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財(cái)務(wù)制度建設(shè)的重要性范文第1篇

高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理職能涉及收入管理、支出管理、專用基金管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、成本費(fèi)用管理等內(nèi)容，涵蓋教學(xué)經(jīng)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)、行政經(jīng)費(fèi)、學(xué)科經(jīng)費(fèi)等各項(xiàng)功能性經(jīng)費(fèi)管理。當(dāng)前高校普遍存在著制度建設(shè)不健全、不精細(xì)、不適應(yīng)、不及時(shí)等問(wèn)題，影響了高校財(cái)務(wù)管理職能的發(fā)揮，制約了高校財(cái)務(wù)管理水平，導(dǎo)致財(cái)務(wù)行為異化、經(jīng)費(fèi)浪費(fèi)嚴(yán)重和腐敗發(fā)生，降低了廣大教職工的積極性，削弱了學(xué)校財(cái)務(wù)可持續(xù)發(fā)展能力。

1、內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)不健全。目前，高等學(xué)校內(nèi)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境越來(lái)越復(fù)雜，教育經(jīng)費(fèi)來(lái)源越來(lái)越多元，不同利益主體的利益訴求差異很大，教育經(jīng)費(fèi)支出規(guī)模和結(jié)構(gòu)都發(fā)生了根本變化，用好管好教育經(jīng)費(fèi)將越來(lái)越重要，任務(wù)也越來(lái)越艱巨。但高校傳統(tǒng)的依附型財(cái)務(wù)管理理念造成學(xué)校不重視內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)，而是過(guò)多依靠貫徹執(zhí)行國(guó)家現(xiàn)有的法律法規(guī)和政策，高等學(xué)校許多具體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)行為得不到具體的內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的規(guī)范指導(dǎo)和約束控制。高等學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)的這種不健全性易造成學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)管理漏洞，教學(xué)科研活動(dòng)中的許多經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理尚未建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)制度加以規(guī)范和控制，易產(chǎn)生腐敗和浪費(fèi)行為。如零星辦公用品采購(gòu)制度的缺失，導(dǎo)致假借購(gòu)置辦公用品轉(zhuǎn)移資金和謀取小集體福利等；科研耗材出入庫(kù)制度的缺失導(dǎo)致科研虛購(gòu)耗材轉(zhuǎn)移資金或通過(guò)購(gòu)置耗材轉(zhuǎn)移資金等。

2、內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)不精細(xì)。高等學(xué)校作為準(zhǔn)公共產(chǎn)品的提供者，受到政府的嚴(yán)格管控，高等學(xué)校的各項(xiàng)資金來(lái)源和各項(xiàng)支出等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)基本上都有相應(yīng)的國(guó)家法律、法規(guī)、政策的指導(dǎo)和約束。但由于高校經(jīng)費(fèi)來(lái)源的多渠道，導(dǎo)致高校經(jīng)費(fèi)受不同部門相關(guān)法律、法規(guī)和政策的約束，滿足不同需求，實(shí)現(xiàn)不同目標(biāo)，往往造成相互之間的不一致和脫節(jié)，以及過(guò)于原則性規(guī)定問(wèn)題的存在，顯得財(cái)務(wù)制度建設(shè)不夠精細(xì)化，十分粗放。導(dǎo)致高校內(nèi)部財(cái)務(wù)制度執(zhí)行難，易出現(xiàn)執(zhí)行偏差等問(wèn)題。

3、內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)不適應(yīng)。高等學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)的適應(yīng)性包括適應(yīng)外部經(jīng)濟(jì)、教育發(fā)展環(huán)境和學(xué)校內(nèi)部實(shí)際狀況兩方面。我國(guó)高校已建立起財(cái)政撥款為主多渠道籌集資金為輔的格局，高校不僅從政府獲得穩(wěn)定的財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)支持，更要從教學(xué)市場(chǎng)、科研市場(chǎng)、社會(huì)服務(wù)市場(chǎng)等通過(guò)市場(chǎng)交換規(guī)則獲得非財(cái)政性資金供應(yīng)。因此，以資金活動(dòng)為對(duì)象的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)必須從學(xué)校與政府之間擴(kuò)展到與整個(gè)社會(huì)。為滿足學(xué)校適應(yīng)市場(chǎng)化的資金籌集和支出需求，必須對(duì)原先單純滿足政府財(cái)政性教育資金管理需求的內(nèi)部財(cái)務(wù)制度進(jìn)行改進(jìn)，使學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)制度適應(yīng)市場(chǎng)化經(jīng)濟(jì)行為管理需求。但同時(shí)，高校內(nèi)部財(cái)務(wù)制度畢竟是為學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)管理服務(wù)的，相對(duì)而言，不同發(fā)展規(guī)模、不同地域、不同隸屬關(guān)系、不同發(fā)展歷史、不同專業(yè)構(gòu)成、不同競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力、不同組織架構(gòu)的高校之間在財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)關(guān)系上差異較大，其財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理方式、方法、程序等也可能不完全一樣。所以，高校內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)不僅要適應(yīng)外部環(huán)境的變化，更應(yīng)充分考慮學(xué)校內(nèi)部教育經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的特點(diǎn)和管理需求，增強(qiáng)其適應(yīng)學(xué)校內(nèi)部管理的需要。

4、內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)不及時(shí)。近十多年是我國(guó)高等教育快速發(fā)展和不斷改革創(chuàng)新的時(shí)期，也是學(xué)校違法案件和資金嚴(yán)重浪費(fèi)的高發(fā)期。一方面，國(guó)家出臺(tái)了一系列財(cái)經(jīng)法規(guī)和政策，試圖從政府角度加強(qiáng)對(duì)高校經(jīng)費(fèi)的宏觀管理和微觀指導(dǎo)，加強(qiáng)教育經(jīng)費(fèi)監(jiān)管，督促高校提升高校財(cái)務(wù)管理水平。另一方面，各高校也在不斷強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，從財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)信息化和財(cái)務(wù)組織建設(shè)等方面加強(qiáng)教育經(jīng)費(fèi)內(nèi)部管理。但在此過(guò)程中，高校普遍存在制度建設(shè)惰性，一方面表現(xiàn)為簡(jiǎn)單套用政府財(cái)經(jīng)法規(guī)和政策，導(dǎo)致制度執(zhí)行過(guò)于原則性；另一方面制度建設(shè)過(guò)于陳舊，沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行修正。

二、高校內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)的幾個(gè)關(guān)系處理

學(xué)校辦學(xué)過(guò)程中的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都必須有明確的財(cái)務(wù)制度給予保障、監(jiān)督和管理。針對(duì)當(dāng)前高校內(nèi)部財(cái)務(wù)建設(shè)的迫切需求和存在的不足，應(yīng)理順和把握制度建設(shè)過(guò)程中的組織協(xié)調(diào)、財(cái)權(quán)配置和管理要素三方面關(guān)系。

（一）高校內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)過(guò)程中的組織協(xié)調(diào)關(guān)系

高校內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的建設(shè)必須有相關(guān)部門的參與，必須由相關(guān)部門和人員共同貫徹執(zhí)行。沒(méi)有業(yè)務(wù)部門的參與，單純財(cái)務(wù)部門制定的內(nèi)部財(cái)務(wù)制度將可能不符合學(xué)校實(shí)際，操作性上也將受到約束，制度的管理效能也將大大降低。所以，高校在內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門必須首先與相關(guān)業(yè)務(wù)部門積極溝通、協(xié)調(diào)，充分了解業(yè)務(wù)活動(dòng)的規(guī)律、業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程，共同分析國(guó)家相關(guān)法規(guī)政策、具體業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程的財(cái)務(wù)行為、易產(chǎn)生的問(wèn)題及原因；其次應(yīng)就形成的內(nèi)部財(cái)務(wù)制度擬訂稿與相關(guān)業(yè)務(wù)部門再溝通、征求意見(jiàn)并最終達(dá)成一致。但在此過(guò)程中，應(yīng)保持財(cái)務(wù)的相對(duì)獨(dú)立性、自主性和全局性，財(cái)務(wù)部門要敢于堅(jiān)持原則，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的綜合管理、全面監(jiān)督職責(zé)。

