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專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告范文第1篇

對于以上內(nèi)容，應(yīng)如何安排調(diào)查報(bào)告的結(jié)構(gòu)和文字的表述方法，是撰寫專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告的寫作技巧問題。所謂結(jié)構(gòu)，就是報(bào)告的內(nèi)容如何分段而構(gòu)成一個整體的問題。具體包括如何開頭、如何結(jié)尾，如何羅列調(diào)查出的問題，審計(jì)的評價、原因分析、意見和建議如何體現(xiàn)等。結(jié)構(gòu)安排得當(dāng)，能使審計(jì)調(diào)查報(bào)告條理清楚。否則，就達(dá)不到預(yù)定的目的。結(jié)合實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告一般可作如下安排：

第一部分：主要敘述審計(jì)調(diào)查的概況。在寫明審計(jì)調(diào)查報(bào)告的標(biāo)題、日期、受文機(jī)關(guān)后，就要闡明審計(jì)調(diào)查概況。寫明根據(jù)什么可簡單的交代調(diào)查的緣由、內(nèi)容、目的等。

第二部分：主要寫審計(jì)調(diào)查過程和結(jié)果。它是審計(jì)調(diào)查報(bào)告的主要內(nèi)容。寫好這部分，是審計(jì)調(diào)查報(bào)告是否有說服力的關(guān)鍵所在。

基本情況主要說明與調(diào)查目標(biāo)有關(guān)的被調(diào)查事項(xiàng)背景信息，總體評價主要是針對調(diào)查結(jié)果發(fā)表評價意見。評價要針對被調(diào)查單位財(cái)經(jīng)工作和存在的問題，依據(jù)調(diào)查結(jié)論，進(jìn)行評價，做到把握總體、客觀適當(dāng)，充分體現(xiàn)整體性和宏觀性。為防止審計(jì)風(fēng)險，盡量不要作出絕對肯定或絕對否定的評價。

專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告范文第2篇

關(guān)鍵詞：資金；專項(xiàng)；審計(jì)

中圖分類號：F239.45 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）030-000-01

黨的十報(bào)告強(qiáng)調(diào)，要多謀民生之利，多解民生之憂，努力讓人民過上更好生活。近些年，各級政府也不斷加大民生資金的投入，廣大人民群眾對各級政府的民生資金的有效管理和使用越來越關(guān)注。為了促進(jìn)各項(xiàng)惠民政策的落實(shí)，監(jiān)督民生資金的有效管理和使用，各級政府審計(jì)部門，也開展了許多民生資金和民生項(xiàng)目的審計(jì)。春節(jié)“濟(jì)困送溫暖”資金專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查是我區(qū)審計(jì)局一個民生資金審計(jì)的特色項(xiàng)目，已經(jīng)連續(xù)開展了多年，取得了較好的審計(jì)效果，也產(chǎn)生了一定的社會影響。筆者結(jié)合近年來參加該項(xiàng)資金審計(jì)的實(shí)踐，簡單談一下對該項(xiàng)目的審計(jì)認(rèn)識和建議。

一、春節(jié)“濟(jì)困送溫暖”資金專項(xiàng)審計(jì)的特點(diǎn)

（一）審計(jì)時間緊。

由于春節(jié)慰問一般都是各部門、街道春節(jié)前一周左右的時間開展各種慰問活動，所以一般都是春節(jié)假期結(jié)束后才能正式開展該類審計(jì)項(xiàng)目，由于該審計(jì)調(diào)查報(bào)告是要向社會公告的，大約一個月的時間就要出審計(jì)調(diào)查報(bào)告，所以除去發(fā)審計(jì)通知書，做審前調(diào)查，以及征求意見的時間，真正審計(jì)的有效時間非常短。

（二）審計(jì)涉及的對象廣，部門和單位多。

該項(xiàng)慰問是對困難黨員，市區(qū)特困職工家庭，有特殊困難的殘疾人，特困家庭（含病殘）品學(xué)兼優(yōu)學(xué)生，特困單親母親等困難群體進(jìn)行走訪慰問，涉及到區(qū)財(cái)政局、區(qū)民政局、區(qū)紅十字會、區(qū)慈善協(xié)會、區(qū)殘聯(lián)、區(qū)人社局、區(qū)總工會、區(qū)組織部、區(qū)婦聯(lián)、團(tuán)區(qū)委以及各個街道等多個部門和單位，各個部門和單位具體的慰問形式和方式多樣，有的是現(xiàn)金慰問，有的是實(shí)物慰問，有的是現(xiàn)金加實(shí)物，有的是被慰問對象自己領(lǐng)取，有的是上門慰問等。因此審計(jì)的范圍和對象非常廣。

