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出口企業(yè)財(cái)務(wù)做賬流程范文第1篇

財(cái)務(wù)信息資源是企業(yè)最重要的戰(zhàn)略資源之一，財(cái)務(wù)管理幾乎可以涉及整個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、效率和戰(zhàn)略的變化有直接而深遠(yuǎn)的影響，所以通過(guò)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，可大大提高外貿(mào)企業(yè)的管理水平和競(jìng)爭(zhēng)力，為企業(yè)帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)效益。因此，積極研究外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)優(yōu)化的相關(guān)理論及實(shí)踐問(wèn)題，無(wú)論是對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作還是提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，都具有積極的現(xiàn)實(shí)意義。

一、外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)中存在的主要問(wèn)題

目前，越來(lái)越多的外貿(mào)企業(yè)認(rèn)識(shí)到信息技術(shù)在企業(yè)管理中的重要性，企業(yè)的信息化建設(shè)已成為現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展、提升綜合競(jìng)爭(zhēng)力的必要前提。就企業(yè)管理而言，財(cái)務(wù)管理是其核心，外貿(mào)企業(yè)信息化建設(shè)一般也是從會(huì)計(jì)電算化開(kāi)始的，但在發(fā)展的過(guò)程中存在相當(dāng)多的問(wèn)題。

(一)外貿(mào)企業(yè)信息化程度高低不均，信息化建設(shè)水平參差不齊

有的企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化還只是停留在會(huì)計(jì)電算化上，財(cái)務(wù)部門(mén)主要工作就是會(huì)計(jì)核算，能真正提供管理和決策的部分卻很少。

信息化建設(shè)水平差異很大。有的企業(yè)確定實(shí)際需求時(shí)缺乏全面、前瞻的思路；有的應(yīng)用軟件的功能不強(qiáng)，沒(méi)有起到應(yīng)有的作用；有的開(kāi)放性不好，一個(gè)微小的變化都要軟件開(kāi)發(fā)商重新開(kāi)發(fā)，增加了系統(tǒng)運(yùn)行的成本。

(二)分散開(kāi)發(fā)造成重復(fù)開(kāi)發(fā)，浪費(fèi)企業(yè)資源

外貿(mào)企業(yè)的信息化一般是從會(huì)計(jì)電算化開(kāi)始的，然后是在業(yè)務(wù)部門(mén)建立業(yè)務(wù)系統(tǒng)。在設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)時(shí)沒(méi)有考慮到與財(cái)務(wù)系統(tǒng)的統(tǒng)一，以及原有財(cái)務(wù)系統(tǒng)的升級(jí)，兩個(gè)應(yīng)用系統(tǒng)的設(shè)計(jì)語(yǔ)言、接口文件不一致，信息的轉(zhuǎn)換、傳遞困難。分散開(kāi)發(fā)使得企業(yè)需要建設(shè)和維護(hù)兩套應(yīng)用軟件，而且使用上的不便會(huì)引起日后的重復(fù)開(kāi)發(fā)，又會(huì)選擇一家軟件開(kāi)發(fā)商來(lái)重新構(gòu)建一個(gè)統(tǒng)一的信息管理系統(tǒng)，這樣勢(shì)必會(huì)造成企業(yè)資源上的浪費(fèi)。

(三)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)沒(méi)有實(shí)現(xiàn)一體化管理，形成了信息孤島，造成信息資源浪費(fèi)

業(yè)務(wù)信息和財(cái)務(wù)信息不集成，信息資源不共享，不能實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化，無(wú)法形成一個(gè)多功能的全面的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)。

許多業(yè)務(wù)信息不能及時(shí)提交財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)也就無(wú)法準(zhǔn)確、及時(shí)地得出，也無(wú)法對(duì)業(yè)務(wù)情況進(jìn)行有效地監(jiān)管。另一方面財(cái)務(wù)信息也不能及時(shí)準(zhǔn)確地反映給業(yè)務(wù)部門(mén)、決策領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)員往往有蒙著頭做業(yè)務(wù)的感覺(jué)，同時(shí)也很容易導(dǎo)致決策失誤。

