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財(cái)務(wù)管理基本制度范文第1篇

第一條為了加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，合理組織收入、節(jié)約費(fèi)用開支，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益、強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，各項(xiàng)管理符合現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的要求。

第二章會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作與預(yù)算管理

第二條會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作主要包括：會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)、會(huì)計(jì)核算、審核原始憑證、登記會(huì)計(jì)帳簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)監(jiān)督、會(huì)計(jì)檔案管理等工作。財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)，掌握會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的各項(xiàng)規(guī)則和規(guī)定，嚴(yán)格履行自己的職責(zé)。每項(xiàng)工作的具體要求按財(cái)政部頒發(fā)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范規(guī)定辦理。

第三條預(yù)算管理

廳機(jī)關(guān)預(yù)算包括年度收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。各處室根據(jù)各自的職能和所承擔(dān)的工作任務(wù)編制收支預(yù)算，編制預(yù)算要堅(jiān)持實(shí)事求是，統(tǒng)籌兼顧，確保重點(diǎn)，勵(lì)行節(jié)約的方針。計(jì)財(cái)處要對(duì)各處(室、局)申報(bào)的收支預(yù)算嚴(yán)格審核、把關(guān)、簽定目標(biāo)責(zé)任并督促檢查落實(shí)。要切實(shí)維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，特別是對(duì)支出預(yù)算的執(zhí)行不能隨意改變，克服預(yù)算管理中的隨意性和盲目性。各處室在編制收支預(yù)算或申請(qǐng)，下達(dá)分配專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和返還款項(xiàng)時(shí)，必須與計(jì)財(cái)處協(xié)商，以免在工作中造成不協(xié)調(diào)現(xiàn)象。具體的預(yù)算編制方法和時(shí)間要求按省財(cái)政廳和廳計(jì)財(cái)處的要求辦理。

第三章資金管理

第四條收入管理

收入是機(jī)關(guān)為開展工作依法取得的非補(bǔ)償性資金，包括財(cái)政撥入資金和各種收入，按批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目收取并應(yīng)繳財(cái)政的預(yù)算內(nèi)(外)資金收入上繳財(cái)政后由財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金收入、其它收入等。

(一)財(cái)政預(yù)算撥款收入是指：財(cái)政預(yù)算撥入的機(jī)關(guān)行政經(jīng)費(fèi)和有特定用途的各種專項(xiàng)撥款收入。

(二)預(yù)算外收入是指：財(cái)政部門從財(cái)政專戶按規(guī)定核撥給行政單位的預(yù)算外資金、經(jīng)財(cái)政部門核準(zhǔn)由行政單位按照使用計(jì)劃，不上繳財(cái)政專戶的少量預(yù)算外資金。

(三)其它收入是指：機(jī)關(guān)在開展工作中取得的零雜收入、有償服務(wù)收入等。

機(jī)關(guān)各種收入的取得應(yīng)符合國(guó)家規(guī)定。按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定及時(shí)入賬、分項(xiàng)核算，統(tǒng)一管理。

第五條支出管理

支出是單位為開展業(yè)務(wù)、保證機(jī)關(guān)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)的資金耗費(fèi)，它包括經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，其它支出等，有基建任務(wù)時(shí)還包括基建支出。各種支出應(yīng)本著“量入為出、勤儉節(jié)約、超支不補(bǔ)、節(jié)余留用”的原則嚴(yán)格管理。

（一）經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出是指：財(cái)政預(yù)算撥給單位的機(jī)關(guān)行政經(jīng)費(fèi)，它包括個(gè)人部分支出和公用部分支出兩大部分。其公用部分支出采取“廳辦公室統(tǒng)一管理,各處(室、局)包干使用”的辦法。

1、包干經(jīng)費(fèi)基數(shù)的確定：計(jì)財(cái)處按當(dāng)年財(cái)政預(yù)算安排的公用部分經(jīng)費(fèi)扣除機(jī)關(guān)共用的水、電、暖、車輛、大型設(shè)備購(gòu)置、印刷等費(fèi)用后的剩余部分,按處室人員數(shù)量分配給各處室。

2、包干經(jīng)費(fèi)支出的范圍是：辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、電話費(fèi)、設(shè)備正常維護(hù)費(fèi)、短期或?qū)ｎ}職工培訓(xùn)費(fèi),以處室名義召開小型會(huì)議費(fèi)和零星接待費(fèi)等。

3、包干經(jīng)費(fèi)支出的審批程序：處室經(jīng)辦人出具處長(zhǎng)簽字的原始單據(jù)或用款計(jì)劃—辦公室主任或分管辦公室工作的副廳長(zhǎng)審批簽字—計(jì)財(cái)處報(bào)銷記賬—處室記賬。

4、包干經(jīng)費(fèi)支出的審批權(quán)限：2千元以上由分管辦公室工作的副廳長(zhǎng)審批。

（二）專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出

專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出是指：財(cái)政部門、上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門及其它有關(guān)部門為完成某頂任務(wù)而撥給的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)20%由廳掌握用于專項(xiàng)目工作；其余按計(jì)劃由處室安排專項(xiàng)工作，專款專用，不能挪作他用。

1、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的范圍是：為完成工作任務(wù)而需要開支的辦公費(fèi)、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛費(fèi)、印刷費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、設(shè)備維護(hù)費(fèi)、專用設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、接待費(fèi)等(有明確規(guī)定支出范圍的按規(guī)定辦)。

2、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出采取先審批支出計(jì)劃，然后按計(jì)劃支出的辦法。審批程序是：處室提出用款計(jì)劃—分管該處業(yè)務(wù)的副廳長(zhǎng)同意—計(jì)財(cái)處審核—分管財(cái)務(wù)的副廳長(zhǎng)審批。

3、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的審批權(quán)限：2萬(wàn)元以內(nèi)的支出由計(jì)財(cái)處審批，2萬(wàn)元以上的支出由分管財(cái)務(wù)的副廳長(zhǎng)審批。

4、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用需調(diào)整時(shí)，由計(jì)財(cái)處與處室協(xié)調(diào)，提出調(diào)整意見，報(bào)分管業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的副廳長(zhǎng)同意后計(jì)財(cái)處執(zhí)行。