（二）高校內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)過(guò)程中的財(cái)權(quán)配置關(guān)系

財(cái)權(quán)配置是高校財(cái)務(wù)管理體制的核心，是學(xué)校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和內(nèi)部控制制度的重要體現(xiàn)。高校內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的建設(shè)應(yīng)合理劃分財(cái)權(quán)，明確各部門以及各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，構(gòu)建清晰的財(cái)權(quán)與事權(quán)相統(tǒng)一的財(cái)權(quán)配置體系以理順財(cái)務(wù)關(guān)系。首先，在內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)中應(yīng)清晰定義財(cái)務(wù)組織架構(gòu)和職權(quán)，包括校長(zhǎng)、主管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)或總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)人員，明確不同層級(jí)的職權(quán)；其次，明確學(xué)校職能部門和教學(xué)科研單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，以及職責(zé)履行所對(duì)應(yīng)的職權(quán)；第三，在職權(quán)明確的財(cái)務(wù)組織架構(gòu)建立的基礎(chǔ)上，著重對(duì)財(cái)權(quán)中的決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)以及相關(guān)的建議參與權(quán)等財(cái)權(quán)架構(gòu)進(jìn)行規(guī)范，在具體財(cái)務(wù)制度建設(shè)過(guò)程中充分把握決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)的合理配置，包括業(yè)務(wù)流程中或不同責(zé)任部門間的配置，保證高校內(nèi)部財(cái)權(quán)順利運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)學(xué)校教育事業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

（三）高校內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)過(guò)程中的管理要素關(guān)系

高校財(cái)務(wù)管理要素可歸納為主體要素、客體要素、動(dòng)力要素和控制要素四個(gè)要素。其中主體要素主要指財(cái)務(wù)活動(dòng)中的全體管理人員，重點(diǎn)是財(cái)務(wù)管理人員；客體要素主要是指財(cái)務(wù)管理的對(duì)象，即學(xué)校資金及其運(yùn)動(dòng)；動(dòng)力要素是指激勵(lì)機(jī)制，體現(xiàn)為職責(zé)履行考核評(píng)價(jià)；控制要素主要是對(duì)主體要素、客體要素和動(dòng)力要素進(jìn)行約束、監(jiān)督和指導(dǎo)，體現(xiàn)為學(xué)校財(cái)務(wù)管理體制。高校內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)過(guò)程中應(yīng)正確把握和貫徹財(cái)務(wù)管理四要素構(gòu)成體系，在制度建設(shè)中要明確財(cái)務(wù)管理主體、財(cái)務(wù)管理對(duì)象、財(cái)務(wù)管理手段以及適用的激勵(lì)約束機(jī)制，貫徹事前、事中、事后的連貫性管理，實(shí)現(xiàn)制度以及內(nèi)含政策在學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展中的持續(xù)性。

三、高校內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)的實(shí)踐過(guò)程建議

高校內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)是一個(gè)理論與實(shí)踐、政策與實(shí)踐相互貫通的過(guò)程，制度建設(shè)者需要具備較強(qiáng)的理論功底、較深的政策把握能力、全面的學(xué)校管理需求洞察能力和未來(lái)管理發(fā)展的脈搏把握能力，嚴(yán)格按照制度建設(shè)過(guò)程進(jìn)行制度建設(shè)。

1、全面整理和分析國(guó)家相關(guān)管理法律法規(guī)和政策，為內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)奠定合法性基礎(chǔ)。關(guān)于高校財(cái)務(wù)管理方面，國(guó)家出臺(tái)了很多相關(guān)的法律法規(guī)和政策。如《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》、《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》以及各項(xiàng)科研經(jīng)費(fèi)管理辦法、國(guó)有資產(chǎn)管理辦法、部門預(yù)算系列管理辦法、內(nèi)涵建設(shè)投入政策、學(xué)生收費(fèi)管理辦法、學(xué)生資助經(jīng)費(fèi)管理辦法“、三重一大”管理辦法等。這些規(guī)章制度分別涉及學(xué)校財(cái)權(quán)配置、財(cái)務(wù)事項(xiàng)具體處理程序、財(cái)務(wù)支出結(jié)構(gòu)、支出控制方面等等。學(xué)校要全面收集和分析這些法律法規(guī)所管理的內(nèi)容和具體規(guī)范，可通過(guò)建立EXCEL表格形式，將不同制度辦法的頒布實(shí)施時(shí)間、主要規(guī)范內(nèi)容以及執(zhí)行難點(diǎn)等進(jìn)行歸類整理。一方面方便學(xué)校財(cái)務(wù)人員和相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員學(xué)習(xí)掌握、貫徹執(zhí)行；同時(shí)也易于發(fā)現(xiàn)這些法律法規(guī)政策未明確的地方，發(fā)現(xiàn)學(xué)校在執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)、政策辦法方面不到位、不及時(shí)、不全面的地方。

2、全面整理和分析學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及管理需求，為內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)奠定適應(yīng)性基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)制度是為財(cái)務(wù)管理服務(wù)的，是用來(lái)規(guī)范財(cái)務(wù)行為、理順財(cái)務(wù)關(guān)系，為學(xué)校經(jīng)費(fèi)有效使用提供制度保障和指導(dǎo)約束的。全面分析學(xué)校各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的特點(diǎn)是內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)的關(guān)鍵，各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)也是財(cái)務(wù)制度建設(shè)的對(duì)象。高校財(cái)務(wù)活動(dòng)按財(cái)務(wù)管理內(nèi)容分為收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債、基金、成本費(fèi)用、收入分配等；按照部門預(yù)算支出經(jīng)濟(jì)分類可分為人員經(jīng)費(fèi)支出和公用經(jīng)費(fèi)支出，其中公用經(jīng)費(fèi)支出又分為水電支出等；按照部門預(yù)算支出功能分類可分為教學(xué)經(jīng)費(fèi)支出、科研經(jīng)費(fèi)支出、行政經(jīng)費(fèi)支出、后勤經(jīng)費(fèi)支出等；按照經(jīng)費(fèi)支出的預(yù)算責(zé)任單位可分為行政部門、院系教學(xué)部門、科研院所、后勤保障部門等不同責(zé)任單位經(jīng)費(fèi)支出。所以，內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)過(guò)程就是全面分析和把握學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的過(guò)程，這也是內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)必須依靠業(yè)務(wù)部門共同參與的原因所在。通過(guò)分析發(fā)現(xiàn)學(xué)?，F(xiàn)行各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)監(jiān)管中存在的不足，特別是在規(guī)范性、科學(xué)性、精細(xì)化、有效性等方面的問(wèn)題，保證學(xué)校所建設(shè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)制度適應(yīng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理需要，適應(yīng)學(xué)校教學(xué)科研事業(yè)發(fā)展需求。

3、全面整理和構(gòu)建學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)理論體系框架，為內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)奠定整體性基礎(chǔ)。根據(jù)學(xué)校執(zhí)行的國(guó)家相關(guān)法規(guī)政策和學(xué)校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍、內(nèi)容，按照財(cái)務(wù)管理內(nèi)容整理和構(gòu)建學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)體系整體架構(gòu)。

第一部分：基本財(cái)務(wù)管理制度。包括高?；窘ㄔO(shè)財(cái)務(wù)管理制度和高校事業(yè)財(cái)務(wù)管理制度以及高?？毓善髽I(yè)財(cái)務(wù)管理制度三個(gè)方面。