長(zhǎng)久以來(lái)，外貿(mào)企業(yè)信息化發(fā)展一直是制約著外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部管理水平提高的一個(gè)主要因素，是一些先進(jìn)的管理思想和管理方法沒(méi)有實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)和工具。

(四)管理理念上存在的問(wèn)題

目前，對(duì)于很多外貿(mào)企業(yè)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)部門(mén)的職能就是做賬，甚至有的領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為該部門(mén)只要能與稅務(wù)機(jī)關(guān)打好交道就行，財(cái)務(wù)部門(mén)在整個(gè)企業(yè)管理體系中處于必不可少但無(wú)足輕重的位置。殊不知，一個(gè)現(xiàn)代化的國(guó)際貿(mào)易企業(yè)，財(cái)務(wù)管理恰恰是企業(yè)管理的核心，這么說(shuō)并非認(rèn)為業(yè)務(wù)管理等其他方面就不重要了，而是由于財(cái)務(wù)部門(mén)所應(yīng)擔(dān)當(dāng)?shù)穆毮苁蛊涮幱诤诵牡匚?，?dāng)然需要建立起一個(gè)良好的以財(cái)務(wù)管理為中心的管理平臺(tái)。因此，無(wú)論是企業(yè)管理的高層還是財(cái)務(wù)部門(mén)的主管都要建立起新的管理理念。

1　對(duì)于企業(yè)管理認(rèn)知不夠，很多外貿(mào)企業(yè)的決策領(lǐng)導(dǎo)本身就是業(yè)務(wù)精英，企業(yè)管理往往以業(yè)務(wù)員為中心，財(cái)務(wù)管理只是配角，這樣常常造成業(yè)務(wù)信息缺乏必要的監(jiān)督管理，企業(yè)資源容易成為業(yè)務(wù)員個(gè)人資源，這樣運(yùn)行時(shí)間一長(zhǎng)就成為一種習(xí)慣力量，很難扭轉(zhuǎn)。特別是對(duì)進(jìn)出口企業(yè)而言，客戶(hù)是企業(yè)最重要的資源之一。當(dāng)掌握了客戶(hù)資源的業(yè)務(wù)員脫離原企業(yè)并帶走客戶(hù)時(shí)，不僅使原企業(yè)的客戶(hù)流失，并且有可能使競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手更加熟悉自己，這會(huì)使原企業(yè)處于十分被動(dòng)的境地，由此帶來(lái)巨大的危機(jī)。

2　在企業(yè)發(fā)展平緩甚至業(yè)績(jī)萎縮時(shí)，企業(yè)的高層大多不會(huì)認(rèn)識(shí)到建立良好的財(cái)務(wù)管理體系必要性，一旦業(yè)務(wù)量迅猛上升，則手忙腳亂，只能抱怨原有的財(cái)務(wù)工作跟不上發(fā)展。一個(gè)良好的財(cái)務(wù)管理體系絕非買(mǎi)個(gè)軟件一兩天就能建好的，其需要長(zhǎng)時(shí)間的積累和準(zhǔn)備。

3　財(cái)務(wù)經(jīng)理也要轉(zhuǎn)變思想觀念，認(rèn)識(shí)到自己要由財(cái)務(wù)信息的搜集者與提供者轉(zhuǎn)變?yōu)樾畔⒌慕忉屨吆妥稍?xún)者，為具體業(yè)務(wù)部門(mén)提供更多決策支持和信息分析。因此，財(cái)務(wù)經(jīng)理的眼光不能像過(guò)去一樣僅僅局限于財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)內(nèi)部，而要拓展到整個(gè)企業(yè)，積極參與企業(yè)信息化建設(shè)，建立以財(cái)務(wù)管理為核心的內(nèi)部管理體系，真正發(fā)揮財(cái)務(wù)的資源配置職能和監(jiān)控職能。