5、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的結(jié)轉(zhuǎn)。帶項(xiàng)目、跨年度、有時(shí)間要求的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，按項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃結(jié)轉(zhuǎn)，待項(xiàng)目完成后結(jié)算，結(jié)算后有結(jié)余的，其結(jié)余部分的60%由廳計(jì)財(cái)處統(tǒng)一調(diào)配使用，40%留處室使用。其它專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)原則上要求當(dāng)年完成任務(wù)，不做結(jié)轉(zhuǎn)。確有結(jié)余的按以上比例調(diào)配使用。對(duì)按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)也應(yīng)按規(guī)定的支出范圍嚴(yán)格掌握。職工福利費(fèi)由辦公室管理使用，工會(huì)經(jīng)費(fèi)由機(jī)關(guān)工會(huì)管理使用。

（三）各種會(huì)議的召開(參加)及經(jīng)費(fèi)支出

召開（參加）各種會(huì)議要本著精簡(jiǎn)、高效、節(jié)約、務(wù)實(shí)的原則控制會(huì)期，出席（參加）人數(shù)和費(fèi)用支出。

1、以廳名義召開的會(huì)議由廳長(zhǎng)辦公會(huì)議決定；以處（室、局)名義召開的會(huì)議由廳長(zhǎng)辦公會(huì)或分管業(yè)務(wù)的副廳長(zhǎng)批準(zhǔn)。

2、嚴(yán)格控制參會(huì)人數(shù)。參加省外召開的各種會(huì)議要嚴(yán)格按會(huì)議通知的要求掌握參會(huì)人數(shù)，除廳長(zhǎng)或會(huì)議指定增加隨帶人員外，均不得增加和隨帶參會(huì)人員。由處室組織在省召開的各種會(huì)議也要嚴(yán)格控制參會(huì)人數(shù)和會(huì)議天數(shù)。

3、會(huì)議經(jīng)費(fèi)的開支和報(bào)銷。由廳及處(室、局)組織召開的會(huì)議經(jīng)費(fèi)依據(jù)會(huì)議通知的參會(huì)人數(shù)、時(shí)間做會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算，經(jīng)計(jì)財(cái)處審核，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后按預(yù)算執(zhí)行。出外參加會(huì)議的以會(huì)議通知和領(lǐng)導(dǎo)批示作為報(bào)銷有關(guān)費(fèi)用的依據(jù)。會(huì)議經(jīng)費(fèi)的支出與報(bào)銷應(yīng)本著從緊、從嚴(yán)的原則，控制在最低水平。

(四)職工出差交通、住宿費(fèi)用報(bào)銷

(1)交通費(fèi)用報(bào)銷。廳機(jī)關(guān)廳長(zhǎng)、副廳長(zhǎng)出差、開會(huì)可按規(guī)定乘座飛機(jī)、火車軟席、輪船二等艙；處級(jí)、副處級(jí)(含同等待遇人員)乘座火車硬臥、輪船普通艙，如確因工作需要乘飛機(jī)或火車軟席、輪船二等艙位的必須經(jīng)廳長(zhǎng)或分管財(cái)務(wù)的副廳長(zhǎng)同意簽字；處級(jí)以下工作人員出差均不得乘座飛機(jī)、火車軟席、輪船二等艙。

(2)機(jī)關(guān)工作人員出差住宿費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格掌握在到達(dá)地區(qū)普通招待所、賓館的住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得住包間、高級(jí)賓館。

(五)各種支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)的掌握

不論是經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出或?qū)ｍ?xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，財(cái)務(wù)人員都應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)行的各項(xiàng)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)(附：各種支出范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)行制度),認(rèn)真審核原始單據(jù)的合法性，特別是對(duì)帶有普遍性和經(jīng)常性的開支不能隨意提高開支標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大開支范圍。如確因工作或特殊情況需要擴(kuò)大開支范圍或提高開支標(biāo)準(zhǔn)的，必須在費(fèi)用發(fā)生之前征得有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的同意后方可開支，必要時(shí)經(jīng)廳長(zhǎng)辦公會(huì)討論決定，否則所發(fā)生的費(fèi)用由個(gè)人負(fù)擔(dān)。

(六)為及時(shí)掌握各種經(jīng)費(fèi)收支情況，計(jì)財(cái)處每月向廳領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送有關(guān)經(jīng)費(fèi)收支情況報(bào)表一份。

第六條往來(lái)款項(xiàng)的管理

往來(lái)款項(xiàng)指機(jī)關(guān)根據(jù)規(guī)定和工作需要而通過(guò)暫付款、暫存款、應(yīng)繳預(yù)算款、應(yīng)繳財(cái)政專戶款等科目核算的各種款項(xiàng)。各種往來(lái)款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理，該報(bào)銷的報(bào)銷，該收回的收回，該結(jié)算的結(jié)算，該上繳的上繳，該下?lián)艿南聯(lián)埽荒荛L(zhǎng)期掛賬，更不能轉(zhuǎn)移挪用和截留座支。特別是職工個(gè)人借出的差旅費(fèi)、材料采購(gòu)等款項(xiàng)要在費(fèi)用發(fā)生后的20日內(nèi)報(bào)銷,形成實(shí)際支出。

第七條現(xiàn)金和銀行存款管理

(一)現(xiàn)金管理

1、機(jī)關(guān)正常開支所需現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格控制在銀行核定的備用金數(shù)額以內(nèi)，無(wú)特殊情況不能超定額庫(kù)存。

2、按現(xiàn)金管理制度的規(guī)定5000元以上的大額現(xiàn)金必須填制大額現(xiàn)金支付審批表，待銀行同意后方可支付。

3、各種收費(fèi)所取得的現(xiàn)金必須及時(shí)送存銀行，不得頂替?zhèn)溆媒鸷妥А?/p>

4、出納人員應(yīng)對(duì)支付的現(xiàn)金做到日清月結(jié)，逐筆記賬，按時(shí)對(duì)賬，保證現(xiàn)金使用安全。

(二)銀行存款管理

1、廳機(jī)關(guān)除計(jì)財(cái)處、工會(huì)、各學(xué)會(huì)、機(jī)關(guān)黨委允許在銀行開設(shè)賬戶外，其余均不得開戶，已經(jīng)開戶的要清理消戶。