第二部分：基礎(chǔ)財(cái)務(wù)管理制度。包括高校綜合部門預(yù)算管理制度、高校內(nèi)部綜合執(zhí)行預(yù)算和院系責(zé)任預(yù)算管理制度、高校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度、高校經(jīng)費(fèi)支出審批制度、高校國(guó)有資產(chǎn)管理制度、高校采購(gòu)及招投標(biāo)管理制度、高校財(cái)務(wù)信息化管理制度、財(cái)務(wù)信息披露與財(cái)務(wù)分析報(bào)告制度等方面。

第三部分：財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)人員管理制度。包括財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組設(shè)置與職權(quán)制度、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置與職責(zé)管理制度、高校財(cái)會(huì)人員聘用管理制度、財(cái)會(huì)人員崗位職責(zé)與工作標(biāo)準(zhǔn)管理制度、高校財(cái)會(huì)崗位與人員考核管理制度等方面。

第四部分：高校資產(chǎn)管理、內(nèi)部控制與會(huì)計(jì)核算制度。主要包括（1）貨幣資金管理制度。包括貨幣資金管理制度、現(xiàn)金管理制度、銀行結(jié)算管理制度、國(guó)庫(kù)集中支付管理制度、網(wǎng)銀支付管理制度等方面。（2）債權(quán)債務(wù)管理制度。包括籌資管理制度、職工暫借款管理制度、往來(lái)款項(xiàng)管理制度等方面。（3）材料（存貨）管理制度。包括工程（基建）材料管理制度、教材（圖書）管理制度、藥品管理制度、教學(xué)科研試劑耗材管理制度、辦公用品管理制度等方面。（4）固定資產(chǎn)（在建工程）管理制度。包括基建工程管理制度、固定資產(chǎn)管理制度、大中修項(xiàng)目管理制度、零星小維修項(xiàng)目管理制度等方面。（5）對(duì)外投資及擔(dān)保管理制度。包括對(duì)外擔(dān)保管理制度、對(duì)外投資管理制度、控股企業(yè)投資管理制度、后勤實(shí)體管理制度等方面。（6）其他管理制度，包括外幣業(yè)務(wù)（外匯）管理制度、無(wú)形資產(chǎn)管理制度等方面。

第五部分：負(fù)債管理、內(nèi)部控制與會(huì)計(jì)核算制度。包括借入款項(xiàng)管理及會(huì)計(jì)核算制度、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)管理及會(huì)計(jì)核算制度、應(yīng)繳款項(xiàng)管理及會(huì)計(jì)核算制度以及代管款項(xiàng)管理及會(huì)計(jì)核算制度等。

第六部分：經(jīng)費(fèi)支出及成本費(fèi)用管理、內(nèi)部控制與會(huì)計(jì)核算制度。包括差旅費(fèi)開(kāi)支管理制度、實(shí)習(xí)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支管理制度、實(shí)驗(yàn)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支管理制度、科研經(jīng)費(fèi)管理制度、人員薪酬開(kāi)支管理制度、業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理制度、水電費(fèi)開(kāi)支管理制度、學(xué)生資助經(jīng)費(fèi)開(kāi)支管理制度等方面。該部分要嚴(yán)格按照經(jīng)費(fèi)支出經(jīng)濟(jì)分類和支出功能分類進(jìn)行設(shè)計(jì)，其中經(jīng)濟(jì)分類財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)是基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)，如招待費(fèi)的支出審批制度中的招待標(biāo)準(zhǔn)、審批內(nèi)控、報(bào)銷票據(jù)管理等；功能分類財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)重在結(jié)構(gòu)和程序上，如科研經(jīng)費(fèi)中的招待費(fèi)支出審批重在招待費(fèi)比例、招待費(fèi)支出審批流程等方面。

第七部分：收入及結(jié)余、基金管理、內(nèi)部控制與會(huì)計(jì)核算制度。包括學(xué)生繳費(fèi)管理制度、學(xué)生獎(jiǎng)貸勤助補(bǔ)管理制度、發(fā)票及票據(jù)管理制度、資產(chǎn)出租出借收益管理制度、對(duì)外投資收益管理制度、捐贈(zèng)收入管理制度、服務(wù)性收入分配管理制度、事業(yè)結(jié)余管理制度等方面。

第八部分：財(cái)務(wù)決算、財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)分析管理制度。包括綜合財(cái)務(wù)決算制度、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)決算編報(bào)制度、預(yù)算執(zhí)行報(bào)告及分析制度、經(jīng)費(fèi)支出財(cái)務(wù)報(bào)告與分析制度、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度報(bào)告制度、水電費(fèi)用分析報(bào)告制度等。該部分應(yīng)按照重要性原則，分月度、季度、學(xué)期和年度展開(kāi)分析報(bào)告，為學(xué)校決策管理提供依據(jù)。

第九部分：輔助財(cái)務(wù)管理制度。包括財(cái)會(huì)人員工程交接管理制度、會(huì)計(jì)檔案管理制度等方面。

4、全面整理和分析現(xiàn)有內(nèi)部財(cái)務(wù)制度成果，尋找差距，發(fā)現(xiàn)漏洞，明確制度建設(shè)項(xiàng)目和進(jìn)度，為內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)奠定及時(shí)性基礎(chǔ)。學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)重視整理和審核學(xué)?，F(xiàn)有財(cái)務(wù)規(guī)章制度，能及時(shí)根據(jù)學(xué)校內(nèi)外部財(cái)務(wù)環(huán)境的改變，對(duì)照內(nèi)部財(cái)務(wù)制度理論體系進(jìn)框架，找出現(xiàn)有制度建設(shè)成果中存在的不健全、不適應(yīng)、不精細(xì)、不及時(shí)問(wèn)題，明確擬修訂、擬廢除、擬新增制度建設(shè)項(xiàng)目。為此，學(xué)校財(cái)務(wù)部門內(nèi)部應(yīng)重視財(cái)務(wù)制度建設(shè)分工，明確具體負(fù)責(zé)牽頭人，支持內(nèi)部制度建設(shè)工作，要將日常的財(cái)務(wù)管理工作、會(huì)計(jì)核算工作的習(xí)慣做法、要求給予制度化、書面化和成果化。

財(cái)務(wù)制度建設(shè)的重要性范文第2篇

關(guān)鍵詞：郵政系統(tǒng) 內(nèi)部管控 財(cái)務(wù)管理 制度 問(wèn)題

基于我國(guó)財(cái)務(wù)制度建設(shè)快速的提高，郵政系統(tǒng)也隨之全面增強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)，充分保障郵政系統(tǒng)的資產(chǎn)完整性，提升內(nèi)部財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)進(jìn)度，促進(jìn)整體利益最大化，嚴(yán)格按照我國(guó)財(cái)務(wù)制度管理辦法執(zhí)行，并根據(jù)企業(yè)內(nèi)部的差異化，建設(shè)相關(guān)可調(diào)控的內(nèi)部管控和財(cái)務(wù)管理機(jī)制，極大的了保證郵政系統(tǒng)的可持續(xù)性發(fā)展要求。

一、內(nèi)部管控和財(cái)務(wù)管理制度產(chǎn)生的問(wèn)題分析

從審計(jì)反饋回來(lái)的數(shù)據(jù)來(lái)看，郵政內(nèi)部管控財(cái)務(wù)管理制度雖然極大的遏制了財(cái)務(wù)問(wèn)題的發(fā)生，但并不是所有的財(cái)務(wù)問(wèn)題都能夠相應(yīng)解決，內(nèi)部管控和財(cái)務(wù)管理制度只能夠最大化的保障郵政系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的需求，并不能細(xì)致到人為化的層面上，因?yàn)榫窒扌缘脑?，從而給財(cái)務(wù)系統(tǒng)留下了隱患。

