樣品絲的數(shù)量，按照市場供給情況嚴(yán)格進行控制，對確實需要提供給用戶的樣品絲，嚴(yán)格按照公司內(nèi)部控制審批制度和手續(xù)，經(jīng)過批準(zhǔn)后方可提供。對違反國家稅法規(guī)定，與德國DEG銀行簽訂的貸款合同，追回了替德國DEG銀行多交的稅款。××氣囊絲公司經(jīng)過整改，重新控制了中外合資企業(yè)的采購權(quán)、銷售權(quán)，從而掌握了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的主動權(quán)；企業(yè)也由當(dāng)年1~7月虧損397萬元，實現(xiàn)了到年末盈利268萬元的良好效果，徹底改變了中外合資企業(yè)投產(chǎn)3年以來一直虧損的局面。

3.2做好風(fēng)險管控審計，筑建審計的三道防線

中外合資企業(yè)項目存在著諸多風(fēng)險，為此必須做好風(fēng)險管控審計，筑建審計的防線。第一道防線：企業(yè)經(jīng)營層具體負責(zé)執(zhí)行的策略與業(yè)務(wù)，承擔(dān)管理風(fēng)險。對經(jīng)營管理層進行審計監(jiān)督時，在生產(chǎn)經(jīng)營管理中應(yīng)辨識、評估、控制及減輕經(jīng)營風(fēng)險，指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部政策及程序的建立與運行，以確保各項生產(chǎn)經(jīng)營符合企業(yè)經(jīng)營的目標(biāo)。第二道防線：為支持企業(yè)經(jīng)營管理，要界定各種角色及責(zé)任，設(shè)定施行的目標(biāo)；提供風(fēng)險管理的架構(gòu)；辨別已知及未知的風(fēng)險；協(xié)助企業(yè)經(jīng)營管理層建立管理各種風(fēng)險及流程控制；促進和監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營管理層實施有效的風(fēng)險管控；提醒企業(yè)經(jīng)營管理層注意政策法規(guī)與風(fēng)險變動情況；監(jiān)督企業(yè)內(nèi)控的適當(dāng)性與有效性、法規(guī)的遵循以及風(fēng)險缺失的及時補救。第三道防線：內(nèi)控系統(tǒng)風(fēng)險是指內(nèi)部控制不能預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正風(fēng)險事故發(fā)生的可能性。內(nèi)控系統(tǒng)沒能發(fā)現(xiàn)和糾正錯弊，主要有兩方面原因：一是內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計不適當(dāng)、不健全；二是內(nèi)部控制制度執(zhí)行無效。內(nèi)控系統(tǒng)風(fēng)險審計是對內(nèi)部控制的設(shè)計和運行進行測試，對控制風(fēng)險進行評估。對組織的內(nèi)控系統(tǒng)設(shè)計的適當(dāng)性、執(zhí)行的效能性、對風(fēng)險的控制能力進行測評，提出審計建議，引起經(jīng)營管理層的重視，以研究確定企業(yè)的防范風(fēng)險方案。

3.3做好風(fēng)險管控審計，確定風(fēng)險管控審計目標(biāo)

1）確定信用風(fēng)險管控審計目標(biāo)。審核客戶檔案設(shè)置的合理性、保密性；客戶信息更新速度及實際使用情況；客戶信息風(fēng)險的控制與管理；特殊管理的適當(dāng)性；客戶信用風(fēng)險評價指標(biāo)體系設(shè)計的合理性；信用風(fēng)險控制設(shè)計的適當(dāng)性，執(zhí)行中能否做到預(yù)防、檢查、糾正、指導(dǎo)和補償一條龍控制。

2）確定融資風(fēng)險管控審計目標(biāo)。資本結(jié)構(gòu)的平穩(wěn)性，在對資本結(jié)構(gòu)的審計中，根據(jù)董事會有關(guān)資本結(jié)構(gòu)的方針政策，參考風(fēng)險評價指標(biāo)的基準(zhǔn)數(shù)值比照分析，確定融資成本是否得到合理控制；營運資金持有政策的恰當(dāng)性，營運資金持有量的高低，影響著企業(yè)的收益和風(fēng)險；現(xiàn)金流風(fēng)險控制是否有效，即公司現(xiàn)金流不足以滿足重大支出項目的風(fēng)險。

3）確定投資風(fēng)險管控審計目標(biāo)。投資風(fēng)險管控政策的合理性；對于擬實施以項目組合風(fēng)險管理的活動，應(yīng)該著重審計項目組合是否合適，投資風(fēng)險是否得到對沖，對于實施風(fēng)險控制與抑制方式的投資項目，應(yīng)對控制設(shè)計與運行兩個方面予以測試。投資項目可行性評價基準(zhǔn)指標(biāo)的科學(xué)性；項目開工與運營中，實際財務(wù)指標(biāo)與基準(zhǔn)指標(biāo)偏離有多大，原因是什么，如何管控；對集團公司有哪些影響，投資項目稅務(wù)籌劃的合理性。

3.4從企業(yè)利益最大化角度出發(fā)，做好中外合資企業(yè)項目