(五)財(cái)務(wù)管理體系存在的問(wèn)題

1　管理體系、機(jī)制上存在的問(wèn)題

沒(méi)有按照外貿(mào)企業(yè)的特點(diǎn)建立起以財(cái)務(wù)管理為核心的管理體系，由于業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)沒(méi)有實(shí)現(xiàn)一體化管理，財(cái)務(wù)部門(mén)無(wú)法對(duì)業(yè)務(wù)信息加以直接利用，日常的工作主要集中于會(huì)計(jì)核算，沒(méi)有更多的時(shí)間用于財(cái)務(wù)分析、內(nèi)部控制和提供決策信息等財(cái)務(wù)管理的其他工作，也就更談不上為規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)流程各個(gè)環(huán)節(jié)的控制。

2　在會(huì)計(jì)核算、業(yè)務(wù)考核上存在的問(wèn)題

外貿(mào)企業(yè)的核算是以業(yè)務(wù)員為基本單位的，每月按照業(yè)務(wù)員編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表，年終按照利潤(rùn)表上體現(xiàn)的盈利數(shù)分配年終獎(jiǎng)金。會(huì)計(jì)核算存在的問(wèn)題主要有3點(diǎn)：一是核算過(guò)于簡(jiǎn)單，沒(méi)有核算到出口合同和出口發(fā)票，不能提供合同執(zhí)行情況等相關(guān)決策支持信息；二是沒(méi)有考慮到資金的機(jī)會(huì)成本，沒(méi)有給按照業(yè)務(wù)員的資金占用計(jì)算占用利息；三是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則考核業(yè)務(wù)員的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，所反映的利潤(rùn)只是預(yù)計(jì)或希望的利潤(rùn)，有可能因發(fā)生壞賬或死庫(kù)存而不能實(shí)現(xiàn)，但是業(yè)務(wù)員的獎(jiǎng)金卻已經(jīng)按照賬面利潤(rùn)的一定比例發(fā)放了。

3　成本管理與內(nèi)部控制上存在的問(wèn)題

在成本管理上比較落后，不能適應(yīng)目前外貿(mào)行業(yè)發(fā)展的需要。特別是在對(duì)間接費(fèi)用的分?jǐn)偵?，有的企業(yè)根本不分?jǐn)傆嘘P(guān)的間接費(fèi)用，也就不能提供以出口合同為單位的實(shí)際成本費(fèi)用，有的企業(yè)按照出口合同的美元數(shù)分?jǐn)傞g接費(fèi)用，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真，也不能向業(yè)務(wù)部門(mén)和管理部門(mén)提供相關(guān)決策信息。

在內(nèi)部控制上沒(méi)有實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)流程各個(gè)環(huán)節(jié)的實(shí)時(shí)控制，沒(méi)有建立資金跟蹤監(jiān)控體系，沒(méi)有全面細(xì)致地核算每一個(gè)業(yè)務(wù)員、每一筆業(yè)務(wù)資金的投放、使用和收回，沒(méi)有建立資金跟蹤、監(jiān)控體系。

4　在財(cái)務(wù)分析、決策支持方面存在的問(wèn)題

財(cái)務(wù)分析工作不僅局限在原有的企業(yè)層面的財(cái)務(wù)分析，也要注重每個(gè)業(yè)務(wù)員，每個(gè)合同的預(yù)算實(shí)際執(zhí)行差異分析，甚至是預(yù)算本身的準(zhǔn)確性分析，決策者愈來(lái)愈依賴(lài)財(cái)務(wù)信息來(lái)作出理性的決定。傳統(tǒng)的財(cái)

務(wù)信息提供的財(cái)務(wù)信息內(nèi)涵有限，這也是和財(cái)務(wù)管理的信息化密切相關(guān)的，因?yàn)樵谑止し绞较卤O(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況是十分困難的，實(shí)效性不強(qiáng)且存在誤差，即使分析出來(lái)一般也是基于事后數(shù)據(jù)，無(wú)法做到適時(shí)控制，同時(shí)也無(wú)法對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行有效、及時(shí)、全面地事后分析。