（三）審計(jì)風(fēng)險比較大。

由于該項(xiàng)審計(jì)的時間很緊，被審計(jì)對象多，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)多，工作量很大，容易出現(xiàn)審計(jì)遺漏，因此，審計(jì)的風(fēng)險比較大；而且人民群眾對審計(jì)的結(jié)果的關(guān)注度也比較高，維權(quán)意識也不斷提高，如果審計(jì)過程中出現(xiàn)重大失誤，容易使審計(jì)部門成為被行政訴訟的對象，也進(jìn)一步加大了該項(xiàng)審計(jì)的風(fēng)險。

二、春節(jié)“濟(jì)困送溫暖”資金專項(xiàng)審計(jì)的重點(diǎn)

（一）“濟(jì)困送溫暖”慰問活動的組織管理

審查政策覆蓋性保障慰問中區(qū)民政局保障管理對象和區(qū)人社局保障管理對象的情況；審查歸口選擇性重點(diǎn)慰問中區(qū)機(jī)關(guān)部門對口慰問和各街道自籌慰問等的組織管理。及時了解每年慰問政策的變化情況，關(guān)注各部門、街道和有關(guān)單位報(bào)送慰問名單的時間節(jié)點(diǎn)，檢查報(bào)送慰問計(jì)劃與實(shí)際慰問情況的差異并分析差異原因。

（一）“濟(jì)困送溫暖”慰問活動的資金籌集情況

審查政策覆蓋性保障慰問和歸口選擇性重點(diǎn)慰問資金的籌集情況。檢查市區(qū)兩級財(cái)政資金、區(qū)“慈善一日捐”專項(xiàng)資金、部門和街道自籌資金以及上級對口部門專項(xiàng)慰問金的籌集情況，重點(diǎn)檢查區(qū)財(cái)政局撥付慰問資金的數(shù)量、比例和時間以及區(qū)“慈善一日捐”專項(xiàng)資金的撥付情況。

（三）“困送溫暖”慰問活動資金的分配和使用情況

審查政策覆蓋性保障慰問和歸口選擇性重點(diǎn)慰問資金的分配和使用情況。檢查慰問資金是否單獨(dú)核算、?？顚Ｓ?，是否存在挪作他用的情況；檢查社區(qū)慰問對象的領(lǐng)取手續(xù)是否合規(guī)，是否存在虛報(bào)冒領(lǐng)等情況，通過數(shù)據(jù)比對分析重點(diǎn)檢查歸口選擇性重點(diǎn)慰問對象重復(fù)情況并分析重復(fù)原因是慰問制度規(guī)定造成的還是人為選擇造成的等。同時關(guān)注有無隨意擴(kuò)大慰問對象降低慰問標(biāo)準(zhǔn)的情況。

（四）“濟(jì)困送溫暖”慰問活動受慰問對象的管理情況

審查社區(qū)慰問對象的檔案建立、備案核定、領(lǐng)取人員花名冊等是否合規(guī)，是否建立了長效的管理機(jī)制并及時更新有關(guān)資料。關(guān)注每年受慰問對象的變化情況，對受慰問人員變化大的社區(qū)，無論是增加還是減少都要重點(diǎn)關(guān)注，了解變化的原因，并通過電話抽查或者直接走訪相結(jié)合的方式開展延伸審計(jì)調(diào)查。

三、進(jìn)一步開展春節(jié)“濟(jì)困送溫暖”資金專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作的建議

（一）重點(diǎn)審計(jì)和全面審計(jì)相結(jié)合

由于審計(jì)人手和時間有限，不可能對涉及的所有部門和單位都面面俱到，因此要在做好審前調(diào)查的基礎(chǔ)上集中人手和時間先重點(diǎn)延伸審計(jì)幾個部門和街道，如果在延伸審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)問題并且可能是共性問題，那么，在延伸審計(jì)別的部門和街道時就重點(diǎn)關(guān)注此類，這樣可以使審計(jì)更有效率，不會無的放矢。

（二）開展春節(jié)“濟(jì)困送溫暖”資金績效審計(jì)

目前開展的該項(xiàng)審計(jì)調(diào)查僅僅局限于財(cái)政財(cái)務(wù)收支方面，提出的問題僅僅是就事論事，通過開展績效審計(jì)，可以更好的從宏觀層面揭示該項(xiàng)慰問資金的使用的問題，提高該項(xiàng)慰問資金的使用效益，為更好的開展春節(jié)慰問活動提供建議。

（三）進(jìn)一步提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)

由于各個部門對不同的慰問對象都有不同的慰問政策，涉及的政策范圍非常廣，內(nèi)容非常多，因此需要審計(jì)人員不僅需要熟練掌握財(cái)務(wù)知識，而且需要對各種政策非常熟悉，目前審計(jì)機(jī)關(guān)對財(cái)務(wù)知識熟悉的審計(jì)人員很多，而對各種政策都熟悉的審計(jì)人員很少，這一方面需要審計(jì)人員平時不斷加強(qiáng)各種政策的學(xué)習(xí)，自我提高，另一方面也需要加強(qiáng)對審計(jì)人員的培訓(xùn)，通過外出培訓(xùn)或者請外單位有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員或大學(xué)專家教授到單位進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，提高審計(jì)人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)。