（一）郵政單位財(cái)務(wù)管理的問(wèn)題產(chǎn)生分析

在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，很多郵政單位在整體財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)內(nèi)部管理機(jī)制劃分非常不明確。而且財(cái)務(wù)管理制度在很多郵政業(yè)務(wù)方面并不能體現(xiàn)，也是集中出現(xiàn)的問(wèn)題，并且有些郵政單位從不進(jìn)行主動(dòng)實(shí)行的財(cái)務(wù)管理制度。很多郵政相應(yīng)的部門都是在工作過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題后在單獨(dú)進(jìn)行財(cái)務(wù)審查措施，這就造成整個(gè)單位不能整體進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理機(jī)制基本成為擺設(shè)的存在，對(duì)于整個(gè)系統(tǒng)用來(lái)說(shuō)存在著很大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

還有很多問(wèn)題體現(xiàn)在，本單位對(duì)于職工的財(cái)務(wù)制度思想教育跟進(jìn)不及時(shí)，業(yè)績(jī)關(guān)心程度遠(yuǎn)高于思想關(guān)心，這就造成很多并不能發(fā)生的財(cái)務(wù)問(wèn)題的思想產(chǎn)生，而得不到及時(shí)的控制。從客觀的角度來(lái)看，這是極其不正確的，正是因?yàn)閷?duì)于員工的管理失控，造成很多財(cái)務(wù)問(wèn)題的產(chǎn)生，而在處理發(fā)生問(wèn)題方面，單位只是單方面的堵漏措施，財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部管控制度只會(huì)一時(shí)出現(xiàn)，當(dāng)問(wèn)題解決后，就又回到惡性循環(huán)當(dāng)中。在很多郵政單位都是管理制度口頭派，各種規(guī)章制度都體現(xiàn)在墻面上，而在實(shí)際工作當(dāng)中根本沒(méi)有制度管理的概念。

（二）提高內(nèi)部管控和財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行力

為了提高郵政系統(tǒng)的可持續(xù)性發(fā)展，郵政系統(tǒng)的各個(gè)部門必須按照一套財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部管控執(zhí)行，建立定期和臨時(shí)的財(cái)務(wù)管理制度思想教育。在內(nèi)部管控方面，要充分的調(diào)動(dòng)員工的積極性，踴躍和自主的進(jìn)行自檢、監(jiān)督等財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)施，結(jié)合國(guó)家財(cái)務(wù)規(guī)定創(chuàng)建一套符合本單位的財(cái)務(wù)管理辦法和內(nèi)部管控機(jī)制。創(chuàng)建層次管理模式、階梯式管理模式、交叉式管理模式等，加強(qiáng)執(zhí)行力的操作。

對(duì)于郵政單位內(nèi)部財(cái)務(wù)控制方面，單位要明確劃分主次關(guān)系，做到在財(cái)務(wù)制度面前人人平等，設(shè)立專門的財(cái)務(wù)監(jiān)督、內(nèi)部監(jiān)督人員或班子。單位負(fù)責(zé)人要主動(dòng)擔(dān)任主管，并全力配合監(jiān)督工作。并且在操作上要嚴(yán)格按照規(guī)章制度進(jìn)行，充分的保障財(cái)務(wù)管理制度在單位的運(yùn)行。保障管控機(jī)制長(zhǎng)期有效的執(zhí)行。在問(wèn)題處理方面，必須做到透明化處理所有問(wèn)題，不回避、不逃避、不畏懼的態(tài)度。對(duì)于個(gè)人出現(xiàn)問(wèn)題的，在處理上要做到公平、公正、公開(kāi)的原則。根據(jù)郵政企業(yè)的整體情況，增設(shè)信息化財(cái)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)全面管控，定期進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。

對(duì)于財(cái)務(wù)基礎(chǔ)的管理建設(shè)，必須合理，確立會(huì)計(jì)師為內(nèi)部管控的主體，因?yàn)橹挥袉挝粌?nèi)部的會(huì)計(jì)師才能真正了解單位財(cái)務(wù)出現(xiàn)的問(wèn)題，而作為郵政單位的會(huì)計(jì)師必須具備，良好的職業(yè)操守，只有這樣才能夠讓單位實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)最大保障化。只有確立財(cái)務(wù)制度重要性和必要性，才能保證執(zhí)行過(guò)程中不出現(xiàn)問(wèn)題。

二、郵政單位在財(cái)務(wù)管理制度制定要點(diǎn)

郵政單位在財(cái)務(wù)管理制度制定方面，必須要做到人性化執(zhí)行，充分的考慮問(wèn)題是如何產(chǎn)生的，并杜絕此類問(wèn)題的再次發(fā)生。一定嚴(yán)格按照國(guó)家法律的層面進(jìn)行財(cái)務(wù)制度建設(shè)，一切的措施都是有章可循有法可依的。

（一）郵政單位財(cái)務(wù)管理可持續(xù)性發(fā)展建議

財(cái)會(huì)管理是保障一個(gè)單位可持續(xù)性發(fā)展的重要保障，郵政單位的財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)，必須圍繞會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)制度、單位整體經(jīng)濟(jì)效益的控制、會(huì)計(jì)核算、資金籌集等。郵政單位的財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)應(yīng)該放在資金的籌集和運(yùn)用、成本核算、有形資產(chǎn)運(yùn)作、無(wú)形資產(chǎn)等。

郵政單位的成本核算以及運(yùn)用如果不能很好的進(jìn)行管理，那么一旦出現(xiàn)問(wèn)題就是致命性的問(wèn)題。作為主要貨幣的體現(xiàn)，成本運(yùn)用要有預(yù)見(jiàn)性，要有充足的運(yùn)用計(jì)劃，嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)的輸出與流向，財(cái)務(wù)管理人員要仔細(xì)核算本單位的成本運(yùn)行，對(duì)于市場(chǎng)要分析到位，并對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行可行性調(diào)研。作為郵政單位的財(cái)務(wù)管理人員要經(jīng)常性的補(bǔ)充經(jīng)濟(jì)思想性，對(duì)于單位的資本運(yùn)營(yíng)要有自己的見(jiàn)解，并根據(jù)當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)運(yùn)行情況給出建設(shè)性意見(jiàn)。在內(nèi)部管控方面，財(cái)務(wù)管理人員要準(zhǔn)確的了解當(dāng)?shù)氐馁Y金運(yùn)行情況、市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)情況，交易規(guī)模等，這樣有利于本單位的資金運(yùn)行和風(fēng)險(xiǎn)投資等。

（二）郵政單位財(cái)務(wù)管理中的票據(jù)和存儲(chǔ)的重要性

郵政單位財(cái)務(wù)的管理制定的主要因素，取決于財(cái)務(wù)管理人員的基本素質(zhì)，以及單位的整體配合能力，無(wú)論是單獨(dú)的財(cái)務(wù)管理人員，還是財(cái)務(wù)管控小組，都要做到在單位整體成本運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)不出現(xiàn)疏漏、資本運(yùn)營(yíng)合理化、單位經(jīng)濟(jì)效益最大化為最終目標(biāo)。

財(cái)務(wù)制度建設(shè)的重要性范文第3篇

一、組織機(jī)構(gòu)控制方面

執(zhí)行情況在組織機(jī)構(gòu)控制方面，設(shè)財(cái)務(wù)股（會(huì)計(jì)、出納）、辦公室、綜合業(yè)務(wù)股、政策法規(guī)和基金監(jiān)管股，通過(guò)制度建設(shè)做為組織機(jī)構(gòu)控制的基礎(chǔ)，對(duì)每個(gè)工作人員的職責(zé)進(jìn)行了明確;建立了財(cái)務(wù)管理、檔案管理、信息管理等制度，對(duì)每項(xiàng)業(yè)務(wù)的崗位職責(zé)進(jìn)行了明確;建立了《業(yè)務(wù)辦理流程》，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作規(guī)程進(jìn)行了明確規(guī)定;建立了限時(shí)辦理制度，做到業(yè)務(wù)限時(shí)辦結(jié)，權(quán)責(zé)關(guān)系明確;嚴(yán)格實(shí)施授權(quán)管理，按照規(guī)定分配權(quán)限，信息系統(tǒng)管理明確;落實(shí)崗位責(zé)任制度，責(zé)任到人，職工之間相互監(jiān)督、秉公辦事，通過(guò)各項(xiàng)制度的建立、執(zhí)行，做到了有章可循，為內(nèi)部控制的整體打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