5　人員方面存在的問(wèn)題

企業(yè)財(cái)會(huì)隊(duì)伍的素質(zhì)與現(xiàn)代化企業(yè)管理的要求存在著較大距離。高層次的綜合型財(cái)務(wù)管理人才嚴(yán)重缺乏，財(cái)務(wù)人員不僅要諳熟財(cái)務(wù)、稅法和會(huì)計(jì)知識(shí)，還要了解業(yè)務(wù)，了解企業(yè)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境和競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境等。這樣，財(cái)務(wù)人員才能向業(yè)務(wù)部門(mén)描述即將作出的決策將對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)產(chǎn)生怎樣的影響，企業(yè)資源將如何配置，哪些企業(yè)目標(biāo)將不能實(shí)現(xiàn)，稅收負(fù)擔(dān)將產(chǎn)生怎樣的變化等。因此要不斷提高財(cái)會(huì)隊(duì)伍的素質(zhì)，加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)。

二、外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)的主要思路

外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)的主要工作是將現(xiàn)代信息技術(shù)與現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理相結(jié)合，輔助企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理控制和決策，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化。推進(jìn)應(yīng)用計(jì)算機(jī)技術(shù)改善企業(yè)財(cái)務(wù)管理、強(qiáng)化監(jiān)督、提高資金使用效率的工作，以推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化為著力點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理模式的全面改革。財(cái)務(wù)管理信息化可以加強(qiáng)制度創(chuàng)新和管理創(chuàng)新，最大限度地消除制度執(zhí)行中的人為因素。主要思路如下：

(一)以ERP的成功實(shí)施為基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)的高度無(wú)縫連接

通過(guò)ERP所具有的實(shí)時(shí)性和集成性以及數(shù)據(jù)的共享性，財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的分析、監(jiān)控和控制功能才能更好地發(fā)揮出來(lái)。在成功應(yīng)用財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，充分配合ERP的實(shí)施，將財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)與它們集成，各個(gè)系統(tǒng)有機(jī)銜接，資源合理分配，推進(jìn)企業(yè)的全面信息化建設(shè)。財(cái)務(wù)管理信息化的最終目標(biāo)是建立開(kāi)放的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，并最終融入企業(yè)管理信息系統(tǒng)中。

(二)以財(cái)務(wù)管理為核心，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化的全面解決方案

外貿(mào)企業(yè)的特點(diǎn)決定著外貿(mào)企業(yè)的信息化建設(shè)應(yīng)以財(cái)務(wù)管理為中心，起到控制和集成化管理企業(yè)中的所有信息，提供經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)、決策、控制和分析手段，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)外部財(cái)務(wù)管理信息的共享和有效利用，達(dá)到“統(tǒng)一計(jì)算機(jī)平臺(tái)、統(tǒng)一規(guī)章制度、統(tǒng)一信息及業(yè)務(wù)編碼、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一監(jiān)督”的財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的要求，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)采購(gòu)、銷(xiāo)售等子系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享，通過(guò)建立企業(yè)內(nèi)部局域網(wǎng)或直接利用互聯(lián)網(wǎng)，使財(cái)務(wù)部門(mén)能及時(shí)反映、傳遞會(huì)計(jì)信息，為企業(yè)決策者和報(bào)表使用者服務(wù)。使財(cái)會(huì)工作的重心由繁瑣的賬務(wù)處理轉(zhuǎn)移到財(cái)務(wù)管理，為提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平創(chuàng)造了有利條件。

(三)以實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)的監(jiān)督管理，擴(kuò)大財(cái)務(wù)分析的廣度和深度，提供決策信息支持為目的

企業(yè)的實(shí)際需求是建立ERP系統(tǒng)的原動(dòng)力，一個(gè)好的ERP系統(tǒng)可以使很多先進(jìn)的管理思想在企業(yè)中得到應(yīng)用，這些管理思想就體現(xiàn)在ERP的各個(gè)管理模塊中，因此在信息化建設(shè)之前要準(zhǔn)確確定需求，不要為信息化而信息化。