（四）進(jìn)一步提高計(jì)算機(jī)的使用效率，加強(qiáng)對數(shù)據(jù)的分析比較

由于該項(xiàng)審計(jì)調(diào)查涉及大量的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，很多業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)并不能直接分析，如果靠人工來審計(jì)必然事倍功半，因此很多地方需要審計(jì)人員用計(jì)算機(jī)對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行轉(zhuǎn)換，再進(jìn)行比對分析，以達(dá)到事半功倍的效果。

參考文獻(xiàn)：

[1]周先海.專項(xiàng)資金存在問題及其檢查方法[J]. 工業(yè)審計(jì)與會計(jì)，2014（06）.

專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告范文第3篇

根據(jù)《》的要求，我局針對專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告中指出的問題，按照《*市進(jìn)一步清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款工作方案》的工作分工，積極督促相關(guān)單位落實(shí)有關(guān)問題整改工作要求?，F(xiàn)將有關(guān)整改工作落實(shí)情況報(bào)告如下：

一、關(guān)于少報(bào)漏報(bào)拖欠民營企業(yè)賬款問題的整改情況

（一）關(guān)于少報(bào)拖欠民營企業(yè)賬款問題的整改情況

*市水利局上報(bào)市工信局拖欠款為*萬元，經(jīng)審計(jì)抽查拖欠款為*萬元，少報(bào)質(zhì)保金*萬元。少報(bào)的拖欠款為該單位單位辦公樓防雷設(shè)施維修工程質(zhì)保金。*市水利局已按照審計(jì)整改要求將少報(bào)的拖欠款上報(bào)市清欠辦。

*市合浦水庫工程管理局上報(bào)市工信局拖欠款為*萬元，經(jīng)審計(jì)抽查拖欠款為*萬元，少報(bào)拖欠工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)費(fèi)或監(jiān)理費(fèi)共*萬元。該單位核查后已經(jīng)將少報(bào)的設(shè)計(jì)費(fèi)和監(jiān)理費(fèi)上報(bào)市清欠辦，全部欠款已于*年*月份全部清償完畢。

（二）關(guān)于漏報(bào)拖欠民營企業(yè)賬款問題的整改情況

市城市照明管理處等*個單位未向市工信局填報(bào)單位拖欠民營企業(yè)賬款*萬元，整改情況如下：

*.市城市照明管理處拖欠照明項(xiàng)目材料款或設(shè)備款*萬元，已上報(bào)市清欠辦，于*年*月償還了所欠的兩筆數(shù)額分別為*萬元、*萬元的拖欠款，并更正了由于賬務(wù)上未對已償還維修欠款進(jìn)行沖銷處理所產(chǎn)生的*萬元欠款。

*中學(xué)拖欠質(zhì)保證金*萬元，是因項(xiàng)目升級改造工程存在質(zhì)量問題造成的拖欠款，已協(xié)商解決，并上報(bào)市清欠辦和清償了該項(xiàng)拖欠款。

*市市政工程管理處拖欠材料款*萬元，已上報(bào)市清欠辦，并于*年*月*日償還了漏報(bào)的拖欠款。

*.市中心血站拖欠貨物采購款*萬元，已上報(bào)市清欠辦，已于*年*月*日在《*日報(bào)》刊登公告，并將其列入*年償還計(jì)劃，但是自刊登公告至*月*日止，尚未有被欠款企業(yè)與該單位對接。

*市第一中學(xué)拖欠工程款和借款*萬元，已上報(bào)市清欠辦，已在《*法制日報(bào)》刊登公告，聯(lián)系各相關(guān)債權(quán)人；以前還款材料不全的施工方業(yè)已提交完整工程款付款手續(xù)，已向市教育局申請資金進(jìn)行償還。

*.市第二人民醫(yī)院拖欠藥品和衛(wèi)生材料款*萬元，已上報(bào)市清欠辦，已支付“海南省醫(yī)藥公司”等*家公司拖欠款共*萬元，還有*個被欠款企業(yè)因?qū)Ψ絾挝怀蜂N、賬號不符等原因無法支付或轉(zhuǎn)出退回，*個被欠款企業(yè)貨款存在有發(fā)票問題、質(zhì)量問題糾紛，雙方正在進(jìn)一步協(xié)商處理，目前無法轉(zhuǎn)款的金額為*萬。市第二人民醫(yī)院于*年*月*日在《*日報(bào)》刊登公告，通知達(dá)美醫(yī)療器械經(jīng)營部等*個被欠款企業(yè)于*年*月*日前持相關(guān)資料與其辦理財(cái)務(wù)對賬及清算手續(xù)，截至*月*日，有關(guān)被欠款企業(yè)還沒有前來結(jié)算。