二、業(yè)務(wù)運(yùn)行控制情況

在業(yè)務(wù)運(yùn)行控制方面，注重突出基金業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)支出、嚴(yán)格按照年初制定的方案執(zhí)行，同時(shí)，認(rèn)真學(xué)習(xí)整理上級(jí)部門關(guān)于業(yè)務(wù)規(guī)范管理方面的文件或操作步驟，加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)和交流，嚴(yán)格操作規(guī)范，實(shí)行程序控制，各項(xiàng)業(yè)務(wù)辦理流程均按上級(jí)要求的規(guī)定執(zhí)行。

三、項(xiàng)目財(cái)務(wù)控制情況

在項(xiàng)目資金管理過(guò)程中，我們自始至終注意思想建設(shè)，認(rèn)真嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)政策及規(guī)章制度，并不斷完善各項(xiàng)制度和監(jiān)督機(jī)制，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，財(cái)務(wù)人員依據(jù)合法、有效的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行財(cái)務(wù)記錄，會(huì)計(jì)記錄按照規(guī)定的要素完整準(zhǔn)確地反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，會(huì)計(jì)報(bào)表由會(huì)計(jì)人員獨(dú)立編制，會(huì)計(jì)檔案按照要求及時(shí)整理歸檔，印章管理符合要求，賬戶開(kāi)設(shè)符合規(guī)定，做到帳帳、帳表、賬實(shí)相符，會(huì)計(jì)核算沒(méi)有出現(xiàn)違規(guī)操作現(xiàn)象，會(huì)計(jì)科目設(shè)置符合財(cái)務(wù)會(huì)記制度要求。

四、內(nèi)部控制的管理與監(jiān)督

嚴(yán)格按照相關(guān)要求建立內(nèi)部控制制度，經(jīng)常不定期的圍繞基金收支、管理、監(jiān)督的各個(gè)環(huán)節(jié)。深入查找問(wèn)題，檢查項(xiàng)目資金監(jiān)管政策法規(guī)執(zhí)行情況，內(nèi)控制度是否健全，管理是否規(guī)范，有無(wú)違規(guī)操作等各方面問(wèn)題，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，進(jìn)一步提高維護(hù)項(xiàng)目安全的自覺(jué)性，從源頭上防范風(fēng)險(xiǎn)。

五、存在的問(wèn)題

(一)對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)的重要性認(rèn)識(shí)不夠，認(rèn)為建立了規(guī)章制度，就是建立了內(nèi)控制度，忽視了內(nèi)控制度是一種業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程中環(huán)環(huán)相扣的動(dòng)態(tài)監(jiān)督自律機(jī)制。

(二)內(nèi)控制度建設(shè)滯后，內(nèi)控體系不夠完善。自實(shí)施內(nèi)部規(guī)范管理以來(lái)，著重各項(xiàng)業(yè)務(wù)制度建設(shè)，沒(méi)有將內(nèi)部制度建設(shè)很好地過(guò)渡到內(nèi)部控制建設(shè)上來(lái)，個(gè)別制度雖然建立了，但對(duì)系列業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流程缺乏牽制、制約關(guān)系，個(gè)別制度存在牽制、制約關(guān)系，卻沒(méi)有隨著業(yè)務(wù)發(fā)展而及時(shí)更新，而且，沒(méi)有形成一套整體職責(zé)權(quán)限相互制約、運(yùn)作有序的內(nèi)控體系，缺乏有力的整體監(jiān)控。

六、下步工作打算

將繼續(xù)按照財(cái)經(jīng)紀(jì)律的要求和步驟，以這次檢查為契機(jī)，針對(duì)內(nèi)部控制的各個(gè)方面采取強(qiáng)有力的措施，在認(rèn)真做好整改工作的同時(shí)，做好以下幾個(gè)方面的工作，把工作抓出成效，確保我縣醫(yī)保事業(yè)的平穩(wěn)運(yùn)行。

(一)優(yōu)化隊(duì)伍結(jié)構(gòu)，推進(jìn)機(jī)關(guān)效能建設(shè)。加強(qiáng)干部培養(yǎng)、考核和監(jiān)督，加大輪崗交流和競(jìng)爭(zhēng)上崗力度。加強(qiáng)思想政治建設(shè)，轉(zhuǎn)變觀念、轉(zhuǎn)變職能、轉(zhuǎn)變作風(fēng)，全面提升經(jīng)辦隊(duì)伍的綜合素質(zhì)和工作能力，構(gòu)建學(xué)習(xí)型、服務(wù)型單位。

(二)進(jìn)一步認(rèn)識(shí)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要性。在財(cái)務(wù)制度不斷改革的形勢(shì)下，既要重視業(yè)務(wù)發(fā)展，又要重視依法行政，既要重視規(guī)范管理，又要重視責(zé)任追究，認(rèn)真推行單位內(nèi)控機(jī)制。

財(cái)務(wù)制度建設(shè)的重要性范文第4篇

【關(guān)鍵詞】學(xué)校；內(nèi)部財(cái)務(wù)制度；問(wèn)題；對(duì)策

一、引言

在現(xiàn)今教育改革發(fā)展不斷變化的形勢(shì)下，學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)制度無(wú)法及時(shí)跟上形勢(shì)，導(dǎo)致其內(nèi)部財(cái)務(wù)管理當(dāng)中出現(xiàn)了多種多樣的問(wèn)題。學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)制度作為學(xué)校財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)工作、執(zhí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理時(shí)的關(guān)鍵依據(jù)，其在增加學(xué)校資金、限制支出范圍、避免資金流失嚴(yán)重、組織收入、加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理、促進(jìn)資金使用效率及提升學(xué)校發(fā)展建設(shè)方面起著重要作用。及時(shí)對(duì)學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)制度進(jìn)行修訂或制定，將對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)管理水平程度及學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的合理性和完整性起到?jīng)Q定性影響。因此，若想解決內(nèi)部財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問(wèn)題，需要對(duì)學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)制度進(jìn)行不斷的建設(shè)以及強(qiáng)化。

二、存在于學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的問(wèn)題

“財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。高等學(xué)校必須接受國(guó)家有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督，并建立嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督制度。”這是我國(guó)《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》第47條條例。如今，雖然大部分學(xué)校都建立有內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系，但其實(shí)施過(guò)程中卻存在著諸多問(wèn)題。

1.不科學(xué)的預(yù)算編制。對(duì)于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和財(cái)務(wù)工作來(lái)說(shuō)，預(yù)算是其最為重要的內(nèi)容。學(xué)校內(nèi)所有款項(xiàng)的經(jīng)費(fèi)與收支都由部門預(yù)算執(zhí)行，然而因其實(shí)施過(guò)程強(qiáng)度不足，缺乏剛性，使預(yù)算缺少了其應(yīng)有的權(quán)威性和約束性，導(dǎo)致部門預(yù)算在工作當(dāng)中常常出現(xiàn)問(wèn)題。例如某些學(xué)校由于其予以預(yù)算的時(shí)間過(guò)短過(guò)粗，使預(yù)算忽略了細(xì)節(jié)預(yù)算，而只關(guān)注重點(diǎn)部門的支出，導(dǎo)致其預(yù)算既不全面也不準(zhǔn)確。同時(shí)還存在將執(zhí)行與預(yù)算區(qū)分看待，疏于管理，控制力度不足等現(xiàn)象。