(四)采用“整體規(guī)劃、分步實(shí)施”的規(guī)劃方案

財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)是企業(yè)信息化的切入點(diǎn)，財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)的迫切性和可行性特點(diǎn)，使得在信息化建設(shè)中，“財(cái)務(wù)先行、整體規(guī)劃、分步實(shí)施”，成為較為普遍的方式，企業(yè)信息化規(guī)劃應(yīng)全面綜合地考慮企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略、軟件供應(yīng)商的特點(diǎn)和企業(yè)自身的條件，確保信息系統(tǒng)滿(mǎn)足企業(yè)發(fā)展要求，同時(shí)也要保證信息化的順利實(shí)施，企業(yè)的信息化建設(shè)是一個(gè)長(zhǎng)期的實(shí)踐過(guò)程，不能急于求成。

三、財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)和作用

目前，我國(guó)外貿(mào)企業(yè)單位使用的系統(tǒng)開(kāi)發(fā)方式來(lái)源主要是與軟件企業(yè)聯(lián)合開(kāi)發(fā)。伴隨著企業(yè)管理水平的提高，財(cái)務(wù)軟件的發(fā)展也在不斷適應(yīng)經(jīng)營(yíng)模式和發(fā)展環(huán)境的變化，在操作過(guò)程、業(yè)務(wù)分析、決策支持方面更加趨向于智能化。目前，財(cái)務(wù)軟件已向網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)化發(fā)展，從C／S結(jié)構(gòu)演化到完全基于Web多層B／S結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)了軟件系統(tǒng)的可擴(kuò)展性、高安全性及部署的靈活性，高端向ERP發(fā)展，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)一體化，財(cái)務(wù)軟件不僅包括財(cái)務(wù)部分，而且包括采購(gòu)、銷(xiāo)售、庫(kù)存、存貨、委托加工等模塊的業(yè)務(wù)部分，并實(shí)現(xiàn)兩者的無(wú)縫銜接，力求做到資金流、物流、信息流的高度統(tǒng)一，財(cái)務(wù)軟件從核算型向管理型發(fā)展，使得一些先進(jìn)的管理思想在技術(shù)上可行。

國(guó)內(nèi)的軟件企業(yè)一般都是選擇通用化和行業(yè)化相結(jié)合的發(fā)展戰(zhàn)略，要選擇那些熟悉外貿(mào)行業(yè)操作流程，已形成一定規(guī)模的成熟的軟件企業(yè)，不但要考慮軟件本身的價(jià)格，也要考慮售后服務(wù)的及時(shí)性和成本因素。目前，國(guó)內(nèi)外貿(mào)行業(yè)軟件企業(yè)前幾名有南北軟件、金網(wǎng)軟件和匯信公司，在業(yè)內(nèi)的口碑都不錯(cuò)，特別是南北軟件公司的外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)軟件，在外貿(mào)企業(yè)有著10余年的應(yīng)用歷史，分公司遍及全國(guó)20多個(gè)主要城市，其南北N6ERP系統(tǒng)成熟，運(yùn)行穩(wěn)定，開(kāi)放性強(qiáng)，源代碼對(duì)客戶(hù)相對(duì)開(kāi)放，一般性的修改用戶(hù)自己就可以完成，維護(hù)的成本比較低，已經(jīng)成為外貿(mào)企業(yè)實(shí)行ERP建設(shè)的首選。

(一)使財(cái)務(wù)人員從信息處理者轉(zhuǎn)變?yōu)闃I(yè)務(wù)管理者。在信息技術(shù)的幫助下，財(cái)務(wù)人員可以從財(cái)務(wù)信息日常處理中擺脫出來(lái)，能夠更好地關(guān)注企業(yè)的業(yè)務(wù)過(guò)程，參與、制定和實(shí)施整個(gè)業(yè)務(wù)處理，實(shí)現(xiàn)其管理的職責(zé)。

(二)實(shí)現(xiàn)信息共享和信息整合，打破了信息孤島的局面。財(cái)務(wù)管理信息化是信息共享、信息整合的基礎(chǔ)，只有推行財(cái)務(wù)管理信息化，才能夠打破信息孤島，確保“數(shù)出一門(mén)”，為解決信息失真問(wèn)題提供技術(shù)保障。