*.市婦幼保健院拖欠服務(wù)費(fèi)和采購貨物款*萬元，已上報(bào)市清欠辦，已通過登報(bào)公示的辦法通知相關(guān)被欠款企業(yè)及時與其進(jìn)行對賬，辦理結(jié)算手續(xù)。目前已償還*家被拖欠民營企業(yè)款項(xiàng)共計(jì)*萬元，并將余下企業(yè)視為逾期不辦理情況，不被列入清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款范圍。

*市皮膚病防治院拖欠藥品和衛(wèi)生材料款*萬元，已上報(bào)市清欠辦，已積極聯(lián)系相關(guān)被欠款企業(yè)進(jìn)行對賬，已支付了拖欠*康醫(yī)源環(huán)保和*康呈鑫兩家公司的藥品和材料款，并將所欠款的十二家被欠款企業(yè)進(jìn)行登報(bào)公示，但公示*日后這些被欠款企業(yè)尚未與其聯(lián)系，已將這些公司不列入清理拖欠民營中小企業(yè)賬款的范圍。

*.市結(jié)核病防治院拖欠藥品和衛(wèi)生材料款*萬元，已上報(bào)市清欠辦，積極聯(lián)系被欠款企業(yè)，已償還*太華醫(yī)藥有限公司款項(xiàng)，并于*年*月*日在報(bào)紙上刊登公告通知余下相關(guān)被欠款企業(yè)及時與其進(jìn)行對賬結(jié)算，并將*日后未與其聯(lián)系的企業(yè)不列入清理拖欠民營中小企業(yè)拖欠賬款的范圍。

二、關(guān)于填報(bào)拖欠民營企業(yè)賬款不準(zhǔn)確問題的整改情況

（一）關(guān)于將已償還欠款作為拖欠民營企業(yè)賬款填報(bào)問題的整改情況

*市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局將*筆已償還保證金*萬元仍作為拖欠賬款向市工信局填報(bào)問題。該單位已對有關(guān)情況進(jìn)行了說明，并在市審計(jì)局的取證單中予以說明。

（二）關(guān)于未結(jié)算的工程款作為拖欠民營企業(yè)賬款填報(bào)問題的整改情況

*市交通運(yùn)輸局重大項(xiàng)目建設(shè)辦公室將未結(jié)算的*筆工程款和咨詢服務(wù)費(fèi)共*萬元作為拖欠款填報(bào)。該單位與市清欠辦溝通后，已將該*筆款項(xiàng)從拖欠民營企業(yè)賬款中刪除。