2、對(duì)銀行開設(shè)的賬戶，要嚴(yán)格管理，除與工作相關(guān)的收支業(yè)務(wù)外，不允許發(fā)生其它銀行收支業(yè)務(wù)，更不允許轉(zhuǎn)借賬號(hào)，供其他單位和個(gè)人使用。

3、經(jīng)管人員要按銀行存款會(huì)計(jì)科目核算的要求及時(shí)清賬、對(duì)賬、核對(duì)余額，不得發(fā)生透支現(xiàn)象。

第三章公款借支與報(bào)銷

第八條公款借支

各單位必須按照計(jì)劃嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。

(一)因公出差或工作需要借用公款,應(yīng)憑出差會(huì)議通知經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批示后辦理借款手續(xù)，不允許公款私用。

(二)借款人須填寫“借款單”,財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)有權(quán)控制借款金額。

(三)見后報(bào)分管廳領(lǐng)導(dǎo)審批。

(四)后7天內(nèi)核銷還款，不得無(wú)故拖欠借款。

(五)大額支出原則上應(yīng)使用支票。特殊情況需使用現(xiàn)金的，由計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)使用。

(六)領(lǐng)用支票時(shí)須填寫支票領(lǐng)用單，經(jīng)計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)人同意后予以辦理。

(七)支票必須按所列用途使用。不按所列用途使用的，計(jì)財(cái)處不予報(bào)銷。

第九條費(fèi)用報(bào)銷

(一)計(jì)劃內(nèi)的行政開支,由辦公室負(fù)責(zé)管理。費(fèi)用報(bào)銷由經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人審核、辦公室負(fù)責(zé)人簽署意見后轉(zhuǎn)計(jì)財(cái)處報(bào)銷。

(二)計(jì)劃外的費(fèi)用開支從嚴(yán)控制,一律報(bào)分管廳領(lǐng)導(dǎo)審定后方可實(shí)施。借支、報(bào)核的程序按計(jì)劃內(nèi)開支的規(guī)定辦理。

(三)屬行政事務(wù)中需開支的招待費(fèi)，由辦公室負(fù)責(zé)安排，屬業(yè)務(wù)活動(dòng)需要開支的招待費(fèi)，由業(yè)務(wù)處報(bào)請(qǐng)辦公室統(tǒng)一安排。

公務(wù)接待要本著勤儉節(jié)約的原則，嚴(yán)格控制規(guī)模和開支的金額。

(四)費(fèi)用發(fā)生后，最遲不超過(guò)7天辦理報(bào)銷清帳手續(xù)。使用支票的，最遲不超過(guò)5天辦理報(bào)帳手續(xù)。

財(cái)務(wù)管理基本制度范文第2篇

各區(qū)縣、局總公司社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)：

為了貫徹市政府《北京市企業(yè)城鎮(zhèn)勞動(dòng)者養(yǎng)老保險(xiǎn)規(guī)定》（市政府1996年第1號(hào)令），加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金及個(gè)人帳戶管理，實(shí)行全額核算的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，現(xiàn)把《北京市企業(yè)城鎮(zhèn)勞動(dòng)者基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶管理試行辦法》、《北京市企業(yè)城鎮(zhèn)勞動(dòng)者基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金“全額記帳、差額繳撥”財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理工作規(guī)定》以及與之配套的《北京市企業(yè)城鎮(zhèn)勞動(dòng)者基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金及個(gè)人帳戶工作表冊(cè)》、《北京市企業(yè)城鎮(zhèn)勞動(dòng)者基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金及個(gè)人帳戶工作流程圖》匯編成《北京市企業(yè)勞動(dòng)者基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金及個(gè)人帳戶管理工作手冊(cè)》發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題及意見，請(qǐng)及時(shí)報(bào)告市社會(huì)保險(xiǎn)基金管理中心。

附件：《北京市企業(yè)城鎮(zhèn)勞動(dòng)者基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金及個(gè)人帳戶管理工作手冊(cè)》（略）

財(cái)務(wù)管理基本制度范文第3篇

關(guān)鍵字：基本建設(shè) 財(cái)務(wù)管理 問(wèn)題 措施

近年來(lái)隨著我國(guó)基本建設(shè)投資的加大，基建領(lǐng)域暴露出的問(wèn)題也越來(lái)越多。如何提高建設(shè)項(xiàng)目的管理水平，確?；ㄙY金的安全、高效、規(guī)范運(yùn)行和有效監(jiān)督，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作尤為重要。

一、加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作的必要性

（一）國(guó)家財(cái)政部門進(jìn)行財(cái)政管理的必然要求

根據(jù)我國(guó)的《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度》等法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，明確了財(cái)政部門在基本建設(shè)管理中的主要職責(zé)，一是貫徹執(zhí)行國(guó)家法律、行政法規(guī)、規(guī)章，制定基本建設(shè)資金管理辦法；二是編審下達(dá)財(cái)政性基本建設(shè)支出預(yù)算，編報(bào)建設(shè)單位年度基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算；三是組織調(diào)度財(cái)政性基本建設(shè)資金，根據(jù)基本建設(shè)程序、年度基本建設(shè)支出預(yù)算、年度投資計(jì)劃及工程進(jìn)度核撥資金；四是參與財(cái)政性資金投資項(xiàng)目的工程概、預(yù)算及標(biāo)底審查，負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)政性資金投資項(xiàng)目的工程結(jié)算進(jìn)行審查；五監(jiān)督檢查基本建設(shè)資金的使用與管理，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)處理；六是辦理財(cái)政性投資建設(shè)項(xiàng)目的大宗材料及設(shè)備政府采購(gòu)；七是審批基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，參加項(xiàng)目竣工驗(yàn)收等。因此加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作既是加強(qiáng)內(nèi)部管理工作的需要，也是接受財(cái)政部門監(jiān)管的必然要求。