2.落后的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。目前大部分學(xué)校的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度的實(shí)施情況較差，還有許多學(xué)校的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度建立得并不完善。其實(shí)最為突出的情況有下述三個(gè)方面：（1）受內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制約的對(duì)象并非全體人員。某些學(xué)校在實(shí)施內(nèi)部財(cái)務(wù)控制時(shí)并不對(duì)后勤實(shí)體或是各校辦產(chǎn)業(yè)等執(zhí)行會(huì)計(jì)處理的人員進(jìn)行制約，而只針對(duì)進(jìn)行財(cái)政經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)處理的人員。（2）大部分學(xué)校忽視了創(chuàng)收經(jīng)費(fèi)等內(nèi)部財(cái)務(wù)控制，只注重對(duì)財(cái)政性經(jīng)費(fèi)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制，對(duì)外預(yù)算方面薄弱，內(nèi)部財(cái)務(wù)控制涉及范圍不夠全面。如某些學(xué)校以其行業(yè)會(huì)計(jì)制度為依托處理基建帳務(wù)，導(dǎo)致其基建無(wú)法執(zhí)行有效的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制，或是疏于監(jiān)督，控制松散，并未將二級(jí)財(cái)務(wù)歸入內(nèi)部財(cái)務(wù)控制范圍。（3）內(nèi)部財(cái)務(wù)控制項(xiàng)目覆蓋并不完全。某些學(xué)校缺乏防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)收益與投資風(fēng)險(xiǎn)間關(guān)系的并不重視，因而未建立起對(duì)外投資等內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度，致使其對(duì)外投資決策的程序既不全面也不規(guī)范，缺少有效的控制機(jī)制及監(jiān)督體制。

3.失控的財(cái)務(wù)監(jiān)督。隨著我國(guó)高等教育的不斷改革和深入發(fā)展，學(xué)校辦學(xué)的自的持續(xù)增加，使其從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代作為行政機(jī)關(guān)的附屬物逐步走到了如今可獨(dú)立辦學(xué)的法人實(shí)體，其下涉及到經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的辦學(xué)活動(dòng)日益多樣化、繁雜化，同時(shí)也日益頻繁，產(chǎn)生多種新問(wèn)題和新情況。一方面是凌亂的學(xué)校產(chǎn)業(yè)部門財(cái)務(wù)制度，其部門下屬的財(cái)會(huì)人員為了其部門的經(jīng)濟(jì)利益，經(jīng)常性的虛報(bào)或瞞報(bào)數(shù)據(jù)，導(dǎo)使財(cái)務(wù)信息失真，財(cái)務(wù)收支隨意性大，如出現(xiàn)嚴(yán)重的虧損現(xiàn)象，將由學(xué)校負(fù)責(zé)買單，致使學(xué)校無(wú)法按期實(shí)現(xiàn)其預(yù)算目標(biāo)；另一方面是學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督落實(shí)不到位，大批非專業(yè)的會(huì)計(jì)人員及審計(jì)人員參與到學(xué)校的維修工程經(jīng)費(fèi)和大型基建工程當(dāng)中，因在建設(shè)單位中可不受監(jiān)控和規(guī)范，出現(xiàn)工程承包單位為了利益對(duì)施工材料偷工減料，高估預(yù)算，甚至是聯(lián)合施工單位，為了部門利益而進(jìn)行暗箱操作，侵吞國(guó)家財(cái)產(chǎn)的現(xiàn)象。

4.不健全的財(cái)務(wù)制度。在學(xué)校內(nèi)發(fā)生的某些沒(méi)有受財(cái)務(wù)監(jiān)督的經(jīng)濟(jì)行為，或是財(cái)務(wù)部門缺少重要依據(jù)執(zhí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)的現(xiàn)象，都是因其進(jìn)行辦學(xué)活動(dòng)時(shí)并未建立起相對(duì)的財(cái)務(wù)制度對(duì)其所涉及到的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行控制和監(jiān)督。首先，某些學(xué)校并未對(duì)其投入使用多年或是已建工完成的基建項(xiàng)目業(yè)進(jìn)行結(jié)算和竣工手續(xù)，導(dǎo)致其在自籌基本建設(shè)支出管理方面存在較多問(wèn)題。其次，某些學(xué)校在資產(chǎn)管理方面存在固定資產(chǎn)卡片、財(cái)務(wù)帳面數(shù)、資產(chǎn)實(shí)物不一致，或是固定資產(chǎn)被損壞嚴(yán)重、使用率過(guò)低等現(xiàn)象，這是因?yàn)閷W(xué)校在購(gòu)置固定資產(chǎn)前并未進(jìn)行條理規(guī)劃，導(dǎo)致其固定資產(chǎn)購(gòu)置不規(guī)范。最后，某些學(xué)校內(nèi)存在眾多款項(xiàng)并未歸入或是沒(méi)有全部歸入學(xué)校財(cái)務(wù)部門進(jìn)行統(tǒng)一管理的現(xiàn)象，這是因?yàn)閷W(xué)校內(nèi)部各部門沒(méi)有最高決策者，而是各自在其部門為政，利用其職權(quán)私立收費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行收費(fèi)，自定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，或利用學(xué)校資源通過(guò)辦學(xué)活動(dòng)收取各項(xiàng)費(fèi)用，或通過(guò)其所掌握的學(xué)校資產(chǎn)進(jìn)行出借或出租，以此收取租金費(fèi)用。

三、完善學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的對(duì)策

學(xué)校財(cái)務(wù)的工作范圍廣泛，涉及到科研、輔助活動(dòng)及教學(xué)等各個(gè)方面，對(duì)于學(xué)校整體工作來(lái)說(shuō)是極為重要的組成部分之一。各校應(yīng)針對(duì)其財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的重大問(wèn)題，有據(jù)可循、有章可依的制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)制度。

1.強(qiáng)化學(xué)校財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。學(xué)校應(yīng)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)觀念，對(duì)每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)建立風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)分析等項(xiàng)目達(dá)到全面的防范及控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（1）針對(duì)性的運(yùn)用各種控制措施及預(yù)警系統(tǒng)防范不同的風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目。（2）設(shè)立針對(duì)各學(xué)校真實(shí)情況的風(fēng)險(xiǎn)管理部門。（3）增強(qiáng)學(xué)校經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)觀念，從而使其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平得到提升。

2.強(qiáng)化學(xué)校預(yù)算管理。保證預(yù)算具有可操作性及客觀性，將預(yù)算涉及范圍從基層單位擴(kuò)展至各具體職能部門的各大小支出項(xiàng)目中，在該前提下形成項(xiàng)目預(yù)算明細(xì)表及部預(yù)算明細(xì)表。（1）盡最大努力將預(yù)算編制落實(shí)到基層單位及具體項(xiàng)目或具體的職能部門當(dāng)中。（2）保證預(yù)算具備科學(xué)性，解決設(shè)備使用效益評(píng)估和教學(xué)成本控制等難點(diǎn)，努力達(dá)成低成本高效益的目標(biāo)，提升學(xué)校的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。（3）從學(xué)校長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的角度進(jìn)行戰(zhàn)略規(guī)劃，將預(yù)算編制與其進(jìn)行緊密的結(jié)合。

3.制定相關(guān)清理收費(fèi)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)制度。嚴(yán)格取締各部門單位利用其自身職權(quán)制定的收費(fèi)項(xiàng)目，杜絕中飽私囊現(xiàn)象，盡快對(duì)所有合理卻無(wú)制度依托的項(xiàng)目制定相應(yīng)制度并歸入學(xué)校財(cái)務(wù)部門進(jìn)行合法化、規(guī)范化的統(tǒng)一監(jiān)管。同時(shí)應(yīng)調(diào)動(dòng)教職人員的積極性，盡量發(fā)揮各部門職能作用，兼顧基層單位與學(xué)校的利益分配，不浪費(fèi)任何人力及物力資源。