*市水利工程管理處將未結(jié)算的*筆工程款和勘察費(fèi)共*萬元作為拖欠款填報(bào)。該單位已重新報(bào)送市審計(jì)局和市清欠辦。

三、關(guān)于個別單位未及時理清具體拖欠民營企業(yè)賬款情況問題的整改情況

專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告范文第4篇

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)改革的深化和經(jīng)濟(jì)社會的加快發(fā)展，政府審計(jì)工作面臨的壓力越來越大，對審計(jì)統(tǒng)計(jì)工作的要求也越來越高。進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)統(tǒng)計(jì)能力，對于為領(lǐng)導(dǎo)提供決策參考建議，提高決策能力具有一定意義。聯(lián)合國經(jīng)濟(jì)與社會理事會在《經(jīng)社理事會關(guān)于加強(qiáng)統(tǒng)計(jì)能力的決議》中呼吁各成員國要加強(qiáng)國家統(tǒng)計(jì)能力，為國家發(fā)展政策和戰(zhàn)略服務(wù)。李金華審計(jì)長在今年全國審計(jì)工作會議上指出，隨著審計(jì)事業(yè)的深入發(fā)展，新情況新問題的不斷出現(xiàn)，對審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子的全局意識、決策能力和管理水平提出更高的要求。因此，要積極推進(jìn)科學(xué)決策和民主決策。地方審計(jì)也要求針對地方發(fā)展所處的關(guān)鍵時期和特殊環(huán)境，注重抓好開拓創(chuàng)新的能力，進(jìn)一步提高領(lǐng)導(dǎo)班子的決策能力和水平。這就要求審計(jì)統(tǒng)計(jì)工作切實(shí)發(fā)揮為領(lǐng)導(dǎo)決策提供建議和參考功能。如何針對地方經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的特色，緊密結(jié)合國家審計(jì)統(tǒng)計(jì)體系，有針對性地創(chuàng)新地方審計(jì)統(tǒng)計(jì)工作，為進(jìn)一步提高審計(jì)統(tǒng)計(jì)工作質(zhì)量，更好地發(fā)揮審計(jì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)為領(lǐng)導(dǎo)提供決策參考和建議的作用，這是當(dāng)前審計(jì)統(tǒng)計(jì)實(shí)踐所要積極推進(jìn)落實(shí)的工作。為強(qiáng)化審計(jì)統(tǒng)計(jì)工作為領(lǐng)導(dǎo)決策的參考和建議功能，針對地方審計(jì)工作發(fā)展進(jìn)程和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展決策需求，圍繞計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)工作統(tǒng)計(jì)、地方效益審計(jì)工作統(tǒng)計(jì)和地方審計(jì)整改工作統(tǒng)計(jì)等當(dāng)前審計(jì)工作熱點(diǎn)和重點(diǎn)，從審計(jì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)、審計(jì)統(tǒng)計(jì)內(nèi)容、審計(jì)統(tǒng)計(jì)工作方式等幾個方面進(jìn)行創(chuàng)新工作。2、審計(jì)整改工作統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的統(tǒng)計(jì)范圍。在具體設(shè)計(jì)審計(jì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)時，參考國家審計(jì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系，對以下審計(jì)統(tǒng)計(jì)欄目的范圍進(jìn)行：一是審計(jì)單位名稱，系指經(jīng)審計(jì)通知書確認(rèn)的，報(bào)告期內(nèi)由審計(jì)機(jī)關(guān)獨(dú)立或以審計(jì)機(jī)關(guān)為主實(shí)施審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告的部門或單位名稱。二是審計(jì)調(diào)查單位名稱，系指經(jīng)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查通知書確認(rèn)的，報(bào)告期內(nèi)由審計(jì)機(jī)關(guān)獨(dú)立或以審計(jì)機(jī)關(guān)為主實(shí)施審計(jì)調(diào)查，并報(bào)送專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告的部門或單位名稱。三是審計(jì)資金總額，該指標(biāo)從資金角度反映審計(jì)覆蓋面和規(guī)模大小。具體范圍為：企業(yè)，統(tǒng)計(jì)會計(jì)年度末資產(chǎn)總額；行政事業(yè)單位，統(tǒng)計(jì)預(yù)算資金總額；政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目，統(tǒng)計(jì)上級批準(zhǔn)計(jì)劃總投資金額數(shù)；等等。以上幾個方面是指全面審計(jì)情況下的統(tǒng)計(jì)口徑。在專項(xiàng)審計(jì)時，按專項(xiàng)資金額進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。四是查出問題金額，系指審計(jì)查出的“違規(guī)金額”、“損失浪費(fèi)金額”、“管理不規(guī)范金額”等的合計(jì)數(shù)。五是已糾正或整改金額，系指審計(jì)決定書、審計(jì)報(bào)告發(fā)出后，被審計(jì)（調(diào)查）單位已糾正或整改的問題金額。六是查出問題個數(shù)，以審計(jì)報(bào)告中反映的問題個數(shù)為準(zhǔn)。七是已糾正或整改問題個數(shù)。針對審計(jì)查出問題已糾正或整改的狀況，要研究確定審計(jì)統(tǒng)計(jì)時的參考判斷標(biāo)準(zhǔn)：如有關(guān)部門和單位已按要求對違規(guī)金額和管理不規(guī)范金額等全部或大部分進(jìn)行了糾正或整改狀況；針對管理不規(guī)范、制度不完善等問題已經(jīng)建章立制的整改狀況；針對違規(guī)收費(fèi)等行為已經(jīng)停止違法行為的狀況；針對不涉及資金的管理性或其他類似問題，有關(guān)部門和單位通過會議等形式提出相關(guān)要求或在審計(jì)整改回復(fù)中表示整改的狀況；等等。在具體確定參考標(biāo)準(zhǔn)時，要循序漸進(jìn)地針對地方經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展進(jìn)程和政府審計(jì)發(fā)展實(shí)際，尤其是要從有利于領(lǐng)導(dǎo)決策角度進(jìn)行研究。八是已糾正或整改率。

2、地方效益審計(jì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)創(chuàng)新的統(tǒng)計(jì)范圍。根據(jù)審計(jì)署審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表體系和地方效益審計(jì)特色，探索確定以下范圍：一是效益審計(jì)項(xiàng)目，系指單獨(dú)立項(xiàng)，或與財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支真實(shí)合法性審計(jì)相結(jié)合的效益審計(jì)（調(diào)查）項(xiàng)目的個數(shù)。二是效益審計(jì)項(xiàng)目資金額：指單獨(dú)立項(xiàng)的效益審計(jì)項(xiàng)目總金額或?qū)徲?jì)（調(diào)查）項(xiàng)目中效益審計(jì)部分涉及的資金總額。三是審計(jì)查出問題金額，系指填入審計(jì)署審計(jì)統(tǒng)計(jì)“效益審計(jì)情況報(bào)表”內(nèi)的數(shù)據(jù)。四是占效益審計(jì)資金額比例。五是占審計(jì)資金總額的比例。在進(jìn)行地方效益審計(jì)統(tǒng)計(jì)時，既要針對地方政府審計(jì)發(fā)展特點(diǎn)和發(fā)展進(jìn)程，又要考慮地方政府審計(jì)目標(biāo)。在涉及具體統(tǒng)計(jì)技術(shù)時，要考慮到經(jīng)濟(jì)社會和政府審計(jì)發(fā)展的宏觀和微觀層面的實(shí)際問題。