（二）節(jié)約建設(shè)資金，提高項(xiàng)目投資效益的重要保證

加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作，嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國(guó)家的法律、法規(guī)、方針、政策，做好基建工程資金的預(yù)算控制和監(jiān)督考核工作。一是加強(qiáng)基建項(xiàng)目的概（預(yù)）算管理，嚴(yán)格控制投資規(guī)模和隨意變更工程設(shè)計(jì)行為；二是加強(qiáng)建設(shè)期間的資金管理，防止擠占、挪用建設(shè)資金，確保建設(shè)資金的“?？顚Ｓ谩?，三是做好完工項(xiàng)目的投資評(píng)價(jià)考核管理，有利于控制投資成本，節(jié)約建設(shè)資金，提高投資效益。

（三）發(fā)揮財(cái)務(wù)管理監(jiān)督職能的需要

反映與監(jiān)督是財(cái)務(wù)管理的兩大基本職能，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，不僅要求對(duì)基建項(xiàng)目進(jìn)行連續(xù)、系統(tǒng)的核算，而且要對(duì)基建項(xiàng)目和資金進(jìn)行監(jiān)督把關(guān)，管好、用好建設(shè)資金。從基建項(xiàng)目前期可行性研究開始直至項(xiàng)目竣工結(jié)（決）算、效益評(píng)價(jià)進(jìn)行全過(guò)程的管理和監(jiān)督，做到前期工作階段有分析、項(xiàng)目建設(shè)階段有控制、項(xiàng)目完成階段有評(píng)價(jià)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督職能，確保發(fā)揮基建項(xiàng)目最大的投資效益。

二、基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作中存在的問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)管理監(jiān)督職能弱化，對(duì)基建項(xiàng)目不能實(shí)施有效監(jiān)管

目前基本建設(shè)項(xiàng)目一般可分為三個(gè)階段：前期工作階段、項(xiàng)目建設(shè)階段、項(xiàng)目竣工結(jié)（決）算階段?？v觀我國(guó)現(xiàn)行基建項(xiàng)目管理實(shí)際情況，大部分建設(shè)單位在建設(shè)項(xiàng)目管理中將財(cái)務(wù)管理職能范圍定義僅僅局限于會(huì)計(jì)核算方面，其他監(jiān)督、審核職能不能充分發(fā)揮，比如：在建設(shè)項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督職能往往是在會(huì)計(jì)核算功能的基礎(chǔ)上，衍生的對(duì)合同合法、合規(guī)性的審查，資料完備性的審核，資金撥付手續(xù)的審核等基礎(chǔ)性方面，至于建設(shè)項(xiàng)目的施工進(jìn)度、進(jìn)展情況、計(jì)量審核、竣工驗(yàn)收等環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)人員不能有效參與。財(cái)務(wù)管理監(jiān)督職能在基本建設(shè)項(xiàng)目管理中不能充分發(fā)揮。

（二）建設(shè)項(xiàng)目管理工作不規(guī)范超標(biāo)準(zhǔn)、超投資、超概算現(xiàn)象普遍

目前我國(guó)基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，項(xiàng)目超標(biāo)準(zhǔn)、超投資、超概算現(xiàn)象普遍。主要表現(xiàn)在：一、概預(yù)算執(zhí)行隨意性大，建設(shè)單位單方面追求高標(biāo)準(zhǔn)，隨意突破設(shè)計(jì)規(guī)模，突破預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大投資，投資效益低下；二、監(jiān)督管理工作滯后，單位內(nèi)部控制制度不健全，缺乏約束機(jī)，工作中有章不循，盲目決策，導(dǎo)致項(xiàng)目投資效益低下。三、項(xiàng)目完成后竣工決算手續(xù)滯后，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)不能及時(shí)辦理，使政府投資形成的國(guó)有資產(chǎn)擱置，資產(chǎn)管理、維護(hù)也跟不上，直接造成國(guó)有資產(chǎn)損失。

（三）建設(shè)項(xiàng)目管理薄弱，資金監(jiān)管不嚴(yán)格，違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象較多

近年來(lái)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，部分建設(shè)單位在建設(shè)項(xiàng)目管理中，內(nèi)部控制管理比較薄弱，單位各項(xiàng)規(guī)章制度形同虛設(shè)，資金監(jiān)管不到位，常常出現(xiàn)建設(shè)單位不按基建建設(shè)程序、施工進(jìn)度和資金計(jì)劃撥付工程款項(xiàng)；超付工程款；脫離職能部門監(jiān)管擅自支付工程款；擠占、挪用建設(shè)資金；擅自改變資金用途；隨意變更工程設(shè)計(jì)，擴(kuò)大投資規(guī)模等違規(guī)、違紀(jì)現(xiàn)象。

（四）建設(shè)項(xiàng)目投資效益評(píng)價(jià)體系不完善，缺乏有效的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)我國(guó)的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》，雖然要求各建設(shè)單位設(shè)置相應(yīng)的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，但是從實(shí)際情況來(lái)看，國(guó)內(nèi)大多數(shù)建設(shè)單位對(duì)建設(shè)項(xiàng)目投資效益評(píng)估工作重視不夠，還存在以下問(wèn)題：一是未建立起建設(shè)項(xiàng)目投資效益評(píng)價(jià)體系和項(xiàng)目完工后評(píng)估制度，相關(guān)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不規(guī)范、不統(tǒng)一；二是評(píng)價(jià)工作未與人事任免、薪酬體系、業(yè)績(jī)考核、責(zé)任追究掛鉤，形同虛設(shè)；三是不注重建設(shè)期間的評(píng)價(jià)工作，項(xiàng)目實(shí)施下來(lái)計(jì)劃和實(shí)際存在較大偏差。

（五）財(cái)務(wù)運(yùn)行不規(guī)范，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不扎實(shí)

目前有些建設(shè)單位，未嚴(yán)格按照《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》等法律、法規(guī)的要求開展會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，財(cái)務(wù)工作嚴(yán)肅性不夠，隨意性大，運(yùn)行不規(guī)范，嚴(yán)重影響了會(huì)計(jì)信息列報(bào)的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。主要表現(xiàn)在以下方面：一是原始憑證取得不規(guī)范，內(nèi)容不完整、附件不齊全；二是會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，會(huì)計(jì)科目應(yīng)用混亂；三是預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格，隨意列支預(yù)算外、計(jì)劃外費(fèi)用，甚至虛列費(fèi)用支出，私設(shè)“小金庫(kù)”套取建設(shè)資金。