4.加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)牽制制度建設(shè)。不可相融的職務(wù)中的過(guò)程及各環(huán)節(jié)不可由單人負(fù)責(zé)，應(yīng)注意區(qū)分好各崗位職務(wù)，崗位職責(zé)的分配依據(jù)現(xiàn)有會(huì)計(jì)制度要求來(lái)制定。（1）管理會(huì)計(jì)資料方面。建立獨(dú)立的質(zhì)量檢查制度及記帳憑證復(fù)核制度，全部報(bào)銷憑證都不可由一人負(fù)責(zé)，而需由保管簽名、經(jīng)辦人、驗(yàn)收或報(bào)銷人等進(jìn)行互相的牽制。（2）在管理現(xiàn)金方面應(yīng)建立由雙人負(fù)責(zé)的工資復(fù)核制度及銀行對(duì)帳制度，即稽核人員不定期對(duì)庫(kù)存內(nèi)現(xiàn)金進(jìn)行檢查核實(shí)，出納和會(huì)計(jì)共同對(duì)帳目進(jìn)行定期的核對(duì)。

參 考 文 獻(xiàn)

[1]王靜波.目前我國(guó)高校內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的問(wèn)題與對(duì)策研究[J].現(xiàn)代商業(yè).2010，7（24）：25～50

[2]陶明英.淺析高校內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度[J].中國(guó)商界（上半月）.2010，3（16）：85～100

[3]王鵬.淺談高校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度改革[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息.2010，2（3）：70

[4]王慶東，張艷輝，王秀蘭.高校財(cái)務(wù)管理改革的困境及破解路徑[J].企業(yè)導(dǎo)報(bào).2010（12下）：80

財(cái)務(wù)制度建設(shè)的重要性范文第5篇

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位 會(huì)計(jì)監(jiān)督制度 措施

會(huì)計(jì)監(jiān)督是一個(gè)單位的主要職能之一，是保證會(huì)計(jì)真實(shí)性、合法性的主要手段，不論在企業(yè)還是事業(yè)單位，都需要會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制來(lái)確保一個(gè)單位資產(chǎn)的安全性，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性、管理效率的高效性以及風(fēng)險(xiǎn)的控制性，從而在內(nèi)部建立起一系列管理方式。事業(yè)單位會(huì)計(jì)監(jiān)督制度不同于企業(yè)，主要是為了合理、有效的利用財(cái)政撥款，建立起一套包括單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面各施其責(zé)、互相制衡的監(jiān)督機(jī)制。

一、建立健全事業(yè)單位會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的意義

會(huì)計(jì)監(jiān)督職能是會(huì)計(jì)制度發(fā)展的必然產(chǎn)物，在經(jīng)濟(jì)建設(shè)高速發(fā)展的今天，事業(yè)單位也逐步建立起了內(nèi)部監(jiān)督、政府監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督相結(jié)合的監(jiān)督體系，會(huì)計(jì)監(jiān)督工作取得了很大的發(fā)展，同時(shí)也暴露出很多問(wèn)題，對(duì)國(guó)家財(cái)政撥款的使用不當(dāng)甚至造成浪費(fèi)的現(xiàn)象令人堪憂，找出事業(yè)單位會(huì)計(jì)監(jiān)督的弱點(diǎn)、提出有效的解決辦法、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量已成為完善會(huì)計(jì)監(jiān)督制度、提高單位核心競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵。

二、事業(yè)單位會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的缺陷

（一）會(huì)計(jì)監(jiān)督意識(shí)薄弱

會(huì)計(jì)監(jiān)督的健全和實(shí)施需要良好的單位內(nèi)部控制作為基礎(chǔ)和保證。與企業(yè)相比， 事業(yè)單位內(nèi)部整體的監(jiān)督意識(shí)較為薄弱，究其原因主要是事業(yè)單位的資金來(lái)源基本上是財(cái)政撥款，大多數(shù)人認(rèn)為該項(xiàng)資金是國(guó)家財(cái)政撥付給本單位的私有資金，財(cái)務(wù)部門僅僅履行單純付款機(jī)構(gòu)的義務(wù)即可，還有的單位領(lǐng)導(dǎo)簡(jiǎn)單的將財(cái)政部門預(yù)算等同于會(huì)計(jì)監(jiān)督，認(rèn)為重復(fù)的建立會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制不重要或者說(shuō)是缺乏現(xiàn)實(shí)意義，還有少數(shù)單位根本沒(méi)有成形的會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制。

（二）財(cái)務(wù)管理制度不健全，內(nèi)部管理比較混亂

有效的管理控制需要有堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，一個(gè)單位正常運(yùn)行的基礎(chǔ)之一就是健全的財(cái)務(wù)管理制度，可由于事業(yè)單位性質(zhì)的特殊， 許多單位的財(cái)務(wù)流程都是遵循慣例，多年來(lái)都沒(méi)有正式下發(fā)的、成文的財(cái)務(wù)管理規(guī)范， 許多財(cái)務(wù)事項(xiàng)的運(yùn)作與管理都以領(lǐng)導(dǎo)的“一支筆”為依據(jù)，隨意性較大；有的單位雖有內(nèi)部財(cái)務(wù)方面的管理制度， 但很不完整，了了幾十字起不到規(guī)范作用；而更多的單位存在的問(wèn)題是財(cái)務(wù)制度陳舊， 數(shù)十年不變，且相互之間不相協(xié)調(diào)，存在邏輯上的錯(cuò)誤。種種弊端歸結(jié)起來(lái)就是財(cái)務(wù)管理過(guò)程中出了問(wèn)題也無(wú)法找到專人負(fù)責(zé)，容易造成互相推諉的局面。

（三）缺少規(guī)范的會(huì)計(jì)監(jiān)督體系

目前大多數(shù)事業(yè)單位的通病是用財(cái)務(wù)制度代替內(nèi)部監(jiān)督制度，只對(duì)費(fèi)用的開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)加以限制，由于缺乏事前控制，只有資金的使用方向得到了控制，資金的安全性問(wèn)題仍然得不到保障。還有單位的內(nèi)部控制制度只是財(cái)務(wù)人員的口頭解釋，管理的主觀因素比較大，自我監(jiān)督的情況時(shí)有發(fā)生；有些單位的情況略微好些，形成了一些書面的文件，但是不夠科學(xué)和規(guī)范，執(zhí)行起來(lái)沒(méi)有力度，也不能起到監(jiān)督的作用。另一方面，財(cái)務(wù)部門本身的內(nèi)部監(jiān)督也不完善，除了本單位的財(cái)務(wù)人員在制度執(zhí)行過(guò)程中存在前后要求寬嚴(yán)不一致的情況之外，許多單位都有違反規(guī)定的的兼崗現(xiàn)象。

三、建立健全事業(yè)單位會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的措施

（一）增強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督意識(shí)

《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》和《會(huì)計(jì)法》和規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人或法人代表是本單位財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)工作的第一責(zé)任主體，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性、完整性以及年終決算報(bào)表的合理性、合規(guī)性承擔(dān)主要責(zé)任，但領(lǐng)導(dǎo)不是萬(wàn)能的，如果將所有的壓力都放在單位責(zé)任人肩上，顯然是不合理的。要樹立起單位負(fù)責(zé)人（或法人）對(duì)財(cái)務(wù)日常工作和會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制的“第一責(zé)任主體”意識(shí)，加強(qiáng)單位職工對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)督必要性及重要性的認(rèn)識(shí)，只有每個(gè)職工嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)范，才能從根本上杜絕無(wú)預(yù)算支出、超預(yù)算支出和不按預(yù)算支出的問(wèn)題，這樣比事后想辦法彌補(bǔ)要規(guī)范的多。單位還應(yīng)分期、分批的對(duì)部門主要領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)辦事人員舉辦培訓(xùn)班， 對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面的梳理優(yōu)化，提高對(duì)單位會(huì)計(jì)監(jiān)督制度建設(shè)重要性的認(rèn)識(shí)。