三、加強(qiáng)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)統(tǒng)計(jì)創(chuàng)新工作1、地方計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)統(tǒng)計(jì)創(chuàng)新指標(biāo)。針對地方計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)發(fā)展?fàn)顩r，有針對性地探索創(chuàng)新以下指標(biāo)：運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)所涉及的審計(jì)項(xiàng)目數(shù)；運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)所涉及的審計(jì)項(xiàng)目資金總額；運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)所涉及的審計(jì)資金總額；運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)所查出問題的資金總額，計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)查出資金總額占審計(jì)項(xiàng)目資金總額比例。根據(jù)這幾個審計(jì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)，計(jì)算計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)項(xiàng)目數(shù)占年度總項(xiàng)目數(shù)的比例，計(jì)算計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)項(xiàng)目查出問題所涉及的資金總額占（或年度）審計(jì)項(xiàng)目總金額的比例，為推進(jìn)全市計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)工作提供決策參考。當(dāng)然，除了以上審計(jì)統(tǒng)計(jì)工作創(chuàng)新內(nèi)容外，還包括其他審計(jì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)細(xì)化，如針對地方領(lǐng)導(dǎo)決策需求，對“成果利用”的審計(jì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)內(nèi)容進(jìn)行細(xì)化；以及其他地方領(lǐng)導(dǎo)決策所需要的審計(jì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。在具體進(jìn)行審計(jì)統(tǒng)計(jì)時，尤其重要的是對具體問題的判斷，要科學(xué)地統(tǒng)一統(tǒng)計(jì)口徑。在審計(jì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)出來后，要進(jìn)一步提高審計(jì)統(tǒng)計(jì)的分析能力，寫出高質(zhì)量的統(tǒng)計(jì)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)。

專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告范文第5篇

多元化經(jīng)營部、分（子）公司定期或不定期向投資委員會通報(bào)新項(xiàng)目信息。投資委員會對所接收項(xiàng)目信息進(jìn)行初步篩選，對符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)方向、有一定投資價值的項(xiàng)目，報(bào)主管副總經(jīng)理審批后，主管副總經(jīng)理組織進(jìn)行項(xiàng)目投資前期研究。投資委員會要建立項(xiàng)目儲備制度。對進(jìn)入投資前期研究的項(xiàng)目，不論獲批與否，都應(yīng)由專人負(fù)責(zé)登記備案，對相關(guān)資料妥善保管。項(xiàng)目投資前期研究結(jié)論報(bào)主管副總經(jīng)理審批后，同意繼續(xù)開展的項(xiàng)目，多元化經(jīng)營部負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目前期調(diào)研，提出立項(xiàng)申請，編制項(xiàng)目立項(xiàng)建議書。

項(xiàng)目前期調(diào)研人員構(gòu)成應(yīng)注重經(jīng)營、規(guī)劃、工程、財(cái)務(wù)、成本等專業(yè)搭配，明確各自的分工和職責(zé)。在必要情況下，應(yīng)聘請律師、項(xiàng)目所涉及專業(yè)領(lǐng)域的專家，以及其他中介機(jī)構(gòu)的專業(yè)人員參加。項(xiàng)目前期調(diào)研應(yīng)到項(xiàng)目現(xiàn)場圍繞項(xiàng)目背景、規(guī)劃定位、市政條件、市場情況、開發(fā)前景等進(jìn)行考察、訪談，收集掌握第一手資料，形成問題清單和資料匯編，作為項(xiàng)目前期調(diào)研的工作底稿和編制立項(xiàng)建議書的依據(jù)文件。需公司立項(xiàng)的投資項(xiàng)目，多元化經(jīng)營部必須編寫項(xiàng)目立項(xiàng)建議書，對擬建項(xiàng)目基本情況進(jìn)行闡述，內(nèi)容包括市場調(diào)查與分析、規(guī)劃設(shè)計(jì)理念、項(xiàng)目定位分析、開發(fā)周期。