三、加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作的措施

（一）建立健全內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格遵守法律法規(guī)

內(nèi)部控制制度是合理保證單位經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果、促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的一系列方法、措施和程序的總稱。建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照《內(nèi)部控制管理規(guī)范》的要求，根據(jù)建設(shè)單位和建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際情況建立健全內(nèi)部控制制度，主要包括：崗位分工與授權(quán)審批制度、項(xiàng)目決策控制制度、概預(yù)算控制制度、價(jià)款支付控制制度、竣工決算控制制度、財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度、貨幣資金支付管理制度、財(cái)產(chǎn)物資保管與清查制度、合同管理制度、招投標(biāo)管理制度、工程成本核算、工程經(jīng)濟(jì)分析等制度，嚴(yán)格按規(guī)定的管理流程和內(nèi)控規(guī)范開展業(yè)務(wù)。確保從建設(shè)項(xiàng)目的前期工作環(huán)節(jié)、施工建設(shè)環(huán)節(jié)到竣工驗(yàn)收、效益評(píng)估等過(guò)程中有法可依，降低和防范項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，遏制腐敗，節(jié)約建設(shè)資金，提高項(xiàng)目的投資效益。

（二）加強(qiáng)基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的全過(guò)程控制，切實(shí)發(fā)揮監(jiān)管職能

加強(qiáng)基建項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理工作，提高監(jiān)管水平，應(yīng)當(dāng)做好基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的全過(guò)程控制。做好制度建設(shè)工作明確從工程立項(xiàng)、工程招標(biāo)、工程造價(jià)、工程建設(shè)、工程驗(yàn)收等環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)控制流程及要求，建立相應(yīng)的制度和管理辦法，配備專職財(cái)務(wù)人員，明確職責(zé)，如實(shí)記載工程項(xiàng)目各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的開展情況，確保工程項(xiàng)目全過(guò)程得到有效控制。

（三）做好資金監(jiān)管，確保建設(shè)資金安全和效益

加強(qiáng)建設(shè)資金監(jiān)督管理是財(cái)務(wù)管理的核心環(huán)節(jié)，也是建設(shè)項(xiàng)目順利進(jìn)行的基本保障。加強(qiáng)資金監(jiān)管，就是要建立和完善資金的全過(guò)程控制體系和完善嚴(yán)格的審批程序，通過(guò)實(shí)行監(jiān)理工程師簽證制度，嚴(yán)格遵守基本建設(shè)程序，嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)管理辦法，強(qiáng)化合同管理，嚴(yán)格按照基建程序付款，杜絕出現(xiàn)計(jì)劃外、超計(jì)劃付款、無(wú)進(jìn)度付款和挪用建設(shè)資金的現(xiàn)象。有利于促進(jìn)建設(shè)單位和施工單位雙方加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高管理素質(zhì)，維護(hù)建筑市場(chǎng)正常秩序。

（四）遵守法律、法規(guī)，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)以《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》等法律、法規(guī)為依據(jù)，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，完善會(huì)計(jì)核算體系。一是做好基建財(cái)務(wù)人員人才建設(shè)工作，配備經(jīng)過(guò)專業(yè)培訓(xùn)的合格的財(cái)務(wù)人員從事基建財(cái)務(wù)工作；二是確?；ㄘ?cái)務(wù)人員掌握基本建設(shè)會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理知識(shí)，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，三是做好預(yù)算監(jiān)督工作，嚴(yán)格按照規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)列支建設(shè)成本，嚴(yán)格杜絕概算外，計(jì)劃外的一切支出，嚴(yán)格控制建設(shè)成本，有效的實(shí)施財(cái)務(wù)管理；四是正確編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告和竣工財(cái)務(wù)決算，真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確地反映建設(shè)成本，為投資者提供真實(shí)準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息。

（五）做好建設(shè)項(xiàng)目投資效益評(píng)估工作

建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)建立完工項(xiàng)目后評(píng)估制度，重點(diǎn)評(píng)價(jià)工程項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況和項(xiàng)目投資效益等，并以此作為績(jī)效考核和責(zé)任追究的依據(jù)。應(yīng)當(dāng)從技術(shù)、財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)三方面，對(duì)項(xiàng)目建成后達(dá)到的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行分析總結(jié)，并與可行性研究方案，計(jì)劃任務(wù)書、設(shè)計(jì)、計(jì)劃、概預(yù)算等資料進(jìn)行對(duì)比，以檢查預(yù)計(jì)與設(shè)計(jì)的完成程度，分析完成或未完成的原因，借以總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，為今后投資決策提供參考依據(jù)。

綜上所述，加強(qiáng)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理工作，要從制度建設(shè)和人才建設(shè)兩方面來(lái)完善，始終圍繞基本建設(shè)全過(guò)程控制來(lái)展開。我們必須從工作實(shí)際出發(fā)，針對(duì)基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平，降低投資成本，提高投資效益，確保項(xiàng)目建設(shè)依法、規(guī)范、有序進(jìn)行。

參考文獻(xiàn)：

財(cái)務(wù)管理基本制度范文第4篇

[關(guān)鍵詞]行政事業(yè)單位　基本建設(shè)　財(cái)務(wù)管理　財(cái)政監(jiān)督

隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度改革取得重要成果，我國(guó)行政事業(yè)單位的基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理工作得到不斷規(guī)范，大多數(shù)單位在基建投資中的財(cái)務(wù)管理自得到落實(shí)，一些條件成熟的單位實(shí)現(xiàn)了基建財(cái)務(wù)與企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)接軌。目前，行政事業(yè)單位基本建設(shè)規(guī)模、項(xiàng)目也在不斷增加，事業(yè)單位基本建設(shè)當(dāng)前呈現(xiàn)出基礎(chǔ)設(shè)施多元化、基本建設(shè)資金運(yùn)作規(guī)模龐大、資金運(yùn)用周期和回收期長(zhǎng)的特點(diǎn)。在這種背景下，加強(qiáng)行政事業(yè)單位基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理和財(cái)政監(jiān)督顯得尤為重要，必須要從全程加強(qiáng)基本建設(shè)管理和財(cái)政監(jiān)督，高效使用建設(shè)資金，控制和降低基建成本，提高投資效益，保證基建項(xiàng)目的順利開展。