(三)整合財(cái)務(wù)信息和業(yè)務(wù)信息，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的一體化，保證信息的集成性、共享性、實(shí)時(shí)性、精確性、面向流程性。業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化是在IT環(huán)境下，將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行有機(jī)的融合，這樣，所有進(jìn)入系統(tǒng)的信息為所有人員共同享用。每個(gè)業(yè)務(wù)人員與財(cái)會(huì)人員必須每天進(jìn)入系統(tǒng)，打開(kāi)有關(guān)信息屏幕，管理和控制相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，做到實(shí)時(shí)、迅速響應(yīng)環(huán)境變化，每個(gè)管理人員都可以按照統(tǒng)一、實(shí)時(shí)的信息來(lái)源做出決策，避免了不同的決策單位或個(gè)人由于信息所依據(jù)的來(lái)源不同而作出相互矛盾的決定，造成管理決策的混亂。

(四)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理方法和手段的創(chuàng)新，促進(jìn)了財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)代化，如作業(yè)成本法等一些先進(jìn)管理思想的應(yīng)用，為財(cái)務(wù)管理職能的轉(zhuǎn)變提供了可能，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的資源配置職能和監(jiān)控職能。

(五)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的集中、實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)的監(jiān)控，擴(kuò)大財(cái)務(wù)分析的內(nèi)涵，提供決策相關(guān)信息。財(cái)務(wù)監(jiān)控從間歇性的監(jiān)控到實(shí)現(xiàn)持續(xù)性的監(jiān)控。能即時(shí)處理業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)事前計(jì)劃、事中控制和事后分析相結(jié)合的財(cái)務(wù)監(jiān)管，及時(shí)提供動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)報(bào)表的財(cái)務(wù)報(bào)告，使得財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)更具有決策意義，確定了財(cái)務(wù)管理在外貿(mào)企業(yè)的管理過(guò)程中的核心地位。擴(kuò)大的財(cái)務(wù)監(jiān)控的內(nèi)容，不但包括資金的集中管理，而且包括業(yè)務(wù)流程的全程監(jiān)控，減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)構(gòu)建

國(guó)際上先進(jìn)的戰(zhàn)略成本管理經(jīng)驗(yàn)給我們這樣的

啟迪：企業(yè)為取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，應(yīng)從ABC和價(jià)值鏈的角度來(lái)建立戰(zhàn)略成本管理體系。我國(guó)外貿(mào)企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略成本管理要注重財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)化，以及各系統(tǒng)之間的無(wú)縫連接。

(一)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的完善

針對(duì)外貿(mào)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)存在的問(wèn)題，需對(duì)企業(yè)的內(nèi)部核算系統(tǒng)做相應(yīng)的調(diào)整和完善。細(xì)化會(huì)計(jì)核算，將原有的“公司一業(yè)務(wù)部一業(yè)務(wù)員”三級(jí)核算細(xì)化、延伸到業(yè)務(wù)員的每個(gè)出口合同和出口發(fā)票核算。在外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化的基礎(chǔ)上，可以充分運(yùn)用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的自動(dòng)處理能力，通過(guò)人為的程序設(shè)定，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)實(shí)時(shí)憑證，解放了勞動(dòng)力，提高了工作效率，使得會(huì)計(jì)核算細(xì)化到票在操作上可行，也保證了核算的準(zhǔn)確性。準(zhǔn)確、細(xì)化的會(huì)計(jì)核算是實(shí)行作業(yè)成本法和財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的構(gòu)建基礎(chǔ)。

(二)作業(yè)預(yù)算管理系統(tǒng)的建立

1　作業(yè)預(yù)算是財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)管理的主線(xiàn)

實(shí)行作業(yè)預(yù)算管理是外貿(mào)企業(yè)管理的迫切需要，在企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)及戰(zhàn)略計(jì)劃的指導(dǎo)下，只有注重企業(yè)內(nèi)部綜合協(xié)調(diào)管理，才能讓所有業(yè)務(wù)部門(mén)和職能部門(mén)目標(biāo)與企業(yè)整體目標(biāo)趨同，從而使得投資者的戰(zhàn)略決策與經(jīng)營(yíng)者的管理行為，業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)操作相一致。這種管理格局無(wú)疑需要企業(yè)管理有一條主線(xiàn)，將企業(yè)各職能部門(mén)的管理工作和業(yè)務(wù)部門(mén)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)貫穿起來(lái)，從而提高企業(yè)整體的管理效率和經(jīng)濟(jì)效益。對(duì)于外貿(mào)企業(yè)而言，這條主線(xiàn)就是作業(yè)預(yù)算管理。