項(xiàng)目投融資計(jì)劃、銷售或經(jīng)營方案、經(jīng)濟(jì)效益及風(fēng)險分析等，論述項(xiàng)目的初步可行性。對項(xiàng)目存在重大質(zhì)疑的，應(yīng)及時向主管副總經(jīng)理報(bào)告，必要時申請中止研究。項(xiàng)目立項(xiàng)建議書經(jīng)主管副總經(jīng)理審核后，提請公司總經(jīng)理辦公會研究討論，決定項(xiàng)目是否立項(xiàng)。項(xiàng)目立項(xiàng)建議書應(yīng)包括項(xiàng)目涉及的產(chǎn)業(yè)政策、背景資料及有關(guān)政府部門的審批文件等附件。投資委員會在公司總經(jīng)理辦公會召開前3日，將擬上會審議項(xiàng)目立項(xiàng)建議書及附件材料，送至參加會議人員。對正式立項(xiàng)的項(xiàng)目，多元化經(jīng)營部必須進(jìn)行盡職調(diào)查，并提交盡職調(diào)查報(bào)告。

盡職調(diào)查報(bào)告至少包括以下內(nèi)容：項(xiàng)目本體所涉及各方面的客觀、真實(shí)情況；項(xiàng)目合作方的資信與實(shí)力、管理能力以及合作意圖、設(shè)想；項(xiàng)目所在地的市場情況、政策特點(diǎn)、發(fā)展前景；項(xiàng)目本體及合作方相關(guān)財(cái)務(wù)或法律問題調(diào)查；其他影響項(xiàng)目可行性因素的調(diào)查情況。盡職調(diào)查需擬定詳細(xì)的工作計(jì)劃，進(jìn)行實(shí)地考察，掌握全面資料。須聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)的，及需要內(nèi)部協(xié)作、對外協(xié)調(diào)等事宜，應(yīng)報(bào)請主管副總經(jīng)理決定并按照公司相關(guān)規(guī)定履行程序。

對正式立項(xiàng)的項(xiàng)目，多元化經(jīng)營部或聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行項(xiàng)目市場調(diào)研和商業(yè)策劃，并提交商業(yè)策劃報(bào)告。商業(yè)策劃報(bào)告至少包括以下內(nèi)容：項(xiàng)目所在市場規(guī)模、特點(diǎn)、潛力及細(xì)分市場預(yù)測；項(xiàng)目定位分析及商業(yè)模式的研究與建議；目標(biāo)產(chǎn)業(yè)及城市規(guī)劃等領(lǐng)域外部專家出具的意見與建議等。商業(yè)策劃報(bào)告認(rèn)定沒有可行性或不具備投資條件的項(xiàng)目，應(yīng)報(bào)請總經(jīng)理撤銷立項(xiàng)并向總經(jīng)理辦公會通報(bào)。通過投資研究，認(rèn)定有操作可行性的項(xiàng)目，多元化經(jīng)營部應(yīng)編寫項(xiàng)目投資建議書。

投資建議書由多元化經(jīng)營部或委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行研究并編寫。項(xiàng)目投資建議書包括11方面內(nèi)容：項(xiàng)目概況、投資環(huán)境與市場分析、項(xiàng)目用地調(diào)查、規(guī)劃方案、開發(fā)計(jì)劃、營銷方案、投資估算與效益分析、資金籌措、組織實(shí)施方案、風(fēng)險分析、結(jié)論及建議。編制單位可根據(jù)項(xiàng)目情況對部分內(nèi)容作適當(dāng)調(diào)整。主管副總經(jīng)理應(yīng)組織公司有關(guān)部門，對項(xiàng)目投資建議書、盡職調(diào)查報(bào)告、商業(yè)策劃報(bào)告等進(jìn)行充分論證，必要時可聘請外部專家或機(jī)構(gòu)，進(jìn)行決策咨詢。外部專家或機(jī)構(gòu)應(yīng)簽署書面意見，作為項(xiàng)目決策的參考依據(jù)。

二、項(xiàng)目決策

投資項(xiàng)目的審批權(quán)限：公司及分（子）公司單筆或累計(jì)投資額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)50％（不含50％）以下的對外投資項(xiàng)目由董事會審批；公司及控股子公司單筆或累計(jì)投資額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)50％以上的對外投資項(xiàng)目上報(bào)股東大會審批。對擬提交公司董事會審議的投資項(xiàng)目，應(yīng)先經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過，并由投資委員會提請董事長召開董事會或股東大會，對項(xiàng)目投資做出最終決策。項(xiàng)目提交總經(jīng)理辦公會、董事會、股東大會審議時，應(yīng)提交項(xiàng)目投資議案。議案應(yīng)附項(xiàng)目投資建議書或盡職調(diào)查報(bào)告、商業(yè)策劃報(bào)告及專家或機(jī)構(gòu)咨詢意見、法律意見書等材料。投資委員會須在總經(jīng)理辦公會召開3日前，在董事會、股東大會召開10日前，向參會人員提供項(xiàng)目投資議案及附件。