目前，政府對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投入越來(lái)越大，基建財(cái)務(wù)管理和財(cái)政監(jiān)督越來(lái)越受到各級(jí)政府和財(cái)政部門的重視。但由于基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理專業(yè)性較強(qiáng)，涉及面廣，管理上還存在一定的局限性，比如：基建財(cái)務(wù)管理理念落后，基建資金管理不規(guī)范，內(nèi)控制度有待進(jìn)一步完善等問(wèn)題，需進(jìn)一步加以研究解決。

一、事業(yè)單位基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理和財(cái)政監(jiān)督的相關(guān)法律規(guī)定

自2002年以來(lái)，我國(guó)財(cái)政部相繼出臺(tái)了《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》、《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》、《財(cái)政投資評(píng)定管理暫行規(guī)定》、《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》等一系列法律法規(guī)。這些法律規(guī)定：各級(jí)財(cái)政部門是主管行政事業(yè)單位基本建設(shè)財(cái)務(wù)的職能部門，對(duì)基本建設(shè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施財(cái)政財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督。建設(shè)單位要做好基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，按規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)基本建設(shè)工作；嚴(yán)格按照財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理》辦法規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目進(jìn)行賬務(wù)處理，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；對(duì)基本建設(shè)活動(dòng)中的材料、設(shè)備采購(gòu)、存貨、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資及時(shí)做好原始記錄；及時(shí)掌握工程進(jìn)度，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查；按規(guī)定向財(cái)政部門報(bào)送基建財(cái)務(wù)報(bào)表。

我國(guó)財(cái)政部法律明確規(guī)定了行政事業(yè)單位基本建設(shè)的范圍界定。加強(qiáng)對(duì)行政事業(yè)單位基本建設(shè)的財(cái)務(wù)管理和財(cái)政監(jiān)督，首先應(yīng)明確事業(yè)單位基本建設(shè)的范圍界定。從地域及建設(shè)單位上劃分，事業(yè)單位基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理范圍包括：本市境內(nèi)行政事業(yè)、國(guó)有企業(yè)建設(shè)單位的基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理，國(guó)有集體、私營(yíng)建筑企業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)管理。從基本建設(shè)投資的資金來(lái)源及性質(zhì)劃分，事業(yè)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理范圍包括：省市財(cái)政預(yù)算安排的統(tǒng)籌和自籌基本建設(shè)投資、中央補(bǔ)助地方建設(shè)投資、本級(jí)財(cái)政預(yù)算安排的基本建設(shè)投資、本級(jí)城建投資以及單位自籌資金投資的基本建設(shè)項(xiàng)目的基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理，以及上級(jí)和本級(jí)政府授權(quán)或指定的其他基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理等。

二、充分發(fā)揮基本基建財(cái)務(wù)管理的重要性和必要性

(一)有利于加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算。提高基建工程投資效益

一般情況下，基建項(xiàng)目的投資都比較大，資金的來(lái)源也比較多。建設(shè)單位以及管理部門力求合理利用好有限的資金，提高項(xiàng)目的投資效益。如果相關(guān)管理部門放松對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理，隨意增加投資范圍和標(biāo)準(zhǔn)，甚至是鋪張浪費(fèi)或擅自挪用，那么投入的資金必定得不到預(yù)期的收益。所以，不管是建設(shè)單位還是建設(shè)管理部門都必須重視基建項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理。

(二)有利于及時(shí)地反映基建計(jì)劃的執(zhí)行情況。加強(qiáng)施工管理

加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)的財(cái)務(wù)管理，可以充分的反映出項(xiàng)目資金的來(lái)龍去脈，不僅提高了資金使用的透明度，更能及時(shí)地反映出基建計(jì)劃的執(zhí)行情況，有利于加強(qiáng)基建項(xiàng)目的施工管理?？梢杂行Х乐箤?duì)項(xiàng)目資金調(diào)度管理不當(dāng)和資金短缺現(xiàn)象的發(fā)生。因此，加強(qiáng)對(duì)基建項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理，可以切實(shí)提高工程質(zhì)量，為工程項(xiàng)目的順利實(shí)施提供有效保證。

(三)有利于解決基本建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)決算高估冒算問(wèn)題

行政事業(yè)單位在基本建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)為爭(zhēng)項(xiàng)目、搶時(shí)間，編造的可行性研究報(bào)告與實(shí)際情況差距較大，預(yù)算數(shù)額不準(zhǔn)確。在基本建設(shè)工程申，施工單位在工程結(jié)算上高估冒算問(wèn)題比較突出，多數(shù)存在著多計(jì)工程量、高套定額、多計(jì)材料、設(shè)備價(jià)格和數(shù)量，設(shè)計(jì)變更。增加部分通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)簽證重新計(jì)人，而變更減少部分未作調(diào)整，重復(fù)計(jì)算，多計(jì)費(fèi)用等。加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)的財(cái)務(wù)管理和財(cái)政監(jiān)督，可以有效的加強(qiáng)對(duì)工程預(yù)決算的控制，促使行政事業(yè)單位做到在預(yù)算時(shí)“量人為出，收支平衡”，在決算時(shí)嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本。

三、加強(qiáng)行政事業(yè)單位基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理和財(cái)政監(jiān)督的對(duì)策和建議

(一)樹立基建財(cái)務(wù)管理理念，提高財(cái)務(wù)管理水平

行政事業(yè)單位對(duì)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理意識(shí)還存在不到位的現(xiàn)象，有些工作人員認(rèn)為財(cái)務(wù)工作只是用來(lái)記賬和報(bào)賬，沒有正確認(rèn)識(shí)基建財(cái)務(wù)管理的重要性。對(duì)此各行政事業(yè)單位要樹立基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的理念，切實(shí)采取措施提高財(cái)務(wù)管理水平。