（二）建立合理的組織機(jī)構(gòu)，保持信息與溝通渠道暢通

合理的組織機(jī)構(gòu)是建立和實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的先決條件，適當(dāng)授權(quán)和合理分配是提高監(jiān)督效率的方法。因事設(shè)人、視能授權(quán)、責(zé)任到位、權(quán)責(zé)對(duì)等是基本的要求與準(zhǔn)則，特別是要建立健全授權(quán)批準(zhǔn)制度以及職責(zé)分離制度。這樣不同崗位之間能夠相互牽制，增強(qiáng)組織的整體意識(shí)。在具體工作的分配上，不能由一個(gè)人或者一個(gè)部門完成一項(xiàng)工作的全過(guò)程，應(yīng)該將財(cái)務(wù)部門的人員和其他和處室的相關(guān)人員從崗位職責(zé)上進(jìn)行明確定位，加大制度執(zhí)行的力度，確保各項(xiàng)管理制度的落實(shí)，概括起來(lái)就是四個(gè)“分離”：機(jī)構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢帳分離和賬務(wù)分離。對(duì)于比較重要的崗位要特別重視，既要制定嚴(yán)格的限制性規(guī)定，還要進(jìn)行定期檢查，這樣，既有利于實(shí)現(xiàn)專業(yè)分工、提高工作效率，又能起到部門之間、人員之間相互檢查與制約、達(dá)到找錯(cuò)糾錯(cuò)一氣呵成的效果。

另一方面還要保持信息與溝通渠道暢通。組織機(jī)構(gòu)建立之后，如何有效的運(yùn)行顯得尤為重要。會(huì)計(jì)監(jiān)督體系在監(jiān)督過(guò)程中要做到信息對(duì)稱，只有渠道暢通才能將及時(shí)、正確的內(nèi)外部信息傳遞到工作人員手中。會(huì)計(jì)監(jiān)督是一個(gè)全體職工都應(yīng)參與的監(jiān)督系統(tǒng)，只有確保良好的溝通渠道，才能使職工敢于向上級(jí)行駛監(jiān)督的權(quán)利，大家的意見(jiàn)和建議才能直接反映到單位領(lǐng)導(dǎo)和紀(jì)檢監(jiān)督部門。

（三）加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的基礎(chǔ)建設(shè)

會(huì)計(jì)監(jiān)督制度是一個(gè)嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范的制度體系，如果只是紙上談兵沒(méi)有任何意義，需要各個(gè)方面相互配合才能發(fā)揮最大的效用。

所謂基礎(chǔ)建設(shè)第一步就是要有法可依，應(yīng)當(dāng)在建立或者是完善財(cái)務(wù)制度的基礎(chǔ)上結(jié)合單位內(nèi)部的實(shí)際情況，組織專門的人員制定會(huì)計(jì)監(jiān)督規(guī)章體系。簡(jiǎn)單點(diǎn)說(shuō)就是通過(guò)制定一些規(guī)范，在單位內(nèi)部資金使用方便起到一個(gè)互相監(jiān)督的作用，不能讓所有的權(quán)力都集中在一個(gè)人或者是一個(gè)部門的手里，另一方面，不同部門之間也起到一個(gè)相互檢查、互相督促的作用，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤并予以糾正。

第二步是要提高人員素質(zhì)。事業(yè)單位代表國(guó)家形象，在加強(qiáng)制度建設(shè)的同時(shí)，更應(yīng)重視道德文化建設(shè)。制度只能約束人的行為，而道德卻能約束一個(gè)人的靈魂，使人自覺(jué)自愿的按照規(guī)章制度去辦事，人員的素質(zhì)關(guān)系著會(huì)計(jì)制度建設(shè)的成敗，具有較高的政治思想覺(jué)悟、較強(qiáng)的專業(yè)技術(shù)能力和組織協(xié)調(diào)能力的人才能更好的實(shí)施內(nèi)部控制。財(cái)務(wù)處是整個(gè)單位最敏感和重要的部門，提倡廉潔自律，預(yù)防和杜絕舞弊事件的發(fā)生更是重中之重。要鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行在職教育，考取更高的學(xué)歷和從業(yè)資歷，同時(shí)重視會(huì)計(jì)人員的繼續(xù)教育，加強(qiáng)會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)，強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員的社會(huì)責(zé)任心，按照《會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》的要求，自我約束、忠于職守、按照規(guī)章制度監(jiān)督單位的相關(guān)會(huì)計(jì)活動(dòng)。此外，每個(gè)部門的負(fù)責(zé)人和骨干力量要以更高的標(biāo)準(zhǔn)要求自己，及時(shí)向本部門職工通告單位的相關(guān)規(guī)定，起到帶頭作用。

（四）建立內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)和審計(jì)部門、社會(huì)審計(jì)相結(jié)合的的監(jiān)督體系

只有財(cái)務(wù)部門參與的會(huì)計(jì)監(jiān)督制度是不健全的，逐漸完善事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的建設(shè)，提高內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的層次也是重要的一環(huán)。內(nèi)審機(jī)構(gòu)一定要具有其權(quán)威和獨(dú)立性，要有專門的內(nèi)審人員負(fù)責(zé)，內(nèi)審部門的良好監(jiān)督，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金使用過(guò)程中的不合理之處，并對(duì)癥下藥。審計(jì)部門除了對(duì)預(yù)算的合法性和合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)以外，還要對(duì)財(cái)政資金使用規(guī)范性、會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的效果進(jìn)行監(jiān)督檢查，并提出管理建議，制定改進(jìn)措施。對(duì)于社會(huì)審計(jì)來(lái)說(shuō)，事業(yè)單位開(kāi)展起來(lái)比較困難，但是最近一些部委、事業(yè)單位逐漸公開(kāi)自己的三公經(jīng)費(fèi)，就是結(jié)合社會(huì)審計(jì)邁出的第一步，以后要逐步提高納稅者的主體地位和法律地位，完善上訪制度，發(fā)揮社會(huì)公眾的監(jiān)督作用。所以單位各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，在完善會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的同時(shí)，相應(yīng)的健全審計(jì)部門的建設(shè)，加強(qiáng)該部門的監(jiān)督和調(diào)控功能，使整個(gè)體系處在一種良好的氛圍中。

（五）實(shí)行重要崗位負(fù)責(zé)人輪崗制度

事業(yè)單位內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預(yù)決算編制、資金管理、票據(jù)和印章管理、固定資產(chǎn)的采購(gòu)和管理、合同管理，績(jī)效管理以及內(nèi)審監(jiān)督等。以我單位為例，除了績(jī)效管理是人事部門負(fù)責(zé)之外，剩下的各個(gè)崗位均設(shè)在財(cái)務(wù)處，由單位負(fù)責(zé)人（法人）管理，由于崗位過(guò)于集中，形成了財(cái)務(wù)處自己監(jiān)督自己的怪圈。所以可以考慮由單位的中層干部輪流對(duì)這些關(guān)鍵崗位進(jìn)行管理，這樣可以使各個(gè)部門負(fù)責(zé)人對(duì)單位的資金使用情況有更全面的了解，同時(shí)分管這些部門的領(lǐng)導(dǎo)也可以對(duì)本單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行全面的監(jiān)督，這樣既有助于財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的實(shí)施、也有利于單位建立起集體決策、互相理解、互相監(jiān)督的內(nèi)控機(jī)制。

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展對(duì)事業(yè)單位會(huì)計(jì)監(jiān)督制度提出了更高的要求，一個(gè)有效的監(jiān)督機(jī)制應(yīng)該是全過(guò)程的，分為事前控制、事中控制和事后控制。事前控制的目的在于制定切實(shí)可行的目標(biāo)；事中的控制則是讓單位活動(dòng)按照既定的決策目標(biāo)運(yùn)行；而事后控制則應(yīng)側(cè)重于造成結(jié)果的原因，找出存在的不足。對(duì)于國(guó)家資金的使用，事業(yè)單位必須要以公開(kāi)、透明、務(wù)實(shí)為原則，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證事業(yè)單位財(cái)產(chǎn)的安全和完整性，不斷完善會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，使事業(yè)的單位的管理登上一個(gè)新臺(tái)階，促進(jìn)事業(yè)單位的長(zhǎng)足發(fā)展。

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