董事會、股東大會根據(jù)各自議事規(guī)則的規(guī)定，投資委員會根據(jù)公司《投資委員會工作細(xì)則》的規(guī)定，對重大項(xiàng)目投資決策進(jìn)行審議。公司董事會審議重大項(xiàng)目投資時，應(yīng)由董事事先研究并提出建議。股東大會、董事會和總經(jīng)理辦公會形成的所有與項(xiàng)目有關(guān)的議案、決議，同時應(yīng)歸入項(xiàng)目工作底稿保存，建立項(xiàng)目投資檔案。項(xiàng)目所有正式協(xié)議、合同或其他實(shí)質(zhì)性文件須在項(xiàng)目決策后方可簽署。

三、項(xiàng)目實(shí)施

經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會、董事會或股東大會審議批準(zhǔn)的投資項(xiàng)目，由總經(jīng)理組織實(shí)施。項(xiàng)目正式簽約和實(shí)施時，多元化經(jīng)營部負(fù)責(zé)正式投資協(xié)議、項(xiàng)目公司章程等法律文件的起草和修訂。必要時，由公司法律顧問或外聘專業(yè)法律機(jī)構(gòu)協(xié)助審核有關(guān)法律文件。最終修訂結(jié)果應(yīng)報(bào)主管副總經(jīng)理審核。項(xiàng)目法律文件應(yīng)按《合同管理辦法》的規(guī)定履行審批程序。經(jīng)公司決策機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)的投資項(xiàng)目，由總經(jīng)理提名項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)人，組建項(xiàng)目公司，具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目組織實(shí)施工作。多元化經(jīng)營部在項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)人產(chǎn)生后協(xié)助完成與項(xiàng)目公司的交接工作。項(xiàng)目公司的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置方案、高級管理人員組建方案由總經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)。

根據(jù)項(xiàng)目投資建議書及公司決策機(jī)構(gòu)的審批意見，由公司總經(jīng)理辦公會確定項(xiàng)目的核定凈收益（包括項(xiàng)目投資收益率及項(xiàng)目凈利潤），作為對項(xiàng)目公司進(jìn)行全程考核的基本指標(biāo)。項(xiàng)目實(shí)施過程中，項(xiàng)目公司應(yīng)建立項(xiàng)目動態(tài)經(jīng)營預(yù)算機(jī)制，每年初根據(jù)實(shí)際開發(fā)進(jìn)度、市場或其他條件變化等調(diào)整項(xiàng)目的投資成本或收入預(yù)測，形成項(xiàng)目動態(tài)收益預(yù)測報(bào)告。項(xiàng)目動態(tài)收益預(yù)測報(bào)告中估算的動態(tài)凈收益與核定凈收益相比，變動率不超過20％的，報(bào)主管副總經(jīng)理并在投資委員會備案；超過范圍的，報(bào)總經(jīng)理辦公會研究討論。在項(xiàng)目單項(xiàng)工程實(shí)施前，項(xiàng)目公司應(yīng)編制單項(xiàng)工程投資建議書，內(nèi)容側(cè)重在項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案、投資成本、工程安排、招商或營銷計(jì)劃等方面；并依據(jù)《成本管理辦法》制定單項(xiàng)工程的目標(biāo)成本，經(jīng)投資委員會、財(cái)務(wù)部、多元化經(jīng)營部、工程部、技術(shù)研發(fā)部等部門審核后，上報(bào)總經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)。

項(xiàng)目實(shí)施過程中，項(xiàng)目公司應(yīng)通過定期書面報(bào)告、專項(xiàng)報(bào)告、臨時報(bào)告等方式，向主管副總經(jīng)理或投資委員會匯報(bào)項(xiàng)目進(jìn)展、存在的問題和解決方案。五、項(xiàng)目評估項(xiàng)目實(shí)施過程中，投資委員會、財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、工程部、技術(shù)研發(fā)部等部門結(jié)合項(xiàng)目投資建議書和公司年度綜合計(jì)劃安排，分解確定項(xiàng)目公司的年度工作目標(biāo)和利潤目標(biāo)，進(jìn)行年度工作考核。項(xiàng)目完成階段性工作或分期完成后，由公司審計(jì)部或聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或全面審計(jì)，監(jiān)督項(xiàng)目的操作程序，提出改進(jìn)建議。項(xiàng)目竣工結(jié)算完成后三個月內(nèi)，項(xiàng)目公司應(yīng)編制完成項(xiàng)目總結(jié)報(bào)告，對項(xiàng)目進(jìn)行全面回顧總結(jié)、報(bào)告項(xiàng)目凈收益情況，認(rèn)真分析項(xiàng)目投資運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，提出改進(jìn)相關(guān)工作的建議。