首先，要提高行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)基建財(cái)務(wù)工作重要性的認(rèn)識(shí)，為加強(qiáng)行政事業(yè)單位基建財(cái)務(wù)工作提供組織支持；其次，要不斷提升行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員的專業(yè)能力和綜合素質(zhì)，為加強(qiáng)行政事業(yè)單位基建財(cái)務(wù)工作提供人才支持；再次，要充分發(fā)揮政府審計(jì)部門和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督制約作用，為加強(qiáng)行政事業(yè)單位基建財(cái)務(wù)管理工作提供環(huán)境支持。

(二)加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目的資金管理。規(guī)范基建資金繳存撥付管理

財(cái)務(wù)部門應(yīng)制定用款計(jì)劃，積極籌措資金，落實(shí)投資計(jì)劃，調(diào)劑資金余缺，保證資金的合理使用及建設(shè)項(xiàng)目的資金需要。在基本建設(shè)的過(guò)程中做到專款專用、計(jì)劃管理，防止挪用、占用和流失。在資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程中，必須定期分析其流向，定期反映和考核項(xiàng)目資金全過(guò)程的變化及其成果。在基建資金的管理上，強(qiáng)調(diào)基金資金使用的事前、事中、事后監(jiān)督，對(duì)所有基本建設(shè)資金實(shí)行“先存后審，先審后批，先批后撥”的管理原則，堅(jiān)持按照基建程序年度投資計(jì)劃、基建支出預(yù)算、施工合同、工程進(jìn)度撥付資金。

(三)強(qiáng)化財(cái)務(wù)部門管理職能，建立基本建設(shè)“預(yù)決算審核”財(cái)務(wù)管理辦法

財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格按照《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》及《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行基建財(cái)務(wù)核算，確保單位各項(xiàng)投資預(yù)算計(jì)劃的順利執(zhí)行。財(cái)會(huì)人員要參與工程管

理全過(guò)程。從工程報(bào)建、招標(biāo)、議標(biāo)、簽訂施工合同，到工程竣工驗(yàn)收的全過(guò)程，都要有財(cái)會(huì)人員參與。財(cái)會(huì)人員要掌握施工合同的全部?jī)?nèi)容，如工程造價(jià)、施工期限、供料內(nèi)容、結(jié)算方式、雙方責(zé)任等。要經(jīng)常深入到施工現(xiàn)場(chǎng)，掌握工程進(jìn)度，對(duì)建設(shè)過(guò)程中發(fā)生的每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要認(rèn)真審核，以監(jiān)督建設(shè)資金的合理使用，降低工程成本，提高效益。

要把對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)審核作為基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，對(duì)每一項(xiàng)審核均出具審核結(jié)論書。基本建設(shè)財(cái)務(wù)審核包括：工程概預(yù)算審核，期間財(cái)務(wù)審核、工程竣工結(jié)算審核、項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算審核以及其他有必要的專項(xiàng)審核。其中，財(cái)政部門的工程概預(yù)算審核結(jié)論書是建設(shè)單位簽訂工程承包的依據(jù)；工程竣工結(jié)算審核結(jié)論書是建設(shè)單位工程價(jià)款結(jié)算的依據(jù)；項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算審核結(jié)論書是建設(shè)單位新增固定資產(chǎn)核算的依據(jù)。在審核方式上，應(yīng)采取依靠自身力量組織審查小組審核和委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審核相結(jié)合的方法，對(duì)于涉及專業(yè)技術(shù)內(nèi)容的審核，則委托具有相應(yīng)資格的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核。

(四)建立健全內(nèi)控制度。切實(shí)各職能部門及各環(huán)節(jié)之間相互牽制、相互制約

通過(guò)加強(qiáng)基建財(cái)務(wù)的財(cái)務(wù)管理來(lái)規(guī)范基建管理，建立健全內(nèi)部制度控制。由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)牽頭，財(cái)務(wù)和基建部門等協(xié)調(diào)配合，來(lái)完善內(nèi)部審計(jì)制度的實(shí)施。如制定基建項(xiàng)目招標(biāo)管理規(guī)定、基建工程質(zhì)量管理規(guī)定、工程監(jiān)理管理、基建材料、設(shè)備采購(gòu)管理規(guī)定等，并嚴(yán)格執(zhí)行。財(cái)務(wù)人員應(yīng)參與招投標(biāo)和合同簽訂工作，從財(cái)務(wù)角度對(duì)招標(biāo)文件和合同進(jìn)行審查，如簽訂的合同條款是否與招標(biāo)文件一致，合同條款是否可行、有效等；對(duì)招標(biāo)文件和合同中約定不清的條款提出相應(yīng)的建議，以降低工程風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到控制項(xiàng)目投資的目的，實(shí)現(xiàn)各部門和各環(huán)節(jié)之間相互牽制、相互制約，確?；üぷ鞯捻樌M(jìn)行。

財(cái)務(wù)管理基本制度范文第5篇

［關(guān)鍵詞］基建財(cái)務(wù)問(wèn)題對(duì)策檔案管理

企業(yè)要想建設(shè)成為一個(gè)高質(zhì)量、高速度、低造價(jià)并且合理分配和使用人力、物力、財(cái)力。就必須利用基建財(cái)務(wù)對(duì)工程建設(shè)計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中所體現(xiàn)的資金動(dòng)向進(jìn)行科學(xué)的、嚴(yán)格的核算和監(jiān)督，為制定基建計(jì)劃情況提供必要的資料，以便不斷地改善經(jīng)營(yíng)管理工作，充分挖掘內(nèi)部潛力。因此，加強(qiáng)基建財(cái)務(wù)管理十分必要。