2　作業(yè)預(yù)算管理的內(nèi)容

外貿(mào)企業(yè)作業(yè)預(yù)算是以合同為單位，在科學(xué)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)與決策的基礎(chǔ)上，對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)和資金的籌集、使用、分配等財(cái)務(wù)活動(dòng)所進(jìn)行的計(jì)劃與規(guī)劃。作業(yè)預(yù)算為資金收付管理和業(yè)務(wù)流程管理提供了依據(jù)。作業(yè)預(yù)算的編制是以合同為單位編制的，業(yè)務(wù)員首先編制合同預(yù)算，由部門(mén)經(jīng)理審批通過(guò)并提交財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)按照公司合同預(yù)算審核的有關(guān)規(guī)定審核，超過(guò)審批權(quán)限的越級(jí)提交公司經(jīng)理審批，由財(cái)務(wù)部門(mén)監(jiān)督合同的執(zhí)行情況。

(三)作業(yè)預(yù)算管理的作用

通過(guò)合同的作業(yè)預(yù)算這一根線(xiàn)索把企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)緊密地聯(lián)系起來(lái)，通過(guò)財(cái)務(wù)管理來(lái)監(jiān)督和管理企業(yè)的各個(gè)方面，從而達(dá)到對(duì)整個(gè)企業(yè)的管理。

1　作業(yè)預(yù)算管理幫助業(yè)務(wù)員正確核算成本，避免經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)踐中，也出現(xiàn)過(guò)業(yè)務(wù)員手工計(jì)算成本出現(xiàn)錯(cuò)誤，導(dǎo)致虧損的案例。作業(yè)預(yù)算管理可以按照外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式將正確的計(jì)算公式寫(xiě)入程序，避免出現(xiàn)核算上的錯(cuò)誤。

2　利于各公司、部門(mén)確定工作目標(biāo)，了解工作進(jìn)度，明確工作方向，從而利于集團(tuán)總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3　作業(yè)預(yù)算管理規(guī)范了企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的行為，將企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為都納入了科學(xué)的管理軌道，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金流、信息流、實(shí)物流的同步控制打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

4　作業(yè)預(yù)算管理為資金收付管理和業(yè)務(wù)流程管理提供依據(jù)。外貿(mào)企業(yè)作業(yè)預(yù)算管理是以出口合同為單位，在科學(xué)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)與決策的基礎(chǔ)上，對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)和資金的籌集、使用、分配等財(cái)務(wù)活動(dòng)所進(jìn)行的計(jì)劃與規(guī)劃。業(yè)務(wù)流程管理和資金的收付管理使業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)按照預(yù)定的計(jì)劃與規(guī)劃進(jìn)行流轉(zhuǎn)和運(yùn)動(dòng)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理目標(biāo)。

5　作業(yè)預(yù)算管理和作業(yè)成本管理配合使用，為企業(yè)戰(zhàn)略決策和業(yè)務(wù)決策提供相關(guān)信息。合同作業(yè)預(yù)算是作業(yè)成本法實(shí)行的基礎(chǔ)，利用作業(yè)成本法計(jì)算出的合同成本信息，又為下一個(gè)作業(yè)預(yù)算提供參考信息。

(四)資金收付管理系統(tǒng)的建立

資金收付管理系統(tǒng)是根據(jù)作業(yè)預(yù)算內(nèi)容對(duì)企業(yè)資金的收付實(shí)行實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)的全過(guò)程的控制和管理，保證了企業(yè)的每一筆資金都能?chē)?yán)格按照預(yù)算使用，從而使企業(yè)的資金運(yùn)用制度化、規(guī)范化，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。

最終形成全面的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)見(jiàn)圖1

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