一、基建財(cái)務(wù)定義

所謂基建財(cái)務(wù)，主要是指負(fù)責(zé)與在建工程相關(guān)工作的財(cái)務(wù)。它具體包括項(xiàng)目的可行性研究、編制項(xiàng)目概算、工程預(yù)決算、從項(xiàng)目建設(shè)到項(xiàng)目竣工結(jié)束的財(cái)務(wù)決算全過(guò)程。主要工作包括：(1)管理基建工程款項(xiàng)的撥入，支付和結(jié)算；(2)編制基建報(bào)表制度；(3)參與基建項(xiàng)目預(yù)算，內(nèi)控，核算，驗(yàn)收，合同簽訂，決算；(4)制定基建財(cái)務(wù)制度；(5)監(jiān)督基建工程合同的執(zhí)行；(6)其他有關(guān)基建財(cái)務(wù)事項(xiàng)。如：對(duì)基建業(yè)務(wù)中的材料、設(shè)備采購(gòu)、存貨、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資及時(shí)做好原始記錄，及時(shí)掌握工程進(jìn)度，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

二、企業(yè)基建業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

1.會(huì)計(jì)制度在實(shí)施中的問(wèn)題。1996年1月1日起執(zhí)行的《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，凡是符合規(guī)定條件，并報(bào)經(jīng)主管財(cái)政機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，建設(shè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)已經(jīng)合并的，不再執(zhí)行本制度，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)的企業(yè)會(huì)計(jì)制度。分行業(yè)會(huì)計(jì)制度對(duì)基建業(yè)務(wù)核算只設(shè)置“在建工程”一個(gè)科目，該科目“編制說(shuō)明”定義“本科目應(yīng)按工程項(xiàng)目和外購(gòu)工程物資設(shè)置明細(xì)賬”，對(duì)其中核算內(nèi)容繁雜的“待攤投資”如何設(shè)置明細(xì)科目和確定分?jǐn)偡椒ㄎ刺峒?，?duì)混合在一起的土建工程成本在明細(xì)項(xiàng)目中如何分配也未提及。

2.管理制度不全?，F(xiàn)行管理制度不能適應(yīng)基本建設(shè)投資主體多元化的要求，實(shí)踐中可操作性差。有些制度明顯落后于基本建設(shè)發(fā)展要求，但是在新的制度尚未出臺(tái)前、舊的制度又不適應(yīng)的情況下，基建財(cái)務(wù)管理也經(jīng)常出現(xiàn)無(wú)章可依的被動(dòng)局面。尤其是對(duì)違反基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度行為的相關(guān)文件，處罰規(guī)定不具體，難以掌握處罰的尺度。

3.組織機(jī)構(gòu)人員素質(zhì)的問(wèn)題。現(xiàn)在很多企業(yè)的基建財(cái)務(wù)管理工作基本都分散在計(jì)劃部、組織部、財(cái)務(wù)部等幾個(gè)部門，基建業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算作為單項(xiàng)業(yè)務(wù)并入財(cái)務(wù)部門，分散的管理模式不利于對(duì)項(xiàng)目全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督和控制。長(zhǎng)期以來(lái)，有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為基建財(cái)務(wù)是臨時(shí)的，專職基建會(huì)計(jì)人員無(wú)關(guān)緊要，或者由其他財(cái)會(huì)人員兼職基建會(huì)計(jì)。臨時(shí)的基建財(cái)會(huì)人員即使對(duì)正?；I(yè)務(wù)記賬處理能夠勝任，也無(wú)法處理“待攤投資”的攤銷、工程成本的結(jié)轉(zhuǎn)、竣工財(cái)務(wù)決算等難度較大的業(yè)務(wù)，更談不上對(duì)項(xiàng)目的可行性研究、分析、投資估算和財(cái)務(wù)測(cè)算方面的內(nèi)容。

4．可行性研究分析不足。項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告的編制常常由于片面領(lǐng)會(huì)文件的精神，受到相關(guān)行業(yè)部門的限制。

三、企業(yè)基建財(cái)務(wù)管理對(duì)策研究

1.科學(xué)建立基建財(cái)務(wù)制度。會(huì)計(jì)科目的設(shè)置是基建財(cái)務(wù)的基礎(chǔ)，一個(gè)合理的構(gòu)架更利于項(xiàng)目的管理。工程技術(shù)部門負(fù)責(zé)工程施工，而財(cái)務(wù)部門則反映單項(xiàng)工程的資金價(jià)值，會(huì)計(jì)科目、單項(xiàng)工程輔助核算應(yīng)按工程概算設(shè)置。進(jìn)行一一對(duì)應(yīng)，相匹配。這樣才能準(zhǔn)確地核算單項(xiàng)工程成本，才能區(qū)別哪些是概算外工程。為工程竣工結(jié)算提供全面而準(zhǔn)確的依據(jù)。避免超計(jì)劃、超預(yù)算。建立健全基建業(yè)務(wù)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，財(cái)務(wù)人員依據(jù)各項(xiàng)制度深入到工程管理中。

2.強(qiáng)化企業(yè)基建財(cái)務(wù)的管理。要結(jié)合各個(gè)區(qū)域特點(diǎn)，完善財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理制度，深化財(cái)務(wù)管理體制改革。對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目在組建時(shí)就要積極比較分析建設(shè)資金的統(tǒng)一管理、統(tǒng)一機(jī)構(gòu)人員、統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理制度、統(tǒng)一財(cái)務(wù)結(jié)算和竣工決算。由此形成對(duì)企業(yè)資金安全運(yùn)行的統(tǒng)一制約機(jī)制，從而規(guī)范資金管理，促進(jìn)資金安全。

3．做好項(xiàng)目的建檔意識(shí)。要做好工程文件、資料的建檔工作為項(xiàng)目可行性研究供完整的技術(shù)數(shù)據(jù)。首先應(yīng)從合同簽訂抓起。這樣工程項(xiàng)目的工程文件、資料收集、立卷、歸檔；其次，通過(guò)合同進(jìn)行了分解，加強(qiáng)工程各參與單位完成此工作的責(zé)任感，做到各負(fù)其責(zé)，也為文件、資料的超前控制奠定了法律基礎(chǔ)；再次，加強(qiáng)全程跟蹤控制，加強(qiáng)督導(dǎo)。從項(xiàng)目的建議書、可行性研究開始就應(yīng)對(duì)檔案資料進(jìn)行跟蹤、收集和監(jiān)督，對(duì)具體文件、具體資料形成的單位和有關(guān)人員進(jìn)行跟蹤和督促，確保文件收集過(guò)程的完整性；最后，努力完善、健全早期建筑的文件資料和收集歸檔。